• รวมปัญหาภาษีของธุรกิจให้เช่า- หอพัก - บ้านเช่า - แฟลต- คลังสินค้า - อพาร์ทเม้นต์ - Service apartment- โรงแรมที่ลูกค้าเข้าพักเป็นรายเดือน รายปี• อย่างไรถือเป็นการเช่าอสังหาริมทรัพย์ และกรณีใดบ้างถือเป็นธุรกิจที่ถูกควบคุมสัญญา ของ สคบ.• ภาษีอะไรบ้างที่ธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ต้องเสีย และการวางแผนการทำสัญญาเพื่อประหยัดภาษี
วิทยากร อาจารย์ชุมพร เสนไสย
หัวข้อสัมมนา
1. รูปแบบของการประกอบธุรกิจกับ ผลกระทบจากการควบคุมสัญญาให้เช่าอาคาร บังคับใช้ 1 พ.ค. 2561 และภาระภาษีที่แตกต่างกัน• บุคคลธรรมดา • คณะบุคคล• ห้างหุ้นส่วนสามัญ • ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล• บริษัท2. อย่างไรถือเป็นการเช่าอสังหาริมทรัพย์ และกรณีใดบ้างถือเป็นธุรกิจที่ถูกควบคุมสัญญา ของ สคบ• หอพัก • บ้านเช่า• แฟลต• คลังสินค้า• เช่าที่ดินสร้างอาคาร • อพาร์เม้นต์• Service Apartment• โรงแรมที่ลูกค้าเข้าพักเป็นรายเดือน รายปี3. ภาษีอะไรบ้างที่ธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ต้องเสีย และการวางแผนการทำสัญญาเพื่อประหยัดภาษี• ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย กรณีใดต้องถูกหักภาษี• ความแตกต่างทางภาษีกรณีให้บุคคลธรรมดากับนิติบุคคลเช่า• ประเด็นการตรวจสอบ การหาข้อมูลการให้เช่า วิธีการตรวจของเจ้าพนักงานประเมิน• การวางแผนภาษีโรงเรือนและที่ดิน ที่จะได้ประโยชน์สูงสุด• การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ในประเด็นที่ต้องระวังเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม• อากรแสตมป์ ทั้งกรณีทำสัญญาเช่าและไม่ทำสัญญาเช่า• ภาษีธุรกิจเฉพาะต้องเสียหรือไม่4. เจาะประเด็นการทำสัญญากับภาระภาษีของสรรพากร• สัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์ กับ เช่าเฟอร์นิเจอร์• เช่าอาคารรวมค่าน้ำ ค่าไฟ กับแยกค่าน้ำ ค่าไฟ• แยกสัญญาเช่า กับบริการส่วนกลาง5. การทำสัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์ต้องติดอากรแสตมป์หรือไม่• กรณีที่ไม่ได้กำหนดอายุการเช่าต้องคิดจากฐานใด• กรณีกำหนดอายุการเช่าเป็นปีต่อปีและแต่ละปีค่าเช่าไม่เท่ากัน6. เกณฑ์การรับรู้รายได้และค่าใช้จ่าย• ผู้ให้เช่าเป็นบุคคลธรรมดากับนิติบุคคลต่างกันอย่างไร• กรณีบุคคลธรรมดาได้รับเงินค่าเช่าล่วงหน้า แป๊ะเจี๊ยะ ต้องยื่นแบบเสียภาษีอย่างไร• กรณียังไม่มีรายได้แต่มีค่าใช้จ่ายเช่น ค่าน้ำ ค่าไฟจะลงรายจ่ายได้หรือไม่• กรรมการให้ใช้ที่ดินของกรรมการเพื่อก่อสร้างอาคารของบริษัทโดยไม่คิดค่าเช่าถือเป็นรายได้ของบริษัทหรือไม่• ได้รับเงินค่าสิทธิการเช่าต้องรับรู้รายได้อย่างไร• “เงินค่าเซ้ง” ต้องรับรู้รายได้อย่างไร7. หลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร อย่างไรถือเป็นการเช่าอสังหาริมทรัพย์อย่างไรเป็นบริการความแตกต่างที่จะทำให้มีผลกระทบทางภาษีมูลค่าเพิ่มและหักภาษี ณ ที่จ่าย• ให้เช่าที่จอดรถถือเป็นการให้บริการ หรือเป็นการเช่า• สัญญาระบุว่าเป็นเช่า แต่ข้อเท็จจริงเป็นบริการจะมีผลกระทบกับหัก ณ ที่จ่ายและภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร• การให้ใช้พื้นที่ดาดฟ้า การให้ใช้ที่ดิน ในการตั้งเสารับสัญญาณโทรศัพท์• การให้ใช้พื้นที่ในอาคารตั้งตู้ ATM ตู้เครื่องดื่มหยอดเหรียญ• การใช้บ้านทำOffice ถือเป็นการเช่าหรือไม่ และไม่เรียกเก็บค่าตอบแทนได้หรือไม่8. เจาะประเด็นภาษี กรณีผลักภาระภาษีแลค่าใช้จ่ายให้ผู้เช่าเป็นผู้ออกแทน จุดอันตรายที่ผู้เช่าและผู้ให้เช่าต้องระวัง• ภาษีโรงเรือนและที่ดิน • ภาษีหัก ณ ที่จ่าย• เบี้ยประกันวินาศภัย• ภาษีและค่าใช้จ่ายที่ออกแทนต้องนำมารวมเป็นเงินได้ของผู้ให้เช่าและต้องนำมาหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ วิธีการคิดคำนวณที่ถูกต้อง9. การให้ผู้เช่าออกภาษีโรงเรือนและที่ดินแทนผู้ให้เช่าต้องหักภาษีหรือไม่ และถือเป็นเงินได้ของผู้เช่าหรือไม่• ค่าภาษีโรงเรือนลงรายจ่ายได้หรือไม่10.ข้อควรระวังการเสียภาษีของ เงินกินเปล่า, เงินแป๊ะเจี้ยะ, เงินค่าปลูกสร้าง, เงินค่าตอบแทนที่ผู้เช่าได้รับ11.การเรียกเก็บเงินจ่ายล่วงหน้า เงินจอง เงินประกัน เงินมัดจำของธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์จะต้องนำมารวมเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่และจะถูกผู้จ่ายหักภาษีหรือไม่• เมื่อมีการจ่ายคืนเงินจ่ายล่วงหน้า เงินจอง เงินประกัน เงินแป๊ะเจี๊ยะเงินมัดจำจะต้องออกเอกสารอย่างไรและผู้ให้เช่าจะลงบัญชีอย่างไร12.ธุรกิจห้องเช่า เช่ารายเดือน เช่ารายปี เช่ารายวัน ภาระภาษีต่างกัน หรือไม่13.การให้เช่าพื้นที่, ให้บริการพื้นที่ต้องเก็บภาษีอย่างไรและต่างจากการ ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์อย่างไร• เช่าโกดัง ต้องจดทะเบียนเป็นสาขาหรือไม่• นำสินค้าไปฝากเก็บต้องจดทะเบียนเป็นสาขาหรือไม่• การให้เช่าพื้นที่ตามห้างสรรพสินค้า ถือเป็นการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์หรือการให้บริการพื้นที่มีหลักสังเกตอย่างไร• ให้เช่าที่จอดรถต้องเสียVATหรือไม่ และหัก ณ ที่จ่าย อัตราใด• นำสินค้าไปวางไว้ในพื้นที่ของลูกค้าเมื่อเวลาที่ลูกค้าต้องการสินค้าก็ให้แจ้งมาที่บริษัท จะถือเป็นสาขาหรือไม่14.การให้เช่าช่วง การโอนสิทธิการเช่า มีภาระภาษีอย่างไร• โอนสิทธิการเช่าต้องมี VAT หรือไม่• สิทธิการเช่าต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ อัตราเท่าใด15.การได้สิทธิการเช่าโดยโอนกรรมสิทธิ์อาคารที่ก่อสร้างในที่ดินให้เจ้าของที่ดินจะมีภาระทางภาษีอย่างไร• สิทธิการเช่าต้องคิดค่าเสื่อมอย่างไร• กรณีกรรมสิทธิของอาคารตกเป็นของเจ้าของที่ดินต้องรับรู้รายได้หรือไม่16.การจ่ายค่าบริการน้ำ, ไฟ, แอร์ , ลิฟท์ , รปภ. ต้องเสีย VAT และหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่• เงินค่าส่วนกลางต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่• กรณีเรียกเก็บค่าน้ำ ค่าไฟโดยคิดเป็นรายเดือนจ่ายเท่ากันทุกเดือนต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่17.การให้เช่าคลังสินค้าเป็นการเช่าอสังหาริมทรัพย์หรือให้บริการรับฝาก สินค้าและมีภาระภาษีอย่างไร• การนำสินค้าไปฝากไว้ที่โกดังของลูกค้าเมื่อลูกค้าต้องการสินค้าก็สามารถนำออกมาจากโกดังได้โดยทำเอกสารแจ้งมายังเจ้าของสินค้าถือว่าลูกค้าทำธุรกิจให้เช่าหรือรับฝากสินค้า18.ปัญหาการเฉลี่ยภาษีซื้อกรณีประกอบกิจการให้เช่าและบริการ• กรณีก่อสร้างอาคารเพื่อใช้ในการประกอบกิจการVAT และให้เช่าต้องเฉลี่ยภาษีซื้ออย่างไร• ต้องเฉลี่ยตามรายได้หรือการใช้พื้นที่• กรณีทำธุรกิจVAT มาตลอด ปลายปีปล่อยอาคารให้เช่า จะเฉลี่ย• ภาษีซื้ออย่างไร ปีที่เริ่มมีรายได้นับอย่างไร (กรณีรอบระยะเวลาเริ่ม1 ม.ค.-31 ธ.ค.)19.ประเด็นความผิดที่สรรพากรมักตรวจพบ• ประเด็นด้านรายจ่าย - ตรวจสอบสัญญา• การตรวจสอบเอกสาร เช่น ใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงินบิลเงินสด ฯลฯ• ประเด็นการหัก ณ ที่จ่ายว่าหักถูกต้องหรือไม่20. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
973 ถนนเพลินจิต แขวงลุมพินี เขต ปทุมวัน กรุงเทพมหานคร 10330
โทรศัพท์ : 02 656 0444