การประมาณการกำไรสุทธิ ภ.ง.ด. 51
โดย
|
ใกล้เข้ามาแล้วสำหรับการยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) ทุกสิ้นเดือนสิงหาคมของทุกปี นักบัญชี ทุกท่านต้องทำการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 สำหรับกิจการที่มีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 ดังนี้ (1) บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลอื่น ที่ไม่ใช่ตาม (2) ให้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิที่ได้ จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการคำนวณและชำระภาษีจำนวนกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิในรอบระยะเวลา บัญชี (2) บริษัทจดทะเบียน ธนาคารพาณิชย์ตามกฎหมายว่าด้วยการธนาคารพาณิชย์หรือบริษัทเงินทุน บริษัท หลักทรัพย์หรือบริษัทเครดิตฟองซิเอร์ตามกฎหมายว่าด้วยการประกอบธุรกิจเงินทุนธุรกิจหลักทรัพย์ และธุรกิจ เครดิตฟองซิเอร์หรือบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนดให้ คำนวณและชำระภาษีจากกำไรสุทธิของรอบระยะเวลา 6 เดือนนับแต่วันแรกของรอบระยะเวลาบัญชี (กำไรสุทธิจริง) ตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ในมาตรา 65 ทวิ และมาตรา 65 ตรี
ในกรณีที่บริษัทใดในรอบระยะเวลาบัญชีแรกไม่ถึง 12 เดือนก็ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด. 51 ในกรณีที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลไม่ยื่นรายการและชำระภาษีหรือยื่นรายการและชำระภาษีโดยประมาณ การกำไรสุทธิขาดไปเกินร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิซึ่งได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการที่กระทำในรอบระยะ เวลาบัญชีนั้นโดยไม่มีเหตุอันสมควรบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลนั้นต้องเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20 ของ จำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระหรือของกึ่งหนึ่งของจำนวนเงินภาษีที่ต้องเสียในรอบระยะเวลาบัญชีนั้นหรือของภาษี ที่ชำระขาดแล้วแต่กรณี
คำว่า ขาดไปเกินร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิคือการประมาณการขาดไปมากกว่า 25% ขึ้นไปนะคะ ถ้าประมาณ การเกินไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม ในกรณีที่ประมาณการกำไรสุทธิแล้วแต่ขาดไปเกิน 25 % ไม่ต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 20 % ต่อเมื่อมีเหตุ อันสมควร โดยเหตุอันสมควรมีดังนี้ (1) กรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลได้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิและยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษี ครึ่งปีไว้ไม่น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบ ระยะเวลาบัญชีที่แล้ว (2) กรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลได้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิซึ่งได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการที่ ได้กระทำหรือจะได้กระทำในรอบระยะเวลาบัญชีนั้นไม่น้อยกว่ากำไรสุทธิที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้ นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้วแต่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีครึ่งปีไว้น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้ นิติบุคคลที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้วเนื่องจากได้รับยกเว้นหรือ ลดอัตราภาษี”อ้างอิง คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.50/2537 หากมีเหตุอันสมควรดังที่กล่าวมานี้ก็ไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม และสามารถขอลดเบี้ยปรับเงินเพิ่มได้ตาม คำสั่ง กรมสรรพากรที่ ทป.81/2542
|
บัญชี : CPD NEWS : MR.CPD วารสาร : CPD&ACCOUNT สิงหาคม 2561 |
|
|