วิทยากรโดย ผู้ทรงคุณวุฒิทางด้านกฎหมายภาษีอากรและการตรวจสอบภาษี
หัวข้อสัมมนา
1. การบันทึกรายได้-รายจ่ายตลอดรอบระยะเวลาบัญชี - เกณฑ์สิทธิเกณฑ์คงค้างทางบัญชีให้ตรงและครบถ้วนตามรอบระยะเวลาบัญชี - วิธีการในการตรวจเช็ครายได้-รายจ่าย - รายได้ลดลง / รายได้จากการหยุดกิจการชั่วคราว - รายได้จากการเข้าร่วมโครงการภาครัฐ - รายได้และค่าใช้จ่าย จากการเป็นสถานที่กักตัวทางเลือก เช่น AQ/ ASQ, Hospitel
2.รายได้ที่ต้องระวังในการปิดบัญชีของธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment พร้อมเอกสารทางการเงิน - ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษีอย่างย่อ ใบกำกับภาษี - เงินมัดจำ - ค่าบริการรายเดือน/รายปี - ค่าเช่าสถานที่ - ค่าบริการห้องพัก ห้องสัมมนา - เงินรับล่วงหน้า - ค่าอาหารและเครื่องดื่ม - ค่าซักรีด - การรับจ้างบริหาร - ค่าเสียหายที่เรียกเก็บจากผู้เช่า - การจำหน่ายสินค้าต่างๆ - ค่าโทรศัพท์โทรสาร ให้บริการอินเทอร์เน็ต - ค่าบริการพื้นที่จอดรถ - จากการโฆษณา - ค่าบริการสมาชิกสระว่ายน้ำ ค่าบริการการใช้สระว่ายน้ำ - จากการนำเที่ยว - จากค่านายหน้า เช่น ขายตั๋วทัวร์ส่งลูกค้าให้โรงแรมอื่น
3.ค่าใช้จ่ายที่ต้องระวังในการปิดบัญชีของธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment พร้อมเอกสารทางการเงิน - เงินเดือน ค่าจ้าง สวัสดิการ - ค่าอาหารและเครื่องดื่ม - ค่าน้ำประปา ค่าไฟฟ้า ค่าโทรศัพท์ - การเช่าที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ - ค่าจ้างทําของ - ค่าวัสดุสิ้นเปลืองที่ใช้ในห้องพัก เช่น สบู่แชมพูกระดาษชําระ เป็นต้น - ค่าซ่อมแซม บํารุงรักษาอาคาร สิ่งปลูกสร้าง landscape อุปกรณ์เฟอร์นิเจอร์ - ค่าโฆษณา - ค่าประกันภัย - ค่าบริหารจัดการ ค่าบริการที่ปรึกษา - ค่าส่งเสริมการขาย - ค่าแห่งกู๊ดวิลล์ค่าแห่งลิขสิทธิ์หรือสิทธิอย่างอื่น - ค่าจ้างทําของ - ค่าเช่า - ค่าใช้จ่ายในด้านการตลาด ค่านายหน้า - การซื้อที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ - ค่าใช้จ่ายในด้านการตลาด ค่านายหน้า
4.ค่าสึกหรอ ค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน อาคาร เฟอร์นิเจอร์เครื่องอำนวย ความสะดวก จุดที่พลาดไม่ได้เมื่อมีการปิดบัญชี - การตรวจสอบทรัพย์สิน ทะเบียนทรัพย์สิน - อาคาร สิ่งปลูกสร้าง ไม้ยืนต้น - เฟอร์นิเจอร์ของตกแต่ง - แก้วน้ำ ชาม จาน ถ้วย ช้อน ส้อม ผ้าปูเตียง หมอน ผ้าห่ม - การซ่อมแซมและค่าบํารุงรักษา - ทรัพย์สินที่ได้มาจากการเช่าซื้อ ลีสซิ่ง ผ่อนชําระ รถตู้รถลีมูซีน
5.การเฉลี่ยภาษีซื้อของกิจการ VAT และ Non VAT ผลกระทบการปิดบัญชีของธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment - นำสินค้าหรือบริการมาใช้ในกิจการของตนเอง - การเฉลี่ยภาษีซื้อจากการก่อสร้างอาคาร และค่าใช้จ่ายไม่ถูกต้อง - การโอนกรรมสิทธิ์อาคาร หรือนำไปใช้ในธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ภายใน 3 ปี - ปัญหาภาษีซื้อรถยนต์นั่งและค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับรถยนต์นั่ง
6.หนี้สินที่มีผลกระทบต่อการปิดบัญชีของธุรกิจให้เช่าทรัพย์สิน - เจ้าหนี้ทั้งหมด - ภาษีขายตั้งพักสำหรับค่าบริการและการขาย
7.การตั้งหนี้สูญ การตัดหนี้สูญ ในรอบระยะเวลาบัญชีจัดการอย่างไรเมื่อมี การปิดบัญชี - อยู่ระหว่างทวงถามให้ชำระหนี้ - อยู่ระหว่างดำเนินคดีตามกฎหมาย - อยู่ระหว่างแจ้งให้ชำระหนี้ริบเงินประกัน บอกเลิกสัญญา แต่หนี้ค้างมากกว่าเงินประกันตามสัญญา
8.รวมประเด็นปัญหาการปิดบัญชีของธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment - ปัญหาความแตกต่างเกณฑ์สิทธิ์เกณฑ์คงค้างต้องปรับปรุงรายการเพื่อบันทึกอย่างไร - การให้ห้องพักฟรี - รับเงินมัดจำหรือเงินรับล่วงหน้า หรือไม่ออกใบกำกับภาษีทันทีที่ได้รับเงิน - การจ่ายชำระหนี้เจ้าหนี้ต่างประเทศ ด้วยการให้บริการห้องพัก - ได้รับเงินช่วยเหลือค่าก่อสร้างจากเอเย่นต์ทัวร์โดยโรงแรมต้องจัดสรรห้องพักให้เอเย่นต์ทัวร์ - กําไรจากการรับแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ - นำภาษีซื้อรถยนต์นั่งและค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับรถยนต์นั่งมาเครดิตภาษี - รายได้จากค่านายหน้า เช่น ขายตั๋วทัวร์ส่งลูกค้าให้โรงแรมอื่น - มีรายการเงินให้กู้ยืม แต่ไม่คิดดอกเบี้ย - มีรายได้แต่หักกลบลบหนี้ระหว่างคู่ค้า - การจ่ายค่านายหน้าให้บุคคลธรรมดา - การหักกลบลบหนี้ค่าใช้จ่ายค่านายหน้าและค่าที่พักระหว่างเอเย่นต์กับโรงแรม - ปัญหาการสร้างโรงแรมใหม่ - รายได้และค่าใช้จ่ายจากการแลกเปลี่ยนค่าบริการ (Barter) เช่น ลงโฆษณาในนิตยสารหรือหนังสือพิมพ์แลกกับการใช้ห้องพักและหรือห้องประชุมสัมมนาแลกเปลี่ยนกับค่าบริการ - การกระทบยอด ภ.ง.ด.50 ภ.พ.30 และภ.ง.ด.53เพื่อปิดบัญชีของธุรกิจ .โรงแรม รีสอร์ท Service Apartment
9.วิธีการตรวจสอบสินทรัพย์และหนี้สิน ก่อนปิดบัญชีของธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment - บัญชีธนาคารทั้งหมด - บัญชีพัก - ลูกหนี้ค้างจ่าย - รายได้ค้างรับ - เช็ครับล่วงหน้า - ทะเบียนทรัพย์สิน - การคิดค่าเสื่อมค่าสึกหรอ - บัญชีทรัพย์สินที่เป็นอสังหาริมทรัพย์ - รายได้ตามเอกสารมากกาว่ารายได้จริง - รายจ่ายจริงมากกว่าเอกสารที่ได้รับ - ยืนยันยอดกับธนาคาร การกระทบยอดบัญชีธนาคารตรวจสอบ Statement เพื่อปิดบัญชี
10.งบกระทบยอดบัญชีพิเศษ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ของธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment - ภ.ง.ด.1, 1ก - ภ.ง.ด.3 - ภ.ง.ด.53 - บัญชีพิเศษ
11.เตรียมความพร้อมเอกสารที่อาจถูกตรวจ - งบการเงิน - จำนวนหุ้น - สำรองตามกฎหมาย - กำไร/ ขาดทุนสะสมยกมา - งบทดรอง - กำไร/ ขาดทุนสุทธิปีปัจจุบัน - บัญชีแยกประเภท
12.เทคนิครับมือการตรวจย้อนหลัง เอกสารที่ต้องพร้อมเมื่อปิดบัญชีของ ธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment - ภ.ง.ด. 50 ของปีก่อน - ภ.ง.ด. 51 - สบช. 3 อบจ.5 - ทางแก้ปัญหาการประมาณการกำไรสุทธิภ.ง.ด. 51 ขาด-เกิน
13.การปิดบัญชีเพื่อเตรียมยื่นแบบ ภ.ง.ด 51, ภ.ง.ด. 50 สำหรับธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท Service Apartment
14.คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|