เจาะลึก 3 ภาษีที่เจ้าหน้าที่การเงิน แคชเชียร์ ไม่ควรพลาด

• ภาษีเงินได้นิติบุคคล / ภาษีมูลค่าเพิ่ม / ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• การจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษา ใบกำกับภาษี e-Tax Invoice, e-Receipt
• Update หลักเกณฑ์ของสรรพากร เอกสารหลักฐานทางบัญชีและภาษีที่ต้องจัดทำและตรวจสอบ
• การส่งเสริมการขาย ลด แลก แจก แถม ต้องออกใบกำกับภาษีอย่างไร
  

หัวข้อสัมมนา

• ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เจ้าหน้าที่การเงิน แคชเชียร์ พลาดไม่ได้

1. การออก-รับเอกสารทางการเงินเช่น ใบรับเงิน, ใบเสร็จรับเงิน, ใบส่งมอบเช็ค

2. ปัญหาการเป็นผู้รับใบเสร็จรับเงิน

- ใบเสร็จรับเงินที่นํามาเป็นรายจ่ายของกิจการได้ - ใบเสร็จรับเงินที่เป็นรายจ่ายต้องห้าม

- ใบเสร็จรับเงินไม่มีผู้จ่ายเงิน - ใบเสร็จรับเงินไม่มีลายเซ็นผู้รับเงิน

- กรณีใบเสร็จรับเงินมีการขีดฆ่าแก้ไข แต่ไม่มีลายเซ็นกํากับถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่

3. ข้อควรระวังในการออกใบเสร็จรับเงินของเจ้าหน้าที่การเงิน แคชเชียร์

• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่เจ้าหน้าที่การเงิน แคชเชียร์ไม่ควรพลาด

1. ใครคือผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย และผู้ที่ต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายมีหลักเกณฑ์อย่างไร

2. เงินได้ที่ต้องถูกหัก ณ ที่จ่าย ตามสัญญาและข้อตกลงทางธุรกิจที่เจ้าหน้าที่การเงินต้องพบเป็นประจํา และจะหัก ณ ที่จ่ายเมื่อใด

3. วิธีแก้ไขปัญหาเมื่อผู้รับเงินไม่ยอมให้หักภาษี ณ ที่จ่าย ผู้จ่ายเงินต้องปฏิบัติอย่างไร

4. ผู้จ่ายต้องรับผิดกรณีไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร

5. การออกและรับหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายต้องตรวจสอบอะไรบ้าง

- แก้ไขได้หรือไม่ - ผู้แก้กับผู้ออกจําเป็นต้องเป็นคนเดียวกันหรือไม่

6. Update แนวปฏิบัติในการหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามข้อหารือกรมสรรพากร

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่เกี่ยวข้องกับเจ้าหน้าที่การเงินแคชเชียร์

1. เอกสารที่เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่เจ้าหน้าที่การเงิน แคชเชียร์ต้องพบในการทํางาน

- ใบกํากับภาษี

- ใบกํากับภาษีอย่างย่อ

- ใบลดหนี้

- ใบเพิ่มหนี้

- ใบแจ้งหนี้

- ใบส่งของ

- ใบส่งของชั่วคราว

- เอกสารออกเป็นชุด

2. การจ่ายเงินอย่างไรให้ปลอดภัยไม่เจอกับใบกํากับภาษีปลอม บริษัทที่ไม่มีตัวตนจริง

- กรณีผู้ขายมี ภ.พ.20 แต่ตรวจเช็ครายชื่อผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ปรากฏว่ามีรายชื่อจะทําอย่างไร

3. วิธีการแก้ไขเมื่อไม่มีเอกสารการรับ-จ่ายเงินแคชเชียร์จะแก้ไขอย่างไร และจะแจ้งกับผู้เกี่ยวข้องอย่างไร

4. วิธีปฏิบัติของกรมสรรพากร ในการออกและรับใบกํากับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ ใบแทน

- รายการที่ต้องเพิ่มในใบกํากับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ตามหลักเกณฑ์ใหม่ของสรรพากร

- ข้อความที่ต้องปรากฏในใบกํากับภาษีแบบเต็มรูปใบกํากับภาษีอย่างย่อและเอกสารออกเป็นชุด

- หลักเกณฑ์และเงื่อนไข รวมทั้งสาเหตุ ในการออกใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้

5. ใบกํากับภาษีต้องออกหรือได้รับเมื่อใด

- ส่งมอบสินค้า

- วางมัดจํา

- ออกใบกํากับ

- ออกใบแจ้งหนี้

- ตกลงซื้อขาย

- แล้วแต่ผู้ขายกับผู้ซื้อจะตกลงกันได้หรือไม่

6. การรับชําระเงินด้วยเช็ค เงินสด โอนเงินผ่านธนาคาร ธนาณัติ รับชําระผ่าน Counter Service ให้เครดิตจะออกใบกํากับภาษีอย่างไร และลงวันที่ใดในใบกํากับภาษี

- กรณีส่งมอบเช็คล่าช้าจะออกใบกํากับภาษีลงวันที่เมื่อใด

7. การวางแผนภาษีจากการชําระเงินที่เจ้าหน้าที่การเงิน แคชเชียร์สามารถทําได้

8. กรณีขายสินค้าหรือให้บริการแล้วไม่ออกใบกํากับภาษี หรือออกโดยไม่มีสิทธิออกจะมีความผิดอย่างไร

9. ผู้ซื้อหรือผู้รับบริการไม่ยอมรับใบกํากับภาษี เจ้าหน้าที่การเงินต้องทําอย่างไร

10. กรณีได้รับใบกํากับภาษีมาล่าช้า ข้ามเดือน จะใช้ได้หรือไม่ทําอย่างไรสรรพากรจึงจะยอมรับ

11. วิธีการดูใบกํากับภาษีปลอม และผลเสียหายจากการใช้ใบกํากับภาษีปลอม

12. การออกใบกํากับภาษีกรณีให้ส่วนลด แถมสินค้าจะต้องออกใบกํากับภาษีอย่างไร

- ออกใบกํากับภาษีแต่ลืมระบุ ส่วนลด ของแถม ต้องทําอย่างไร

- ระบุของแถมผิดฝา ผิดตัวจะมีผลอย่างไร

13. กรณีใบกํากับภาษีสูญหาย ต้องปฏิบัติอย่างไรและถ้าหายทั้งฝ่ายผู้รับและผู้ออกใบกํากับภาษีเจ้าหน้าที่การเงินจะทําอย่างไร

14. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี