เจาะแนวการตรวจสอบภาษีมูลค่าเพิ่ม ปี 2561 ที่กิจการต้องระวัง

เจาะแนวการตรวจสอบภาษีมูลค่าเพิ่ม ปี 2561 ที่กิจการต้องระวัง

หัวข้อสัมมนา

1. Update กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม 2561
   • การจัดทำส่งมอบและเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ในรูปแบบ e-Tax Invoice, e-Receipt
   • ล่าสุด e-Tax Invoice, e-Receipt สรรพากรจะมีวิธีการตรวจสอบอย่างไร
   • ทิศทางอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในอนาคต
2. แนวทางการตรวจสอบสถานะสถานประกอบการของสรรพากร
   • การตรวจสอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม การเพิ่มสาขา, การลดสาขา, การย้ายสถานประกอบการ
   • กรณีแจ้งย้ายทางทะเบียนแต่ยังไม่มีการย้ายจริงสรรพากรจะทราบได้อย่างไร
   • การตรวจยันใบกำกับภาษีของสรรพากร
3. ประเด็นร้อนที่ต้องระวังว่าสรรพากรจะตรวจสอบ
   1. ขายเงินสด (Cash Sales)ระบบเงินเชื่อ บัต
   2. รเครดิต (Credit Sales)
   3. การรับชำระล่วงหน้า/ เงินมัดจำ
   • การจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์จะตรวจสอบอย่างไร จะตรวจจากผู้ซื้อหรือผู้ขาย หรือหน่วยงานที่ประทับรับรอง(Time Stamp)
   • การตรวจสอบภาษีจากระบบการขายสินค้าหรือการให้บริการของกิจการมีประเด็นใดบ้างที่กิจการต้องระวัง
4. การตรวจสอบภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมีการจัดกิจกรรมส่งเสริมการขาย
   • การแถมสินค้า (Premium)
   • การแจกสินค้าตัวอย่าง (Sample)
   • การให้รางวัลตามเป้า (Target Promotion)
   • การแจกของขวัญ ของชำร่วย
   • การให้ส่วนลดหรือลดราคา
5. การตรวจสอบภาษีมูลค่าเพิ่มจากการให้สวัสดิการแก่พนักงาน
   • การให้ชุดยูนิฟอร์ม
   • การให้ของขวัญ
   • การมอบถ้วยรางวัลแข่งขันแบบกลุ่ม
6. ประเด็นการตรวจสอบการขอคืนภาษีซื้อที่ต้องระวัง
   • ภาษีซื้อค่ารับรอง
   • ของแจก ของแถมลูกค้า
   • ของแจก ของรางวัลพนักงาน
   • ภาษีซื้อต้องห้าม
   • ขอคืนเป็นเงินสดเพิ่มความเสี่ยงให้สรรพากรตรวจสอบภาษีของกิจการจริงหรือไม่
7. การตรวจสอบการยื่นแบบ
   • ยื่นผิดแบบ
   • ยื่นเพิ่มเติม
8. ประเด็นการตรวจสอบการออกและใช้ใบกำกับภาษีใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้
   • จุดที่ต้องระวังในใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปใบกํากับภาษีอย่างย่อ ใบเพิ่มหนี้และใบลดหนี้
   • จุดที่ต้องระวังในการออกใบกากำภาษีที่เขียนด้วยมือและการออกใบกำกับภาษีด้วยเครื่องคอมพิวเตอร์การตรวจสอบต่างกันหรือไม่
   • สรรพากรมีวิธีการตรวจสอบจุดที่จะต้องออกใบกำกับภาษีอย่างไร
   • ออกใบกำกับภาษี ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้โดยไม่มีสิทธิออกสรรพากรตรวจสอบได้อย่างไร
   • ใบกำกับภาษีที่ไม่สามารถพิสูจน์ได้ว่าใครเป็นผู้ออกจะถือเป็นใบกำกับภาษีปลอมหรือไม่ จะมีแนวทางแก้ไขอย่างไร
   • การตรวจสอบใบลดหนี้ส่วนลดหลังการขายถือเป็นสาเหตุออกใบลดหนี้ได้หรือไม่
   • บริษัทให้ส่วนลดเงินสดกับลูกค้า หากลูกค้าสามารถชำระค่าสินค้าได้ภายในเงื่อนไขที่กำหนด บริษัทสามารถออกใบลดหนี้ได้หรือไม่
9. แนวทางการตรวจสอบรายงานภาษีซื้อ รายงานภาษีขาย
   1. การตรวจแบบสุ่มตัวสินค้า
   2. รูปแบบของรายงานสินค้าและวัตถุดิบที่สรรพากรยอมรับ
   3. กรณีสินค้าขาด-เกินกว่ารายงานสินค้าและวัตถุดิบจะมีโทษอย่างไร ผู้ประกอบการมีแนวทางแก้ไขอย่างไร
   4. กรณีขายสินค้าที่มีหมายเลขเครื่องกำกับเมื่อขายหมายเลขเครื่องที่ระบุในใบกำกับภาษีกับที่ระบุในตัวสินค้าไม่ตรงกันจะมีผลอย่างไร และสรรพากรจะตรวจสอบได้หรือไม่
   5. ในกรณีบริษัทได้รับของแถมซึ่งเป็นสินค้าแบบเดียวกับที่บริษัทมีไว้เพื่อขาย หากต้องการขายของแถมถ้าไม่บันทึกรายการรับมาและจ่ายไปไว้ในรายงานสินค้าและวัตถุดิบจะมีผลอย่างไร
   • การลงรายงานภาษีซื้อ - ภาษีขาย
   • การตรวจสอบสินค้าและวัตุดิบ
10. ปัญหาที่เกิดจากการคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
11. ยื่นแบบแสดงรายการ ภพ.30 ไว้ไม่ถูกต้องหรือมีข้อผิดพลาด หรือจำนวนที่ต้องเสียภาษีคลาดเคลื่อนจะมีแนวทางแก้ไขอย่างไรไม่เสียเบี้ยปรับ – เงินเพิ่ม
12. จุดตรวจที่จะกระทบไปยังภาษีอื่นๆ ที่ผู้ประกอบการต้องระวัง เช่น ภาษีซื้อต้องห้ามกระทบรายจ่าย,ใบกำกับภาษีปลอมกระทบรายจ่าย เป็นต้น
13. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี