• ให้เช่าตู้คอนเทนเนอร์
• รับขนส่งทั้งในและต่างประเทศ
• ให้บริการตัวแทนออกของ
• จัดหาระวางเรือ/อากาศยาน
• ให้บริการกระจายสินค้า
• ให้เช่า/ให้บริการพื้นที่ในโกดัง
• รับทำพิธีการศุลกากร การบริหารสินค้าคงคลัง
วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย
หัวข้อสัมมนา
1. ภาระภาษีของธุรกิจโลจิสติกส์ทั้งระบบ • ภาษีเงินได้นิติบุคคล • ภาษีหัก ณ ที่จ่าย • ภาษีมูลค่าเพิ่ม • ภาษีธุรกิจเฉพาะ/อากรแสตมป์
2. การรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจโลจิสติกส์มีวิธีการรับรู้อย่างไร • จุดของการรับรู้รายได้ของกิจการโลจิสติกส์ทางหลักบัญชีและภาษีต่างกันหรือไม่ • วิธีการรับรู้รายได้ที่ถูกต้องตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร • ปัญหาการรับเงินล่วงหน้าเงินมัดจำ • รายจ่ายค่าผ่านทางเป็นเงินสดไม่มีเอกสารการรับเงินลงรายจ่ายได้หรือไม่ • รายจ่ายค่าผ่านพิธีการศุลกากรให้กับลูกค้าลงรายจ่ายของกิจการได้หรือไม่ • กรณีขนส่งผ่านแดนไปต่างประเทศค่าใช้จ่ายต่างๆที่เกิดขึ้นลงรายจ่ายได้หรือไม่
3. การหักภาษี ณ ที่จ่ายของธุรกิจโลจิสติกส์ • จ่ายค่าบริการพักสินค้า (Hub) เพื่อรอคำสั่งซื้อให้กับบริษัทต่างประเทศต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่อัตราใด • กรณีบริษัทในไทยเรียกเก็บค่าบริการพักสินค้าจากต่างประเทศต้องมี VAT หรือไม่ และต้อง ถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ • กรณีบริษัทในไทยยืมรถเครนของบริษัทต่างประเทศเพื่อใช้ในการยกสินค้าโดยจ่ายค่าตอบแทนให้ ต้องหัก ณ ที่จ่ายบริษัทต่างประเทศหรือไม่ • กรณีทำสัญญาค่าขนส่งแยกกับสัญญาโลจิสติกส์อื่นๆ และบริษัทได้แยกใบแจ้งหนี้ออกจากกันจะ ถูกหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร
4. การเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของกิจการโลจิสติกส์ที่ต้องระวัง • กรณีพักสินค้าไว้ที่ต่างประเทศถ้าลูกค้าต่างประเทศมีคำสั่งซื้อก็จะแจ้งให้ส่งสินค้าไปให้ลูกค้าที่ต่างประเทศ โดยไม่ผ่านประเทศไทยต้องมี VAT หรือไม่ • กรณีบริษัทให้บริการทั้งในไทยและต่างประเทศโดยการบริการที่ต่างประเทศไม่ได้ผ่านประเทศไทยถือว่า ประกอบกิจการทั้งVAT และ Non VAT หรือไม่และต้องเฉลี่ยภาษีซื้อหรือไม่ • การเช่าพื้นที่บางส่วนบนเรือเพื่อใช้ขนส่งสินค้าต้องเสีย VATหรือไม่ อัตราใด • กรณีแยกค่าขนส่งออกจากการให้บริการด้านโลจิสติกส์อื่นๆค่าขนส่งที่เกิดขึ้นในราชอาณาจักรได้รับ ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มใช่หรือไม่ • การเฉลี่ยภาษีซื้อกรณีที่ทำกิจการขนส่งและบริการร่วมกัน/การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์และมีบริการด้วยมีวิธีการ เฉลี่ยอย่างไร • จ่ายค่าเช่าคลังสินค้าเพื่อพักสินค้าต้องจดเพิ่มสาขาหรือไม่
5. ปัญหาการเสียภาษีธุรกิจเฉพาะและอาการแสตมป์ • กรณีให้บริษัทในเครือที่อยู่ต่างประเทศกู้ยืมต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะหรือไม่ • การให้บริการที่ต่างประเทศแต่สัญญาทำในไทยต้องเสียอากรแสตมป์หรือไม่ • สัญญาทำที่ต่างประเทศแต่นำคู่ฉบับเข้ามาในไทยต้องติดอากรหรือไม่
6. การวางแผนภาษีจากการทำสัญญาของธุรกิจโลจิสติกส์ • การทำสัญญาขนส่งกับรับจ้างควรวางแผนอย่างไรให้ได้ประโยชน์ทางภาษี • การทำสัญญามีผลกับการถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ • การให้บริการพื้นที่ กับการให้เช่า ภาระภาษีต่างกันอย่างไร
7. กรณีโลจิสติกส์อยู่ในเขตปลอดภาษีอากรจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างไรบ้าง • ภาษีเงินได้นิติบุคคลได้รับยกเว้นหรือไม่ • ภาษีมูลค่าเพิ่มต้องนำส่งหรือไม่หรือได้รับยกเว้น
8. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|