ยื่น ภ.ง.ค. 51 : ประมาณการภาษีแบบไหนผิดพลาดเกิน 25 %
โดย
|
5 ประเด็นควรระวัง ยื่นประมาณการจากกึ่งหนึ่งของกำไรสุทธิ |
การยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ด.ง 51 โดยเลือกเสียจากกึ่งหนึ่งจากประมาณการกำไรสุทธิมีความเสี่ยงที่ควรระมัดระวัง เป็นพิเศษ ดังนี้
1. ควรตรวจสอบการนำยื่นการเสียภาษีย้อนหลังอย่างน้อย 3 ปี เพื่อดูว่าที่ผ่านมาการเสียภาษีประจำปี และการประมาณการ การเสียภาษีครึ่งปีที่ผ่านมา เป็นอย่างไรบ้าง
2. เร่งการปิดบัญชีประจำปี อย่างน้อยควรต้องรู้ข้อมูลจริง 6 เดือน
3. ประมาณผลประกอบการที่คาดว่าจะเกิดขึ้นในช่วง 6 เดือนหลังนั้น ควรมีการเตรียมข้อมูล เช่น เปรียบเทียบกับปีก่อน หรือปรึกษากับผู้บริหาร ทิศทางการเติบโตของรายได้ 6 เดือนเป็นอย่างไรบ้าง เพื่อนำมาเป็นข้อมูลสนับสนุน
4. ประเด็นสำคัญ คำว่า “กำไรสุทธิ” คือ กำไรสุทธิทางภาษี ดังนั้นต้องเปรียบเสมือนการคำนวณภาษีประจำปี คือระมัดระวัง ในเรื่องดังต่อไปนี้ • ความแตกต่างรายได้ทางบัญชีกับรายได้ทางภาษี • รายได้อื่นที่อาจจะเกิดขึ้น (ซึ่งส่วนใหญ่นักบัญชีมักจะลืมรายการนี้เวลาประมาณการรายได้ เพราะสนใจเพียงรายได้หลัก) • รายการบวกกลับ – หักออก เช่น ค่าใช้จ่ายต้องห้าม รายได้ที่ได้รับการยกเว้น รายการสิทธิประโยชน์ทางภาษี และผลขาดทุนสะสมทางภาษีไม่เกิน 5 ปี เป็นต้น
5. เมื่อจัดทำข้อมูลประมาณการเสียภาษีครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีเรียบร้อยแล้ว ควรนำไปอธิบายให้ผู้บริหารได้รับทราบ เพราะหากข้อมูลไม่ถูกต้อง หรืออาจจะมีกิจกรรมที่มีรายได้เกิดขึ้นภายหลัง จะได้ลดปัญหาประมาณการที่ไม่ถูกต้อง
บางส่วนจากบทความ “ยื่น ภ.ง.ค. 51 : ประมาณการภาษีแบบไหนผิดพลาดเกิน 25 %” อ่านบทความฉบับเต็มได้ใน... วารสาร CPD & Account ปีที่ 17 ฉบับที่ 200 เดือนสิงหาคม 2563 |
Accounting Style : CPD Coach : Mr.knowing วารสาร : CPD&ACCOUNT สิงหาคม 2563 |
|
|
|