ภาระภาษีสำหรับบริษัทญี่ปุ่นและคนญี่ปุ่นที่มีรายได้จากไทย (28 ต.ค. 60)

 • วิธีการเสียภาษี
 • การเครดิตภาษีเพื่อประโยชน์ของบริษัทญี่ปุ่นและคนญี่ปุ่น
 • การวางแผนเพื่อช่วยประหยัดภาษี

 วิทยากรโดย อาจารย์สาโรช ทองประคำ

หัวข้อสัมมนา

  1. ภาษีสรรพากรกับอนุสัญญาระหว่างประเทศไทยกับประเทศญี่ปุ่นจะเสียภาษีอย่างไรให้ถูกต้อง และการป้องกันการเลี่ยงตามประมวลรัษฎากรในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเก็บจากเงินได้

  2. การนำอนุสัญญาฯ มาใช้กับบริษัทญี่ปุ่นและชาวญี่ปุ่นเข้ามาทำงานในไทย

  3. หลักเกณฑ์การเสียภาษีเงินได้ตามประมวลรัษฎากร

  4. การประกอบธุรกิจของนิติบุคคลซึ่งเป็นของประเทศญี่ปุ่นที่เข้ามาประกอบกิจการในไทย
  • ภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีการจ่ายเงินค่าจ้างให้บริษัทในประเทศญี่ปุ่น
  • บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายของประเทศญี่ปุ่น
  • กรณีการเสียภาษีในกำไรสุทธิซึ่งคำนวณจากรายได้จากกิจการ ตามมาตรา 66 วรรคสอง อย่างไร

  5. การเสียภาษีของลูกจ้างที่เป็นชาวญี่ปุ่นเข้ามาทำงานในประเทศไทย
  • กรณีชาวญี่ปุ่นไม่ได้อยู่ในไทย เสียภาษีอย่างไร
  • กรณีชาวญี่ปุ่นมีภรรยาและบุตรอยู่ในเมืองไทยด้วยจะเสียภาษีอย่างไร
  • ชาวญี่ปุ่นทำงานในไทยแต่ภรรยาและบุตรอยู่ที่ประเทศญี่ปุ่น
  • ชาวญี่ปุ่นเข้ามาในไทยแต่อยู่ไม่ถึง180 วัน เสียภาษีอย่างไร
  • กรณีชาวญี่ปุ่นเป็นลูกจ้างตามกฎหมายแรงงานเสียภาษีอย่างไร ต้องดู 180 วันหรือไม่

  6. ประเภทเงินได้ตามประมวลรัษฎากร

  7. ประเภทเงินได้ตามอนุสัญญา

  8. การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามประมวลรัษฎากรและสิทธิประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีซ้อน
      ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย กรณีค่าตอบแทนที่จ่ายในประเทศ

  9. สิทธิเก็บภาษีเงินได้ตามอนุสัญญาระหว่างประเทศไทยกับประเทศญี่ปุ่น
      สิทธิประโยชน์สำหรับบุคคลธรรมดาซึ่งมิใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยหรือบริษัทหรือห้างหุ้นส่วน

  10. การขจัดภาษีให้กับนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายของประเทศญี่ปุ่นภายใต้อนุสัญญาว่าด้วยการเก็บภาษีซ้อน

  11. Tax Eqalization scheme
  • Tax equalization scheme หลักการ และเหตุผล
  • Home country/Host country
  • การคำนวณ Hypothetical tax 
  • วิธีการเรียกเก็บ expatriate’s Cost
  • การคำนวณภาษีในประเทศไทย กรณีexpatriates อยู่ภายใต้ Tax equalization scheme

  12. หลักฐานที่ใช้เครดิตภาษีหัก ณ ที่จ่าย

  13. การนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม/แบบนำส่งภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

  14. Case การเสียภาษีของบริษัทญี่ปุ่นและชาวญี่ปุ่นเข้ามาทำงานในไทย
  • หากมีลูกจ้าง ผู้กระทำการแทนผู้ทำการติดต่อในการประกอบกิจการในไทยซึ่งเป็นเหตุให้ได้รับ เงินได้ หรือผลกำไรในไทย ต้องเสียภาษีในกำไรสุทธิซึ่งคำนวณได้จากรายได้จากกิจการอย่างไร
  • กรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายญี่ปุ่น หากมีเงินได้จากกิจการขนส่งผ่านประเทศต่าง ๆ มีหน้าที่เสียภาษีเฉพาะจากกิจการขนส่งหรือไม่ อย่างไร
  • บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายของญี่ปุ่นที่จำหน่ายเงินกำไรหรือเงินประเภทอื่นที่กันไว้จากกำไรหรือที่ถือได้ว่าเป็นกำไรออกไปจากไทย มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้โดยหักภาษีจากจำนวณเงินที่จำหน่ายหรือไม่ อย่างไร

  15. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี