- การประเมินความเสี่ยงในประเด็นที่เกี่ยวข้องกับงบการเงิน - ทำความเข้าใจวงจรรายการค้าที่สำคัญ การรับรู้รายได้การลงทุน พร้อมกรณีศึกษา - ประเด็นสำคัญที่สรรพากรเลือกตรวจสอบในงบการเงิน
วิทยากรโดย ดร.สิงห์ชัย อรุณวุฒิพงศ์
หัวข้อสัมมนา
1. การประเมินความเสี่ยงของระบบบัญชีและการควบคุมภายในของวงจรรายการค้า ด้านรายได้ - ความครบถ้วนของรายการขายสินค้า/บริการที่มักผิดพลาด - สิทธิและภาระผูกพันธ์ของการรับชำระเงินจากลูกค้า - การเกิดขึ้นจริงของการปรับปรุงรายการขายสินค้า/บริการ (ส่วนลดจ่าย รับคืนสินค้า และการปรับปรุงยอดหนี้ที่เก็บเงินไม่ได้) - ความสัมพันธ์และยอดคงเหลือของ ลูกหนี้การค้า และรายได้จากการขาย - การถูกตรวจสอบจากรายการค้าที่อาจเกิดการสร้างรายได้ให้ตรงตามเป้าหมาย
2. การประเมินความเสี่ยงของระบบบัญชีและการควบคุมภายในของวงจรรายการค้า ด้านค่าใช้จ่าย - ความถูกต้องและครบถ้วนของรายการซื้อสินค้าที่ต้องระวัง - สิทธิและภาระผูกพันของรายการจ่ายค่าใช้จ่ายของกิจการที่มักถูกตรวจสอบ - การวัดมูลค่าของรายการจ่ายเงินที่มักผิดพลาด - ความสัมพันธ์และยอดคงเหลือของเจ้าหนี้การค้า ของต้นทุนสินค้า และค่าใช้จ่าย - ค่าใช้จ่ายต่ำความเป็นจริง และกำไรตามเป้าหมาย
3. การประเมินความเสี่ยงของระบบบัญชีและการควบคุมภายในของวงจรรายการค้าด้าน รายการค้าการผลิตและวงจรค่าจ้างแรงงาน - ความเสี่ยงและข้อผิดพลาดของปริมาณการการซื้อ รายการผลิต และรายการขาย - การบัญชีของเสีย และเศษซาก - การละเลยการวัดปริมาณของสินค้าคงเหลือ ที่ต้องใช้ผู้เชี่ยวชาญ - ประเด็นที่มักถูกตรวจสอบจากการจัดทำบัญชีเกี่ยวกับสินค้าคงเหลือไว้หลายสถานที่ - สัญญาหรือข้อตกลงเกี่ยวกับสินค้าคงเหลือ เช่น สัญญาซื้อคืน และสินค้าให้เกินจำนวนที่ตกลงกันไว้ - สินค้าล้าสมัย เสื่อมสภาพ สินค้ามีตำหนิ ที่มักถูกเรียกตรวจสอบ - ประเด็นเกี่ยวกับค่าจ้างแรงงานและการจ่ายภาษีค่าจ้างแรงงาน - ความครบถวนและถูกต้อง ความมีอยู่จริงของค่าแรงงาน (คนไทยและต่างชาติ)
4. การประเมินความเสี่ยงของระบบบัญชีและการควบคุมภายในวงจรรายการค้าด้าน การจัดหารเงิน - ความถูกต้องและครบถ้วนของการออกหุ้นกุ้และหุ้นทุน - การจัดมูลค่าของการจ่ายชำระดอกเบี้ยสำหรับหุ้นกู้ - วิธีการจ่ายเงินปันผล ให้เป็นที่ยอมรับจากสรรพากร - ความเสี่ยงของที่จะเกิดข้อผิดพลาดของการไถ่ถอนและการซื้อคืนหุ้นกู้ - เอกสารที่ต้องจัดเตรียมให้ครบถ้วนเกี่ยวกับการจัดหาเงิน
5. วงจรรายการค้าการด้านการลงทุน และสินทรัพย์ถาวร - อำนาจและการตัดสินใจเกี่ยวกับการทุน - การรับรู้รายได้จากการลงทุน ได้แก่ ตราสารหนี้ ตราสารทุน - การขายหลักทรัพย์ที่เกิดผมกระทบกับ กำไร(ขาดทุน) ทางการบัญชีและภาษีอากร - การปรับมูลค่าให้เป็นราคาตลาดและการจัดประเภทของเงินลงทุน - ความครบถ้วนและถูกต้องของทะเบียนสินทรัพย์ - การคำนวณค่าเสื่อมราคา และสิทธิประโยชน์ทางภาษีเกี่ยวกับการส่งเสริมการลงทุน
6. รายการค้าเฉพาะกรณีที่สำคัญ - ประมาณการทางการบัญชีที่สรรพากรไม่ให้หักเป็นค่าใช้จ่าย อาทิ ประมารการผลประโยชน์พนักงาน - การตีราคามูลค่าสินทรัพย์ที่เพิ่มขี้น และการด้อยค่าของสินทรัพย์ - การตรวจทานเกี่ยวกับอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศกับรายการค้าที่เกี่ยวข้อง
7. รายการค้าที่สำคัญเพิ่มเติม - การรับรู้รายได้ (ขาดทุน) จากการประกันภัย - ความถูกต้องและครบถ้วนของการชดเชยค่าเสียหายที่ถูกฟ้องร้องดำเนินคดี - กรณีศึกษาเกี่ยวกับเหตุการณ์ที่สำคัญในปัจจุบัน
8. ประเด็นที่สรรพากรมักเลือกรายการในงบการเงินมาตรวจสอบ - ความสัมพันธ์ของสินทรัพย์ หนี้สิน ส่วนของผู้ถือหุ้น รายได้ และค่าใช้จ่ายในงบการเงิน ในแบบ แสดงรายการเสียภาษี - งบการเงินและแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด. 50) - ความสัมพันธ์ของงบการเงิน แบบภ.ง.ด. 1 ภ.ง.ด.1ก และ ภ.ง.ด. 50 - ความสัมพันธ์ของงบการเงิน แบบภ.พ. 30 และ ภ.ง.ด. 50 - ความสัมพันธ์ระหว่างแบบภ.ธ. 40 และ ภ.ง.ด. 50 - งบการเงินและการตรวจสอบเอกสารระหว่าง แบบ ภ.ง.ด. 51 และ ภ.ง.ด. 50 - รายการในหมายเหตุประกอบงบการเงินในบัญชีเงินเดือน ค่าแรงงาน ในแบบ ภ.ง.ด. 1 ภ.ง.ด. 3 และแบบแสดงการส่งเงินสมทบของสำนักงานประกันสังคม
9. คุณธรรมจริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|