หลักการยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.51 จากกำไรสุทธิ
โดย
|
|
หลักการยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.51 จากกำไรสุทธิ
|
เรามาทบทวนหลักการพื้นฐาน กล่าวคือ ประเด็นแรก นิติบุคคลต้องนำยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.51 (ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี) กำหนดการนำยื่นภายใน 2 เดือน นับตั้งแต่วันสุดท้ายของครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี
ประเด็นต่อมา การยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.51 กรมสรรพากรกำหนดอยู่ 2 ประเภท คือ 1. เสียจากกำไรสุทธิในรอบ 6 เดือน (ตามจริง) • บริษัทจดทะเบียน • ธนาคารพาณิชย์ บริษัทเงินทุน หลักทรัพย์ เครดิตฟองซิเอร์ • หรือผู้ได้รับอนุมัติให้มีผู้สอบทานงบการเงิน
ข้อสังเกต ถ้านิติบุคลเลือกประเภทที่ 1 ถึงแม้จะยุ่งยากในการต้องจัดทำงบการเงิน และต้องสอบทานงบการเงินเพื่อใช้เป็นหลักฐานประกอบการนำยื่น ก็จะไม่มีประเด็นต้องกังวลในเรื่องผลกระทบจากการประมาณการผิดพลาด เหตุผลเนื่องจากเป็นการเสียภาษีจากกำไรสุทธิในรอบ 6 เดือน ตามจริง
2. เสียจากกึ่งหนึ่งจากประมาณการกำไรสุทธิ • บริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลอื่น
ข้อสังเกต การยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.51 โดยเลือกเสียจากกึ่งหนึ่งจากประมาณการกำไรสุทธินั้น มีประเด็นที่ควรระมัดระวัง คือ การแสดงประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกินร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิ (อ้างอิงมาตรา 67 ตรี) โดยไม่เหตุอันสมควร ต้องเสียเงินเพิ่มอีก 20% ของภาษีที่นำส่งขาด
บางส่วนจากบทความ : “ทบทวนกำไรสุทธิใน ภ.ง.ด.51 แนวโน้มประมาณการผิดพลาดและวิธีแก้ไข” โดย : Mr.knowing Section : Accounting Style / Column : CPD Coach อ่านบทความฉบับเต็มได้ที่...วารสาร CPD & Account ปีที่ 18 ฉบับที่ 227 เดือนพฤศจิกายน 2565
|
|
|
|
|
|
|