รวมประเด็นภาษี...ธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ เพื่อการปิดบัญชีอย่างถูกต้อง

• ครบทุกประเด็นภาษีเพื่อการปิดบัญชีธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ ที่ดิน บ้าน อาคารชุด
• สอนเทคนิค และวิธีปฏิบัติในการปิดบัญชีเฉพาะธุรกิจฯ การรับรู้รายได้ หนี้สินฯ
• การกระทบยอด ภ.ง.ด.50 ภ.พ.30 และภ.ง.ด.53 และเทคนิครับมือการตรวจย้อนหลัง

วิทยากรโดย ผู้ทรงคุณวุฒิทางด้านกฎหมายภาษีอากรและการตรวจสอบภาษี

หัวข้อสัมมนา

1. หลักเกณฑ์และวิธีปฏิบัติในการปิดบัญชีสำหรับธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์

2. วิธีการรับรู้รายได้สำหรับธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ 
• การรับรู้เป็นรายได้ทั้งจำนวน (Full Accrual Method)
• การรับรู้เป็นรายได้ตามอัตราส่วนของงานที่ทำเสร็จ (Percentage of Completion Method)
• การรับรู้เป็นรายได้ตามเงินค่างวดที่ถึงกำหนดชำระ (Installment Method)

3. ความแตกต่างเกณฑ์สิทธิ์ เกณฑ์คงค้าง ของธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ การขายที่ดิน
การขายที่ดินพร้อมสิ่งปลูกสร้าง การขายอาคารชุดที่ต้องปรับปรุงรายการ

4. การเตรียมเอกสารทางบัญชีภาษีของธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ ที่ดิน บ้าน อาคารชุด
• รายได้ตามเอกสารมากกว่ารายได้จริง
• รายจ่ายจริงมากกว่าเอกสารที่ได้รับ
• ยืนยันยอดกับธนาคาร การกระทบยอดบัญชีธนาคารตรวจสอบ Statement เพื่อปิดบัญชี

5. วิธีการตรวจสอบสินทรัพย์ ก่อนปิดบัญชีของธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ 
• บัญชีธนาคารทั้งหมด
• บัญชีพัก บัญชีกรรมการ
• ลูกหนี้ค้างจ่าย
• รายได้ค้างรับ
• เช็ครับล่วงหน้า
• ทะเบียนทรัพย์สิน

6. หนี้สินที่มีผลกระทบต่อการปิดบัญชีของธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ 
• ค่าเช่ารับล่วงหน้า
• เจ้าหนี้ทั้งหมด
• การนำส่งภาษีขายจากของแถม

7. การหักค่าสึกหรอ ค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินของธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ 

8. การปิดบัญชีการส่งเสริมการขายของธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ 
• โปรโมชั่นลด แลก แจก ของแถม จะปิดบัญชีอย่างไร
• การปิดบัญชีเพื่อนำส่งภาษีขายจากการส่งเสริมการขาย
• ขายบ้าน คอนโด อาคารชุด รวมค่าตกแต่ง ค่าเฟอร์นิเจอร์ / ขายบ้าน คอนโด อาคารชุด แยกค่าตกแต่ง ค่าเฟอร์นิเจอร์
• ค่าชดเชยเนื่องจากการผิดสัญญา

9. เตรียมความพร้อมเอกสารที่อาจถูกสรรพากรตรวจสอบ
• งบการเงิน
• จำนวนหุ้น
• สำรองตามกฎหมาย
• กำไร/ ขาดทุนสะสมยกมา
• กำไร/ ขาดทุนสุทธิปีปัจจุบัน
• งบทดรอง
• บัญชีแยกประเภท
• การทำสัญญา 2 ฉบับเพื่อให้ลูกค้ากู้แบงค์
• โปรโมชั่นซื้อ 1 ยูนิต แถม 1 ยูนิต (ซื้อ 1โครงการ แถมอีก 1 โครงการ)

10.งบกระทบยอดบัญชีพิเศษ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์
• ภ.ง.ด.1, 1ก
• ภ.ง.ด.3
• ภ.ง.ด.53
• ภ.ง.ด 54
• ภ.พ.36
• บัญชีพิเศษ

11.เทคนิครับมือการตรวจย้อนหลัง เอกสารที่ต้องพร้อมเมื่อปิดบัญชีของธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ 
• ภ.ง.ด. 50 ของปีก่อน
• ภ.ง.ด. 51
• สบช. 3 อบจ.5
• ทางแก้ปัญหาการประมาณการกำไรสุทธิ ภ.ง.ด. 51 ขาด-เกิน

12.รวมประเด็นปัญหาภาษีในการปิดบัญชีของธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์
12.1 รายได้ที่ต้องปิดให้ได้ก่อนปิดบัญชีของธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ ที่ดิน บ้าน อาคารชุด
• ขายโดยมีการทำสัญญาซื้อคืนเพื่อกระตุ้นผู้ซื้อให้ซื้อสินค้า
• เงินจอง เงินที่ลูกค้าจ่ายในวันทำสัญญา
• เงินชำระค่างวดตามสัญญาซื้อขาย ขายอสังหาริมทรัพย์ ที่ดิน บ้าน อาคารชุด
• ประเด็นรายได้ที่ต้องปรับปรุงทางบัญชีให้เป็นรายได้ทางภาษี
• ค่าเปลี่ยนผู้ซื้อ
12.2 ปัญหาการปิดบัญชีต้นทุนการพัฒนาอสังหาริมทรัพย์เพื่อขายอสังหาริมทรัพย์ ที่ดิน บ้าน อาคารชุด
• รายจ่ายในการจัดหาอสังหาริมทรัพย์
• ค่าซื้อที่ดิน สิทธิการเช่าและค่าใช้จ่ายเพื่อให้ได้มาซึ่งที่ดินหรือสิทธิการเช่า
• รายจ่ายในการพัฒนาอสังหาริมทรัพย์ให้อยู่ในสถานที่และสภาพพร้อมขาย
• ค่าถมที่ดิน ต้นทุนค่าก่อสร้างสิ่งปลูกสร้าง
• ค่าออกแบบค่าควบคุมโครงการค่านายหน้า
• ค่าภาษีและค่าธรรมเนียมการโอนกรรมสิทธิ์
• ดอกเบี้ย กู้ยืม
• ค่าก่อสร้างระบบสาธารณูปโภค ค่าทำถนน ไฟฟ้า ประปา ท่อระบายน้ำ
• ค่าก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวก สวนสาธารณะ สโมสร ที่จอดรถ
12.3 ค่าตกแต่ง จะบันทึกรายได้-รายจ่ายอย่างไร
• กรณีเป็นส่วนควบ
• กรณีไม่เป็นส่วนควบ

13.การกระทบยอด ภ.ง.ด.50 ภ.พ.30 และภ.ง.ด.53 เพื่อปิดบัญชีของธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ 

14.การปิดบัญชีเพื่อเตรียมยื่นแบบ ภ.ง.ด 51, ภ.ง.ด. 50 สำหรับธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ 

15.การกระทบยอด ภ.ง.ด.50 ภ.พ.30 เพื่อตรวจภาษีธุรกิจเฉพาะ