• Update กฎหมายใหม่...เกี่ยวกับ Transfer Pricingรวบรวมประเด็นปัญหาเกี่ยวกับการจัดทํา Transfer Pricing
• สอนเทคนิค...การชี้แจงต่อสรรพากรเพือลดข้อโต้แย้ง
• สอนการทํา TP Documents ที่ถูกต้องเพือให้สรรพากรตรวจสอบ
วิทยากรโดย อาจารย์สรญา บุญส่งประเสริฐ
หัวข้อสัมมนา
1. Update กฎหมายเกี่ยวกับการจัดทำ Transfer Pricing ฉบับใหม่
2. นิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันหมายความว่าอย่างไร - การถือหุ้นไม่ว่าทางตรงหรือทางอ้อม หมายความว่าอย่างไร
- งบการเงินสามารถแสดงได้หรือไม่ว่ามีความสัมพันธ์ระหว่างกัน
- การถือหุ้นของบุคคลธรรมดามีผลกับนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันอย่างไร
3. ใครบ้างที่ต้องจัดทำเอกสารเพื่อแสดงความสัมพันธ์ระหว่างกันและประเด็นรายได้ 200 ล้านบาท - กรณีบริษัทที่เป็นในเครือปิดกิจการ หรือโอน หรือควบรวมกิจการระหว่างปี ยังต้องจัดทำรายงานแสดงข้อมูลเกี่ยวกับความสัมพันธ์ระหว่างกันหรือไม่อยู่หรือไม่
- กรณีเป็นในเครือแต่มีธุรกรรมไม่ถึง 200 ล้านบาทยังต้องทำข้อมูลเกี่ยวกับความสัมพันธ์ระหว่างกันอยู่หรือไม่
- รายได้ 200 ล้านบาทรวมรายได้ที่ยกเว้นภาษีด้วยหรือไม่
- กรณีได้รับเงินปันผลที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีจะนำมาเป็นฐาน 200 ล้านบาทด้วยหรือไม่
4. กิจการในกลุ่มเดียวกันที่ต้องจัดทำเอกสารเกี่ยวกับราคาโอน หมายถึงรูปแบบใด
5. วิธีการหาราคาตลาดและการจัดทำหลักฐานเกี่ยวกับราคาให้สรรพากรยอมรับ
- กรณีกิจการเป็นธุรกิจที่มีในประเทศธุรกิจเดียวจะหาราคาตลาดอย่างไร
- กรณีที่หาราคาตลาดไม่ได้จริง ๆ สรรพากรมีแนวทางปฏิบัติอย่างไร
6. ราคาที่สรรพากรยอมรับระหว่างบริษัทในเครือคือราคาใด สรรพากรนิยมใช้ราคาใดในการประเมิน - Comparable uncontrolled price method (CUP)
- Resale price method (RPM)
- Cost plus method (CPM)
- Profit split method (PSM)
- Transactional net margin method (TNMM)
7. หลักการจัดทำ Transfer Pricing Documents เพื่อรองรับการตรวจสอบ
- Transfer Pricing Documents มีความสำคัญอย่างไร
- Transfer Pricing Documents ต้องทำทุกบริษัทหรือไม่
- การจัดทำ Local File, Master File, Country by Country Report จัดทำอย่างไร ใครเป็นผู้จัดทำ
- Master File, Country by Country Report จัดทำเองหรือไม่
8. เอกสารหลักฐานที่ต้องเตรียมให้สรรพากรตรวจสอบเกี่ยวกับราคาโอน
- กรณีสรรรพากรขอ Master File, Country by Country Report ต้องทำอย่างไร
- Local File, Master File, Country by Country Report จำเป็นต้องยื่นพร้อมกับแบบ ภ.ง.ด.50 หรือไม่
9. การยื่นข้อตกลงเพื่อกำหนดราคาโอนล่วงหน้า (Advance Pricing Arrangement : APA) กับสรรพากร สรรพากรจะยังตรวจสอบอยู่หรือไม่ - ข้อดี-ข้อเสียของการยื่นข้อตกลงเพื่อกำหนดราคาโอนล่วงหน้ากับสรรพากร
10. กรณียื่นรายงานพร้อมแบบ ภ.ง.ด. 50 สามารถยื่นทาง Internet ได้หรือไม่ หรือต้องยื่นกระดาษ
- กรณีจัดทำรายงานไม่ทัน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบจะขอยื่นภายหลังได้หรือไม่ 11. กรณีไม่จัดทำรายงานเพื่อยื่นต่อกรมสรรพากรจะมีโทษอย่างไร
12. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยายบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|