• เทคนิคการอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน...จากวิทยากรที่ถ่ายทอดความรู้ทําให้เข้าใจง่าย• การอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน ไม่ยากอย่างที่คิด• ความสําคัญของ “สถานประกอบการถาวร”
วิทยากร อาจารย์สาโรช ทองประคำ
หัวข้อสัมมนา
1. โครงสร้างของอนุสัญญาภาษีซ้อน [OECD]2. ความสัมพันธ์ของ “ถิ่นที่อยู่” กับ “สถานประกอบการถาวร”3. “สถานประกอบการถาวร” มีความสำคัญอย่างไร4. 3 A ในการพิจารณาสถานประกอบการถาวร [PE]• Asset• Agency• Activity5. ผู้ที่จะใช้ประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีซ้อนได้• ผู้มีถิ่นที่อยู่เท่านั้น• ประเทศที่ไปนั่งเซ็นสัญญา• ผู้ที่มีรายได้6. สำนักงานตัวแทน กับ สำนักงานสาขาต่างกันอย่างไร7. ข้อแตกต่างและสิทธิประโยชน์ทางภาษีของกิจการ• Branch• Representative office• Regional• Office• Dependent agent• Subsidiary• Distributer• Joint Venture• Consortium8. ทำสัญญากับประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนได้ประโยชน์อย่างไร9. การเก็บภาษีจากกำไรสุทธิ [Business Profits]10. การยกเว้นเงินได้จากการลงทุน• ดอกเบี้ย• เงินปันผล11. ปัญหาจากการจ่ายค่าสิทธิไปต่างประเทศ• ค่า “สิทธิ” กับ “ลิขสิทธิ์ในงานวรรณกรรม” ความเหมือนที่แตกต่าง• การจ่าย Royalty, Know How, Copyright• ปัญหาการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องรวมค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง ของพนักงานที่เข้ามาสอนงานลงโปรแกรมติดตั้งเครื่องจักรให้ด้วยหรือไม่12. บริการส่วนบุคคลที่เป็นอิสระและไม่อิสระ13. การจ่ายเงินได้ให้กับนักแสดง นักกีฬา นักศึกษา อาจารย์ ค่าป่วยการของกรรมการ (director’s fees)14. พิจารณาอย่างไรว่าจะหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 70 หรือใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน15. ปัญหาในการใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน• ปัญหาการอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน อ่านอย่างไรให้เข้าใจ• ทำอย่างไรให้เข้าใจอนุสัญญาภาษีซ้อนได้ง่ายและถูกต้องตามสรรพากร16. การขจัดภาษีซ้ำซ้อน (Elimination of Double Taxation) มีวิธีขจัดอย่างไร• กรณี DTA ขัดแย้งกับประมวลรัษฎากรจะใช้กฎหมายใด17. เมื่อไรจะยกเว้นภาษี ลดอัตราภาษี ตามอนุสัญญาภาษีซ้อน18. บริษัทอยู่ในประเทศนอกอนุสัญญาแต่มีผู้ถือหุ้นกว่า 50% อยู่ในประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนจะใช้สิทธิประโยชน์ได้หรือไม่19. บริษัทที่ตั้งอยู่ในประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนและมีสาขาที่ต่างประเทศ จะได้รับสิทธิประโยชน์ด้านภาษีด้วยหรือไม่20. เทคนิคการอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน บรรทัดต่อบรรทัด21. การอ่านประเภทเงินได้ ตามข้อบท DTA• เงินได้จากอสังหาริมทรัพย์ – เงินได้จากกำไรสุทธิ• เงินได้จากการขนส่งทางเรือและอากาศยาน – เงินได้จากเงินปันผล• เงินได้จากดอกเบี้ย – เงินได้จากค่าสิทธิ• เงินได้จากผลได้ขาดทุน – เงินได้จากบริการส่วนบุคคล• เงินได้จากค่าป่วยการกรรมการ – เงินได้ของนักแสดงและนักกีฬา• เงินได้จากเงินบำนาญ - เงินได้ของศาสตร์จารย์ ครู นักวิจัย• เงินได้นักศึกษาและผู้เข้ารับการฝึกอบรม - เงินได้อื่นๆ22. กรณีการอ้างสิทธิ DTA ของผู้มีถิ่นที่อยู่23. กรณีการเสีย CIT ของนิติบุคคลต่างประเทศที่ไม่มี DTA24. สิทธิเก็บภาษีของเงินได้ตามข้อบท DTA25. การขจัดภาษีซ้อน• ประเทศที่มี DTA• ประเทศที่ไม่มี DTA• วิธีใช้เครดิตภาษี26. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
973 ถนนเพลินจิต แขวงลุมพินี เขต ปทุมวัน กรุงเทพมหานคร 10330
โทรศัพท์ : 02 656 0444