วิทยากรโดย ผู้ทรงคุณวุฒิทางด้านกฎหมายภาษีอากรและการตรวจสอบภาษี
หัวข้อสัมมนา1.ประเด็นเรื่อง งบการเงิน เกณฑ์คงค้าง และ ภ.ง.ด.50 - การจัดทำงบการเงิน กับ ภ.ง.ด.50 ความเหมือนที่แตกต่าง- งบการเงิน ณ วันปิดบัญชี ประเด็นที่ต้องระมัดระวัง- จุดสังเกตความผิดปกติของรายการในงบการเงินที่มักถูกตรวจสอบ- สินทรัพย์หมุนเวียนจะต้องตรวจสอบรายการใดบ้างที่มักมีประเด็นความผิดพลาด- สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนจะต้องตรวจสอบรายการใดบ้างที่มักมีประเด็นความผิดพลาด- การนำรายการสินทรัพย์หมุนเวียนไปไว้ในรายการสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนจะมีผลกระทบ ทางภาษีอากรหรือไม่- ประเด็นที่ต้องระมัดระวัง ณ วันปิดบัญชีของรายจ่ายล่วงหน้าและรายได้ค้างรับ- ประเด็นที่ต้องระมัดระวัง ณ วันปิดบัญชีของรายจ่ายค้างจ่ายและรายได้รับล่วงหน้า- รายจ่ายค้างจ่ายกิจการควรระมัดระวังอะไรบ้าง ณ วันปิดบัญชี- ความแตกต่างของรายได้ทางบัญชีกับรายได้ทางภาษีที่ต้องระมัดระวัง- การรับรู้รายได้ทางบัญชีกับการรับรู้รายได้ทางภาษี ความเหมือนที่แตกต่างกัน อย่างไร- บัญชีรับรู้เกณฑ์คงค้าง แต่ภาษีรับรู้เกณฑ์สิทธิแตกต่างกันหรือไม่- มีรายได้อะไรบ้างที่ทางบัญชีไม่ถือเป็นรายได้ แต่ในทางภาษีต้องนำมาถือเป็นรายได้- มีรายได้อะไรบ้างที่ทางบัญชีถือเป็นรายได้ แต่ในทางภาษียกเว้นไม่ต้องเสียภาษี2. ประเด็นเรื่องลูกหนี้การค้า - ลูกหนี้การค้า กับ ลูกหนี้อื่น ความแตกต่างทางภาษีอากร- ลูกหนี้จากการขายสินค้า กับ ลูกหนี้จากการให้บริการ ความแตกต่างในภาระภาษีอากร ที่ต้องระมัดระวัง- วันปิดบัญชีกิจการควรตรวจสอบยันยอดลูกหนี้รายตัวกับบัญชีคุมยอดลูกหนี้หรือไม่หากไม่ตรงกัน ต้องปฏิบัติอย่างไร- ลูกหนี้ที่ถึงกำหนดชำระแล้ว ไม่สามารถชำระหนี้ได้กิจการจะตัดหนี้สูญอย่างไรให้ถูกต้อง- หนี้สงสัยจะสูญจะถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามหรือไม่- การตัดบัญชีลูกหนี้เป็นหนี้สูญถือเป็นค่าใช้จ่ายต้องรอจนกว่าคดีถึงที่สุดทุกกรณีหรือไม่3. ประเด็นเรื่องสินค้าคงเหลือ - อย่างไรถือเป็นสินค้าคงเหลือต้องจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบทุกประเภทหรือไม่- ภาชนะบรรจุสินค้า วัสดุสิ้นเปลืองต้องจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบหรือไม่- เมื่อสิ้นรอบบัญชีต้องมีการตรวจนับสินค้าคงเหลือต้องจัดทำรายงานอะไรบ้างจึงจะครบถ้วนถูกต้อง- การตีราคาสินค้าคงเหลือควรปฏิบัติอย่างไรให้ครบถ้วนถูกต้องตามประมวลรัษฎากร- เมื่อมีการตรวจนับสินค้าคงเหลือหากพบว่า สินค้าชำรุด เสียหาย เสื่อมสภาพ ล้าสมัย จะต้องจัดทำรายงาน อย่างไรให้สรรพากรยอมรับ- การจำหน่ายสินค้าชำรุด เสียหาย เสื่อมสภาพ ล้าสมัย หากขายต่ำกว่าราคาตลาดทำได้หรือไม่ แนวปฏิบัติที่สำคัญ- แนวปฏิบัติของวัตถุดิบเสียหายต้องปฏิบัติอย่างไรให้ถูกต้อง- แนวปฏิบัติของงานระหว่างทำเสียหายต้องปฏิบัติอย่างไรให้ถูกต้อง- แนวปฏิบัติของสินค้าสำเร็จรูปเสียหายต้องปฏิบัติอย่างไรให้ถูกต้อง- การตัดบัญชีของสินค้าเสียหายมีวิธีใดบ้างที่สรรพากรยอมรับ- หากสินค้าของกิจการสูญหายจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่แนวปฏิบัติที่สำคัญ- เมื่อมีการตรวจนับสินค้าคงเหลือพบว่า “สินค้าขาดหรือเกิน” จากรายงานสินค้าและวัตถุดิบ ต้องปฏิบัติอย่างไร และรายงานอะไรบ้างที่ต้องจัดทำ- หากกิจการต้องการทำลายสินค้าและวัตถุดิบต้องปฏิบัติอย่างไรให้ถูกต้อง- กิจการแจ้งการทำลายสินค้าและวัตถุดิบกับสรรพากรแล้ว แต่ไม่ได้ทำลายจริง กลับนำไปขายต่อ ทำได้หรือไม่- หากกิจการมีขาดทุนขั้นต้น มีประเด็นภาษีที่ต้องระมัดระวังหรือไม่- ภาระภาษีของรายได้จากการขายเศษวัสดุมีอะไรบ้าง- ส่งของตัวอย่างไปให้ลูกค้าต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ และถือเป็นรายได้ต้องเสียภาษี เงินได้นิติบุคคลหรือไม่4. ปัญหาเกี่ยวกับการกู้เงินกู้ยืม - เงินกู้ยืมต้องคิดดอกเบี้ยมีภาระภาษีอย่างไร- คิดดอกเบี้ยเงินกู้ยืมต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยท้องตลาดทำได้หรือไม่- ให้กู้ยืมเงินมีเหตุอันสมควรไม่คิดดอกเบี้ย และถูกประเมินหรือไม่- เกณฑ์การเสียภาษีของดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเป็นอย่างไร5. ประเด็นเรื่องลูกหนี้ค่าหุ้น กิจการมีภาระภาษีอะไรบ้าง6. ประเด็นเรื่อง สินทรัพย์ที่ต้องคิดค่าเสื่อมราคา - การพิจารณาระหว่างสินทรัพย์ถาวรกับค่าใช้จ่ายมีหลักเกณฑ์อย่างไรในทางภาษีอากร- การกำหนดจำนวนเงินให้ถือเป็นสินทรัพย์ สรรพากรยอมรับหรือไม่- กู้เงินมาซื้อสินทรัพย์ ดอกเบี้ยเงินกู้จะถือเป็นต้นทุนของสินทรัพย์หรือค่าใช้จ่าย- อย่างไรถือเป็น “ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์”- ซื้อสินทรัพย์เข้ามาใช้งาน แต่ตัดเป็นค่าใช้จ่ายทั้งจำนวนในรอบบัญชีนั้นทำได้หรือไม่ เนื่องจากจำนวนเงินเล็กน้อย- รายจ่ายในการต่อเติม เปลี่ยนแปลง ขยายออก หรือทำให้ดีขึ้น จะถือเป็นสินทรัพย์หรือค่าใช้จ่าย- อย่างไรถือเป็นค่าซ่อมแซมที่ถือเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ- วันปิดบัญชีหากกิจการบันทึกสินทรัพย์คาดเคลื่อนจะมีผลทางภาษีอากรอย่างไร- หลักเกณฑ์การหักค่าสึกหรอ และค่าเสื่อมราคา สินทรัพย์- วันปิดบัญชีกิจการหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ต่ำกว่าอัตราที่ประมวลรัษฎากรกำหนด ทำได้หรือไม่- ทางบัญชีหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมต่ำกว่าทางภาษีอากร เมื่อกรอกแบบภ.ง.ด.50 จะใช้สิทธิ หักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมตามอัตราใด- การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาวิธีลดยอดทวีคูณในทางภาษีอากรต้องบวกกลับหรือไม่- ซื้อสินทรัพย์ประเภทเดียวกันหลายชิ้น จะหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาอัตราไม่เท่ากันได้หรือไม่- ซื้อสินทรัพย์มา แต่หลงลืมหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคา ปีถัดไปจะใช้สิทธิหักได้หรือไม่- ซื้อคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์กิจการจะหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคา 20%ได้หรือไม่ หรือต้องหัก 3 ปี- ซื้อเครื่องบันทึกการเก็บเงินกิจการเลือกหักค่าเสื่อมราคา 20% หรือ 100%หรือมีวิธีอื่น- ณ วันปิดบัญชีกิจการจะต้องพิจารณาสินทรัพย์ด้อยค่าผลขาดทุนจากการด้อยค่าสินทรัพย์จะถือเป็น ค่าใช้จ่ายได้หรือไม่7. ประเด็นเรื่อง ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่มีสิทธิขอคืน- ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่กิจการมีสิทธิขอคืน แต่ไม่เอาคืนจะต้องปฏิบัติอย่างไร- ภาษี ณ ที่จ่ายที่ไม่ขอคืนต้องนำมารวมเป็นรายได้หรือไม่8. ประเด็นเรื่อง เจ้าหนี้ - เจ้าหนี้รายตัว กับ บัญชีคุมเจ้าหนี้ กิจการควรปฏิบัติอย่างไร ณ วันปิดบัญชี- ยอดเจ้าหนี้คงเหลือ ณ วันปิดบัญชีมียอดติดลบได้หรือไม่- ณ วันปิดบัญชีกิจการจะต้องมีการตั้งประมาณการหนี้สินทางบัญชีในทางภาษีอากรยอมรับหรือไม่9. ประเด็นเรื่อง การขาดทุนสะสม - ขาดทุนสะสมไม่เกิน 5 ปี มีหลักเกณฑ์การใช้สิทธิอย่างไรในทางภาษีอากร- การเลือกหักขาดทุนสะสมบางปีทำได้หรือไม่10. ประเด็นเรื่องรายได้ - ยอดรายได้ที่ปีปัจจุบันต่ำกว่าปีก่อนจะถูกเพ่งเล็งจากเจ้าหน้าที่หรือไม่- รายได้จากการขายและการให้บริการ ความแตกต่างในภาระภาษีที่ต้องระมัดระวังเมื่อปิดบัญชี- มีรายได้อะไรบ้างที่มักจะเสียภาษีไม่ครบถ้วน ไม่ถูกต้อง- รายได้อื่นมีอะไรบ้างที่ต้องระมัดระวัง ณ วันปิดบัญชี- กิจการจะต้องจัดทำรายงานอะไรบ้างเพื่อควบคุมรายได้ให้ถูกต้องไม่เสียภาษีผิดพลาด11. ประเด็นเรื่องส่งเสริมการขาย - กรณีได้รับรางวัลจากการขายได้ตามเป้า จะต้องถือเป็นรายได้ในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือไม่12. ประเด็นเรื่อง กำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน - กำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนในทางภาษีอากร ณ วันปิดบัญชีจะต้องใช้อัตราแลกเปลี่ยน ใด13. ประเด็นเรื่อง รายจ่าย - วิธีพิจารณาว่า อย่างไรจึงจะถือเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีอากรได้- ความแตกต่างรายจ่ายทางด้านบัญชีและภาษี ปิดบัญชีต้องทำอย่างไร14. ประเด็นเรื่อง รายจ่ายต้องห้าม เงินบริจาค และค่ารับรอง- มีรายจ่ายต้องห้ามอะไรบ้างที่กิจการจะต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ ณ วันปิดบัญชี- รายจ่ายต้องห้ามต้องบวกกลับทุกรายการหรือไม่- อย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายส่วนตัว ให้โดยเสน่หาที่ถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม- อย่างไรถือเป็นรายจ่ายเพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการโดยเฉพาะ- อย่างไรถือเป็นรายจ่ายที่ไม่ได้จ่ายจริง- ผลเสียหายอันอาจได้กลับคืน เนื่องจากการประกันหรือสัญญาคุ้มกันใดๆ หมายความว่าอย่างไร ถือเป็น รายจ่ายต้องห้ามหรือไม่- เบี้ยปรับและหรือเงินเพิ่มภาษีอากร ค่าปรับทางอาญา อย่างไรที่ถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม- ภาษีซื้อที่กิจการมีสิทธิขอคืนหรือเครดิตภาษีขายได้ แต่กิจการไม่ต้องการขอคืนจะนำมาถือเป็น ค่าใช้จ่ายได้ หรือไม่- ภาษีขายจ่ายแทนลูกค้าได้หรือไม่- บริจาคอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้- กิจการขาดทุนแต่มีรายการบริจาคในระหว่างปี จะนำมาถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ ได้หรือไม่- รายจ่ายการกุศลสาธารณะต้องไม่เกินร้อยละ 2 ของกำไรสุทธิเป็นอย่างไรมีวิธีการคำนวณอย่างไร- รายจ่ายเพื่อการศึกษาและการกีฬาต้องไม่เกินร้อยละ 2 ของกำไรสุทธิเป็นอย่างไร มีวิธีการคำนวณ อย่างไร- ซื้อบัตรการกุศลจะถือเป็นรายจ่ายคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่- บริจาคอย่างไรจึงจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอากร- ค่ารับรองต้องไม่เกินรายละ 2,000 บาท หมายความว่าอย่างไร- สิ้นรอบบัญชีค่ารับรองต้องไม่เกิน 0.3% ต้องคำนวณอย่างไร และหากเกินต้องบวกกลับใน แบบ ภ.ง.ด.50 หรือไม่15. ประเด็นเรื่อง รายจ่ายที่จ่ายจริง แต่ไม่มีหลักฐานที่เพียงพอ - หลักเกณฑ์ 4 ข้อในการพิจารณา “บิล” อย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้- ค่าใช้จ่ายจะต้องมี “บิล” ทุกรายการหรือไม่ หากไม่มี “บิล” ต้องปฏิบัติอย่างไร- ซื้อของเล็กๆ น้อยๆ ไม่มีบิล ทำอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้- ซื้อของได้รับบิลที่มีข้อความไม่ครบถ้วน แต่ใช้นามบัตรแนบกับบิลได้หรือไม่- ซื้อของไม่มีบิลทำใบรับเงินให้เซ็นรับ ต้องมีสำเนาบัตรประชาชนเสมอไปหรือไม่16. ประเด็นเรื่อง สิทธิประโยชน์ทางภาษี - ค่าใช้จ่ายในการเรียนรู้จะถือเป็นรายจ่ายได้เพิ่มขึ้น มีหลักเกณฑ์อย่างไร17. ประเด็นเรื่อง การบวกกลับ - ประเด็นการปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษีอากร(บวกกลับ)มีอะไรบ้าง- ความผิดพลาดที่มักเกิดขึ้นในการบวกกลับไม่ ครบถ้วน ไม่ถูกต้อง18. ประเด็นเรื่อง ใบกำกับภาษีปลอม - กิจการควรจะวางระบบการตรวจสอบใบกำกับภาษีปลอมอย่างไรไม่ให้เกิดขึ้นกับกิจการ19 .คุณธรรม จริยธรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีบัญชี