เรื่องควรรู้...ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี

โดย

 



หลักการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี


การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปีจะมีอยู่ 2 วิธี ได้แก่
• วิธีประมาณการกำไรสุทธิ
• วิธีกำไรสุทธิที่เกิดขึ้นจริงในรอบ 6 เดือนที่ผ่านมา

ซึ่งโดยปกติแล้วธุรกิจทั่วไปที่ไม่ใช่บริษัทที่จดทะเบียน (ในตลาด) ธนาคาร หรือหลักทรัพย์ต่างๆ จะคำนวณจากวิธีที่เรียกว่า
ประมาณการกำไรสุทธิ เป็นหลัก ซึ่งหลักการคำนวณภาษีเงินได้ด้วยวิธีประมาณการกำไรสุทธิจะมีขั้นตอนดังนี้

1. ประมาณการกำไรทั้งปีให้ได้ก่อน บางครั้งอาจจะประมาณจากตัวเลขรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง ในช่วงครึ่งปีแรก
+ ประมาณการส่วนที่เหลือครึ่งปีหลังก็ได้ครับ เมื่อนำมาลบกันก็จะได้กำไรประมาณการสำหรับปี นั้นๆ

2. นำกำไรที่ได้จากการประมาณการในข้อ 1 หักออกด้วยขาดทุนสุทธิที่มีสิทธิหักตามกฎหมาย หรือรายได้ที่ ยกเว้นภาษี
(ถ้ามี) เพื่อให้เหลือกำไรจากการประมาณการทั้งปีที่ต้องเสียภาษี

3. นำผลลัพธ์ในข้อ 2 มาหารสอง เพื่อให้รู้ว่าประมาณการกำไรครึ่งปีเป็นเท่าไร แล้วนำไปคูณอัตราภาษี โดยปกติคือ 20%
แต่ถ้าเป็น SMEs ตามกฎหมายคือ ทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้รวมไม่เกิน 30 ล้านบาทจะได้
รับสิทธิลดอัตราภาษีลงไป

4. นำภาษีที่คำนวณได้มาหักออกจากภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายครึ่งปี (ถ้ามี) เพื่อลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระ แต่ถ้าหากภาษี
เงินได้หัก ณ ที่จ่ายมีมากกว่าก็ไม่ต้องชำระภาษี (แต่ต้องยื่นแบบแสดงรายการอยู่ดี และไม่มีสิทธิขอคืนภาษีที่ชำระเกิน
จำนวนดังกล่าวได้)

5. ยื่นแบบแสดงรายการที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา หรือยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตให้ถูกต้อง


  บางส่วนจากบทความ “เรื่องควรรู้...ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี”
  อ่านบทความฉบับเต็มได้ใน... วารสาร CPD & Account ปีที่ 17 ฉบับที่ 200  เดือนกันยายน  2563



Accounting Style : CPD  Coach : Mr.knowing
วารสาร : CPD&ACCOUNT กันยายน 2563


FaLang translation system by Faboba