การประมาณการกำไรสุทธิ ภ.ง.ด. 51
โดย
 |
ใกล้เข้ามาแล้วสำหรับการยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) ทุกสิ้นเดือนสิงหาคมของทุกปี นักบัญชี
ทุกท่านต้องทำการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 สำหรับกิจการที่มีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 ดังนี้
(1) บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลอื่น ที่ไม่ใช่ตาม (2) ให้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิที่ได้
จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการคำนวณและชำระภาษีจำนวนกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิในรอบระยะเวลา
บัญชี
(2) บริษัทจดทะเบียน ธนาคารพาณิชย์ตามกฎหมายว่าด้วยการธนาคารพาณิชย์หรือบริษัทเงินทุน บริษัท
หลักทรัพย์หรือบริษัทเครดิตฟองซิเอร์ตามกฎหมายว่าด้วยการประกอบธุรกิจเงินทุนธุรกิจหลักทรัพย์ และธุรกิจ
เครดิตฟองซิเอร์หรือบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนดให้
คำนวณและชำระภาษีจากกำไรสุทธิของรอบระยะเวลา 6 เดือนนับแต่วันแรกของรอบระยะเวลาบัญชี
(กำไรสุทธิจริง) ตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ในมาตรา 65 ทวิ และมาตรา 65 ตรี
ในกรณีที่บริษัทใดในรอบระยะเวลาบัญชีแรกไม่ถึง 12 เดือนก็ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด. 51
ในกรณีที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลไม่ยื่นรายการและชำระภาษีหรือยื่นรายการและชำระภาษีโดยประมาณ
การกำไรสุทธิขาดไปเกินร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิซึ่งได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการที่กระทำในรอบระยะ
เวลาบัญชีนั้นโดยไม่มีเหตุอันสมควรบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลนั้นต้องเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20 ของ
จำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระหรือของกึ่งหนึ่งของจำนวนเงินภาษีที่ต้องเสียในรอบระยะเวลาบัญชีนั้นหรือของภาษี
ที่ชำระขาดแล้วแต่กรณี
คำว่า ขาดไปเกินร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิคือการประมาณการขาดไปมากกว่า 25% ขึ้นไปนะคะ ถ้าประมาณ
การเกินไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม
ในกรณีที่ประมาณการกำไรสุทธิแล้วแต่ขาดไปเกิน 25 % ไม่ต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 20 % ต่อเมื่อมีเหตุ
อันสมควร โดยเหตุอันสมควรมีดังนี้
(1) กรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลได้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิและยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษี
ครึ่งปีไว้ไม่น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบ
ระยะเวลาบัญชีที่แล้ว
(2) กรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลได้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิซึ่งได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการที่
ได้กระทำหรือจะได้กระทำในรอบระยะเวลาบัญชีนั้นไม่น้อยกว่ากำไรสุทธิที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้
นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้วแต่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีครึ่งปีไว้น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้
นิติบุคคลที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้วเนื่องจากได้รับยกเว้นหรือ
ลดอัตราภาษี”อ้างอิง คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.50/2537
หากมีเหตุอันสมควรดังที่กล่าวมานี้ก็ไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม และสามารถขอลดเบี้ยปรับเงินเพิ่มได้ตาม คำสั่ง
กรมสรรพากรที่ ทป.81/2542
|
บัญชี : CPD NEWS : MR.CPD
วารสาร : CPD&ACCOUNT สิงหาคม 2561 |
|
|
