ปัญหาข้อผิดพลาดทางภาษี ( CIT ,WHT ,VAT ) ที่สรรพากรมักตรวจสอบ
โดย
 |
| |
ปัญหาข้อผิดพลาดทางภาษี ( CIT ,WHT ,VAT )
ที่สรรพากรมักตรวจสอบ
|
| ประเภทภาษี |
ปัญหาที่มักผิดพลาด |
ผลกระทบ/เบี้ยปรับที่ต้องจ่าย |
| 1. ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) |
บวกกลับไม่ครบ: เช่น ค่ารับรองเกินเกณฑ์, หนี้สูญไม่ตามระเบียบ, ดอกเบี้ยกรรมการไม่คิดบวกกลับไม่ครบ: เช่น ค่ารับรองเกินเกณฑ์, หนี้สูญไม่ตามระเบียบ, ดอกเบี้ยกรรมการไม่คิด |
เสียภาษีเพิ่ม 20% ของยอดที่ไม่ได้บวกกลับ + เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน |
| |
ประมาณการผิด: ยื่น ภ.ง.ด.51 ต่ำกว่าความเป็นจริงเกิน 25% |
เงินเพิ่ม 20% ของภาษีที่ขาด (กึ่งหนึ่ง) |
| |
งวดรายจ่ายผิด: นำรายจ่ายปีก่อนมาลงปีนี้ หรือไม่มีหลักฐานผู้รับเงิน |
ถูกตัดเป็นรายจ่ายต้องห้าม สรรพากรไม่ยอมรับในการคำนวณภาษี |
| 2. หัก ณ ที่จ่าย (WHT) |
ประเภท/อัตราผิด: สับสนค่าขนส่ง(1%) กับจ้างทำของ(3%) หรือค่าเช่า(5%) |
บริษัทต้องจ่ายภาษีแทน ผู้รับเงิน + เงินเพิ่มรายเดือน |
| |
จ่ายต่างประเทศ: ลืมยื่น ภ.ง.ด.54 เมื่อจ่ายค่า Software/Service ไปต่างประเทศ |
ภาระภาษี 15% ที่บริษัทต้องควักจ่ายเองทั้งหมด |
| |
ฐานภาษีผิด: คำนวณภาษีจากยอดรวม VAT (ที่ถูกคือต้องยอดก่อน VAT) |
ยอดนำส่งคลาดเคลื่อน ทำให้คู่ค้าเอาไปเครดิตภาษีไม่ได้ |
| 3. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) |
ภาษีซื้อต้องห้าม: เอา VAT ค่าน้ำมัน/ค่าซ่อมรถเก๋ง มาเคลมภาษีซื้อ |
เบี้ยปรับ 1 เท่า และต้องคืนภาษีซื้อนั้นพร้อมเงินเพิ่ม |
| |
Tax Point ผิด: ออกใบกำกับภาษีก่อนได้รับเงิน (งานบริการ) หรือสินค้าหายแต่ไม่ลงขาย |
เบี้ยปรับ 2 เท่า และมีโทษปรับอาญาตามมาตรา 89 |
| |
ใบกำกับภาษีไม่สมบูรณ์: ที่อยู่ผิด, เลขผู้เสียภาษีผิด, ลืมระบุสำนักงานใหญ่/สาขา |
ภาษีซื้อใช้ไม่ได้ กลายเป็นต้นทุนบริษัทที่นำมาหักไม่ได้ |
|
|
|
