หลักเกณฑ์ใหม่ล่าสุด!! การปรับปรุงรายได้-รายจ่าย (Adjustment) ใช้บังคับรอบระยะเวลาบัญชี เริ่มในหรือหลัง วันที่ 1 ม.ค. 2564 • Update กฎหมาย Transfer Pricing • หลักเกณฑ์การยื่น Disclosure Form • กฎหมาย Transfer Pricing ที่กำลังเป็นประเด็นร้อน เรื่องของการประเมินราคาตลาด
วิทยากรโดย อาจารย์สรญา บุญส่งประเสริฐ
หัวข้อสัมมนา
1. ความเป็นมาของกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับราคาตลาดในประเทศไทย
2. กฎหมายลูกที่ออกมาใหม่ ในปี 2563 และในปี 2564 และที่กำลังจะออก • กฎกระทรวง ฉบับที่ 369 (พ.ศ. 2563) • ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 400) • ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร กำหนดแบบ หลักเกณฑ์ การยื่น Disclosure Form • กฎหมายลูกที่กำลังจะออกเร็วๆ นี้ • ประเด็นไหนที่ต้องตามให้ทัน • ประเด็นไหนเป็นประโยชน์กับผู้เสียภาษี • ประเด็นไหนต้องเปลี่ยนเพื่อรองรับกฎหมายใหม่
3. ความแตกต่างของธุรกรรมที่ถูกควบคุม VS ธุรกรรมที่ไม่ถูกควบคุม
4. วิธีการกำหนดราคา (Benchmark) มีผลกับการถูกสรรพากรปรับปรุงรายได้ รายจ่ายอย่างไร • กรณีที่ไม่สามารถใช้วิธีการหาราคาตามที่กฎหมายกำหนดต้องทำอย่างไร
5. วิธีการปรับปรุงรายได้และรายจ่ายของสรรพากร (Adjustment) • Primary Adjustment • Secondary Adjustment (Deem dividend หรือ Deem interest) คืออะไร • ภาษีใดบ้างที่ต้องเสียกรณีโดนประเมินเรื่อง Transfer Pricing เช่น ประเด็นหัก ณ ที่จ่าย จะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ ต่อเลยหรือไม่
6. ความสำคัญของตัวชี้วัดทางการเงินกับการปรับปรุงรายได้รายจ่ายของสรรพากร
7. Corresponding adjustment คืออะไร มีความสำคัญอย่างไรต่อผู้เสียภาษี • รายการระหว่างกัน ในประเทศ • รายการระหว่างกัน นอกประเทศ
8. การมีข้อกําหนดด้านพาณิชย์หรือด้านการเงินระหว่างบริษัทในเครืออย่างไรที่จะถือ ว่ามีการถ่ายโอนกําไร • ข้อกําหนดที่แตกต่างจากที่ควรกําหนดหมายความว่าอย่างไร • ลักษณะที่สรรพากรมองว่าจะมีการถ่ายโอนกําไรซึ่งกันและกัน • เงื่อนไขการชําระเงินจะมีประเด็นในการตรวจสอบหรือไม่ • ค่าใช้จ่ายที่สรรพากรมองว่าเป็นการถ่ายโอนกําไร
9. การวางแผนด้านการเงินระหว่างกัน Thin Capitalization มีผลกับภาษีอากรอย่างไร • การกำหนดนโยบาย • การให้กู้ยืมโดยอัตราดอกเบี้ยตามข้อตกลงระหว่างกัน • การกำหนดสัดส่วนหนี้สินระหว่างกัน • ตัวอย่างธุรกรรมในการทำ Thin Capitalization ที่สามารถทำได้
10. การวางแผนการเรียกเก็บบริการระหว่างกันกับบริษัทในเครือ • การกำหนดนโยบาย • การให้บริการระหว่างกัน • การเรียกเก็บเงินค่าบริการ พร้อมตัวอย่าง • การบริการเพื่อประโยชน์ของความเป็นเจ้าของของผู้ถือหุ้น
11. การวางแผนเรื่องของ Branding Company และการจ่ายค่าสิทธิ • DEMPE concept • การจ่าย royalty ที่หักเป็นค่าใช้จ่ายได้
12. การขอคืนภาษีกรณีที่ถูกสรรพากรลดรายจ่ายลง (Tax Refund) • หลักการขอคืนภาษีจะขอคืนได้ภายในกี่ปี • จะยื่นแบบใดในการขอคืน • กรณีถูกปรับรายได้หรือรายจ่ายหากมีภาษีที่ต้องขอคืนสรรพากรจะตรวจสอบเพิ่มเติมหรือไม่ • สามารถใช้หลักการขอคืนตามอนุสัญญาภาษีซ้อนได้หรือไม่
13. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยายบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
เงื่อนไขการเข้าอบรม 1. กำหนดจำนวนผู้เข้าสัมมนา 1 ท่าน / 1 User 2. ผู้เข้าสัมมนาต้องกรอกข้อมูล ผ่าน Google Forms 3. ผู้เข้าสัมมนาต้องเข้าห้องสัมมนาก่อนเวลาที่ีระบุไว้อย่างน้อย 20 นาที 4. ผู้เข้าสัมมนาต้องตั้งชื่อบัญชี ZOOM เป็นชื่อ-นามสกุลจริงด้วยภาษาไทย ให้ตรงตามบัตรประชาชน 5. ผู้เข้าสัมมนาสามารถกดปุ่มยกมือ (Raise Hand)หรือพิมพ์ข้อคำถาม ผ่านทางช่องแชทได้ใน ระหว่างอบรม 6. หนังสือรับรองจะจัดส่งให้ทาง e-mail ภายในวันถัดไปหลังเสร็จสิ้นการอบรม *** ห้ามบันทึกเสียง ภาพ วีดีโอ แชร์ หรือนำไปเผยแพร่โดยเด็ดขาด (สงวนลิขสิทธิ์) ***
เงื่อนไขการเข้าอบรมผู้ทําบัญชีสามารถนับชั่วโมง CPD ได้ ผู้สอบบัญชีนับชั่วโมง ไม่เป็นทางการ ผู้ทำบัญชี 1.ผู้ทําบัญชีสามารถใช้อัตราชั่วโมงการอบรมตามจริงจํานวน 1.5 ชม. แทนการนับชั่วโมง CPD ได้จํานวน 1 ชม. 2.ผู้เข้าสัมมนาต้องแนบรูปถ่ายหน้าตรงคู่กับบัตรประชาชน ใน Google forms 3.ผู้เข้าสัมมนาต้องเปิดกล้องตลอดระยะเวลาการอบรม และไม่ควรกดออกจากโปรแกรม 4.เจ้าหน้าที่จะ Capture หน้าจอผู้เข้าสัมมนาทุกคน * หลักสูตร 3 ชั่วโมง Capture หน้าจอ 2 ครั้ง ก่อนอบรมและสิ้นสุดการอบรม * หลักสูตร 6 ชั่วโมง Capture หน้าจอ 4 ครั้ง ช่วงเช้า ก่อนการอบรม และจบการอบรมช่วงเช้า ช่วงบ่าย ก่อนการอบรม และสิ้นสุดการอบรม ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต 1.ผู้สอบบัญชีสามารถนับชั่วโมงแบบไม่เป็นทางการได้ ตามจำนวนชั่วโมงที่เข้าอบรมจริง 2.ผู้เข้าสัมมนาต้องเปิดกล้องตลอดระยะเวลาการอบรม และไม่ควรกดออกจากโปรแกรม 3.เจ้าหน้าที่จะ Capture หน้าจอผู้เข้าสัมมนาทุกคน * หลักสูตร 3 ชั่วโมง Capture หน้าจอ 2 ครั้ง ก่อนอบรมและสิ้นสุดการอบรม * หลักสูตร 6 ชั่วโมง Capture หน้าจอ 4 ครั้ง ช่วงเช้า ก่อนการอบรม และจบการอบรมช่วงเช้า ช่วงบ่าย ก่อนการอบรม และสิ้นสุดการอบรม
|
|