ยื่น ภ.ง.ค. 51 : ประมาณการภาษีแบบไหนผิดพลาดเกิน 25 %

โดย

 



5 ประเด็นควรระวัง ยื่นประมาณการจากกึ่งหนึ่งของกำไรสุทธิ


การยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ด.ง 51 โดยเลือกเสียจากกึ่งหนึ่งจากประมาณการกำไรสุทธิมีความเสี่ยงที่ควรระมัดระวัง
เป็นพิเศษ ดังนี้ 

1. ควรตรวจสอบการนำยื่นการเสียภาษีย้อนหลังอย่างน้อย 3 ปี เพื่อดูว่าที่ผ่านมาการเสียภาษีประจำปี และการประมาณการ
การเสียภาษีครึ่งปีที่ผ่านมา เป็นอย่างไรบ้าง

2. เร่งการปิดบัญชีประจำปี อย่างน้อยควรต้องรู้ข้อมูลจริง 6 เดือน

3. ประมาณผลประกอบการที่คาดว่าจะเกิดขึ้นในช่วง 6 เดือนหลังนั้น ควรมีการเตรียมข้อมูล เช่น เปรียบเทียบกับปีก่อน
หรือปรึกษากับผู้บริหาร ทิศทางการเติบโตของรายได้ 6 เดือนเป็นอย่างไรบ้าง เพื่อนำมาเป็นข้อมูลสนับสนุน

4. ประเด็นสำคัญ คำว่า “กำไรสุทธิ” คือ กำไรสุทธิทางภาษี ดังนั้นต้องเปรียบเสมือนการคำนวณภาษีประจำปี คือระมัดระวัง
ในเรื่องดังต่อไปนี้
• ความแตกต่างรายได้ทางบัญชีกับรายได้ทางภาษี
• รายได้อื่นที่อาจจะเกิดขึ้น (ซึ่งส่วนใหญ่นักบัญชีมักจะลืมรายการนี้เวลาประมาณการรายได้ เพราะสนใจเพียงรายได้หลัก)
• รายการบวกกลับ – หักออก เช่น ค่าใช้จ่ายต้องห้าม รายได้ที่ได้รับการยกเว้น รายการสิทธิประโยชน์ทางภาษี
และผลขาดทุนสะสมทางภาษีไม่เกิน 5 ปี เป็นต้น

5. เมื่อจัดทำข้อมูลประมาณการเสียภาษีครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีเรียบร้อยแล้ว ควรนำไปอธิบายให้ผู้บริหารได้รับทราบ
เพราะหากข้อมูลไม่ถูกต้อง หรืออาจจะมีกิจกรรมที่มีรายได้เกิดขึ้นภายหลัง จะได้ลดปัญหาประมาณการที่ไม่ถูกต้อง 


  บางส่วนจากบทความ “ยื่น ภ.ง.ค. 51 : ประมาณการภาษีแบบไหนผิดพลาดเกิน 25 %”
  อ่านบทความฉบับเต็มได้ใน... วารสาร CPD & Account ปีที่ 17 ฉบับที่ 200  เดือนสิงหาคม  2563



Accounting Style : CPD  Coach : Mr.knowing
วารสาร : CPD&ACCOUNT สิงหาคม 2563


FaLang translation system by Faboba