ประโยชน์ทางภาษีจากกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ

     เงินที่ได้จากกองทุนสำรองเลี้ยงชีพมีเงื่อนไขการเสียภาษีที่แตกต่างกัน ทั้งนี้ จำเป็นต้องทำความเข้าใจก่อนว่า กองทุนสำรองเลี้ยงชีพประกอบด้วยเงินทั้งหมด 4 ส่วน ดังนี้
     1. เงินสะสม (สมาชิกจ่ายเงินเข้ากองทุนเอง) เงินส่วนนี้จะได้รับการยกเว้นภาษี แม้ว่าจะสิ้นสุดความเป็นสมาชิกของกองทุนฯ ไม่ว่าจะเป็นการลาออกเอง นำเงินออก หรือถูกให้ออก
     2. ผลประโยชน์ที่ได้จากเงินสะสม คือ เงินส่วนที่งอกเงยจากการลงทุนด้วยเงินของพนักงาน
     3. เงินสมทบจากนายจ้าง คือ เงินส่วนที่นายจ้างจ่ายสมทบให้กับลูกจ้าง
     4. ผลประโยชน์ที่ได้จากเงินสมทบ คือ เงินส่วนที่งอกเงยจากการลงทุนด้วยเงินสมทบของนายจ้าง
     ประโยชน์สำหรับนิติบุคคลและบุคคลธรรมดา
     1. สำหรับนิติบุคคล (นายจ้าง)
     เงินสมทบเข้ากองทุน : นำมาหักเป็นรายจ่ายได้ แต่ไม่เกิน 15% ของค่าจ้างที่จ่ายให้แก่ลูกจ้าง (ตามมาตรา 65 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร)
     ผลประโยชน์จากการลงทุน : ได้รับการยกเว้นภาษี ทำให้กองทุนสามารถสะสมผลตอบแทนเต็มจำนวนเพื่อนำไปจัดสรรแก่สมาชิก
     แรงจูงใจเชิงองค์กร : นายจ้างได้รับสิทธิทางภาษีควบคู่กับการเสริมสร้างภาพลักษณ์และการรักษาบุคลากรคุณภาพ

     2. สำหรับบุคคลธรรมดา (ลูกจ้าง)
     เงินสะสมเข้ากองทุน : หักลดหย่อนภาษีได้ตามเงื่อนไขคือ ไม่เกิน 15% ของเงินได้ รวมกับกองทุนบำนาญภาคเอกชน กองทุน RMF และเบี้ยประกันบำนาญ ไม่เกิน 500,000 บาท/ปี
     เงินสมทบนายจ้าง : ไม่ถือเป็นเงินได้พึงประเมินในปีที่นายจ้างจ่ายสมทบ แต่จะถูกนำมาคำนวณเมื่อสมาชิกออกจากกองทุน
     ผลประโยชน์จากการลงทุน : ได้รับการยกเว้นภาษีจนกว่าจะมีการจ่ายคืน
     การเสียภาษีเมื่อรับเงินกองทุน :
     • หากเกษียณอายุ (55 ปีขึ้นไป และเป็นสมาชิกไม่น้อยกว่า 5 ปี) ได้รับสิทธิยกเว้นภาษีบางส่วนหรือทั้งหมด
     • หากลาออกก่อนเกษียณ ต้องนำเงินไปรวมเป็นเงินได้พึงประเมินและเสียภาษีตามอัตราก้าวหน้า