เคลียร์ 42 จุด....ก่อนยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบมืออาชีพ (16 พ.ค. 60)

เคลียร์ 42 จุด....ก่อนยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบมืออาชีพ

≡ หัวข้ออบรมสัมมนา Course Outline

* Update กฎหมายใหม่และสิทธิประโยชน์ที่ต้องทราบเพื่อปรับปรุง
* กิจการที่ ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล
* ประเด็นปัญหาในการปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษี
* Update สิทธิประโยชน์ทางภาษีจ่าย 1 ได้ 2 และมติ ครม. การขยายเวลาในการซื้อทรัพย์สินเพื่อการลงทุนให้หักได้ 1.5 เท่า

วิทยากร อาจารย์สมเดช โรจน์คุรีเสถียร

หัวข้อสัมมนา

1. แนวคิดทางบัญชีและภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับงบการเงิน
2. งบการเงินจะสะท้อนให้เป็นประเด็นความผิดพลาดอะไรได้บ้าง
3. งบการเงินที่ต้องจัดทำตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ประเด็นที่เปลี่ยนแปลงในการจัดทำและเปิดเผยงบการเงิน มาตรฐานการบัญชีและภาษีมองอย่างไร
4. การรับรู้รายได้และรายจ่ายที่ต้องคำนวณกำไรสุทธิ
5. ปัญหาการรับรู้รายได้คาบเกี่ยวรอบระยะเวลาบัญชี
- รายได้และการรับรู้รายได้ของกิจการขายสินค้าและให้บริการ
- รายได้จาการนำเข้าและการส่งออกสินค้า
- รายได้อื่นประเด็นผิดพลาดที่เสียภาษีไม่ครบถ้วน
- การส่งของตัวอย่างไปให้ลูกค้าในแต่ละประเทศต้องรับรู้เป็นรายได้หรือไม่
- ทรัยพ์สินเสียหายได้รับเงินค่าสินไหมทดแทนจะประกันภัยจะรับรู้ในรอบบัญชีใด
- รายได้ที่มักถูกสรรพากรประเมินและลืมบวกกลับ
6. การเครดิตภาษีปลายปีหากิจการขาดทุนจะต้องปฏิบัติอย่างไร และผลขาดทุนสะสมต้องปฏิบัติอย่างไร
7. รายได้ที่ทางบัญชีไม่ถือเป็นรายได้แต่ะทางภาษีถือเป็นรายได้จะต้องปฏิบัติอย่างไร
- ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมกรรมการ พนักงาน บริษัทในเครือ
8. กิจการได้รับเงินประกัน เงินจอง เงินล่วงหน้า จะต้องนำมาถือเป็นรายได้ในงบกำไรขาดทุนหรือไม่
9. อะไรคือประโยชน์ที่คำนวณได้เป็นเงินที่มักจะถูกสรรพาประเมิน ประเด็นที่ไม่ควรมองข้าม
10. รายได้เงินปันผลที่ได้รับสิทธิยกเว้นภาษีต้องมีเงื่อนไขอะไรบ้าง
11. การให้ส่วนลดแก่ลูกค้าต้องนำมาถือเป็นรายได้หรือไม่ และมีส่วนลดอะไรบ้างที่ได้รับยกเว้น
12. การขอเงินหรือของขวัญจากคู่ค้านำมาแจกพนักงานต้องถือเป็นเงินได้และต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่และผู้ให้ถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
13. การขายรถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน จะคำนวณกำไรหรือขาดทุนทางบัญชีและภาษีอย่างไรจึงจะถูกต้องไม่ถูกสรรพากรประเมิน
14. เมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี การคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน จะต้องใช้อัตราใดแปลงค่าเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทย
15. ให้กู้ยืมอย่างไรไม่ต้องคิดดอกเบี้ย และถือเป็นเหตอันสมควรไม่ถูกประเมิน
16. ค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ ค่าใช้จ่ายต้องห้าม และค่าใช้จ่ายที่ได้สิทธิประโยชน์เพิ่มขึ้น
17. ในกรณีมีส่วนสูญเสียและเศษซากในกระบวนการผลิตจะปฏิบัติอย่างให้สรรพากรยอมรับ และไม่ถูกประเมินจะต้องทำเอกสารอะไรประกอบกิจการพิจารณา ต้องถือเป็นรายได้หรือไม่
18. รายจ่ายเกี่ยวกับพนักงานอย่างไรเป็นรายจ่ายต้องห้าม อย่างไรถือเป็นรายจ่ายได้
19. เงินช่วยเหลือพนักงานเมื่อพนักงานแต่งงาน วันเกิด เสียชีวิต ถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
20. ค่าไฟ ค่าน้ำ ค่าโทรศัพท์ จะถือเป็นรายจ่ายในรอบบัญชีใด หากใบกำกับภาษีที่ได้รับเป็นชื่อเจ้าของอาคารไม่ใช่ชื่อของผู้จ่ายเงิน (ผู้เช่า) จะถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่และประเด็นภาษี หัก ณ ที่จ่าย
21. ค่าพาหนะ ค่าเบี้ยเดินทาง ค่าที่พัก จะถือเป็นรายจ่ายของกิจการได้ต้องมีเอกสารหลักฐานใด และต้องถือเป็นเงินได้ของพนักงานได้หรือไม่
22. อย่างไรถือเป็นค่าขนส่งและค่าขนส่งรวมกับขายสินค้า และค่าขนส่งรวมกับบริการ จะต้องมีภาษีมูลค่าเพิ่มและต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่
23. ให้เช่ารถกับข้างรถขนส่ง จะต้องหักภาษีอย่างไรและมีผลต่อภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
24. ค่าซ่อมกับรายจ่ายในการปรับปรุงทรัพย์สิน จะถือเป็นทรัพย์สินหรือค่าใช้จ่ายมีวิธีพิจารณาอย่างไร
25. กู้เงินเพื่อซื้อทรัพย์สิน ดอกเบี้ยเงินกู้จะถือเป็นรายจ่ายหรือต้นทุนของทรัพย์สินมีหลักเกณฑ์อย่างไร
26. ซื้อกระเช้าปีใหม่ให้ลูกค้าภาษีซื้อขอคืนได้หรือไม่ และจะถือเป็นรายได้ประเภทใดและภาระภาษีที่เกี่ยวข้อง
27. ข้อแตกต่างระหว่างการส่งเสริมการขายกับค่ารับรองและผลกระทบทางภาษีอากร
28. ค่าโฆษณากับค่าบริการโฆษณาจะต้องหักภาษีอย่างไร และการจ่ายค่าโฆษณาผ่านตัวแทน
29. รายจ่ายที่ถือเป็นรายจ่ายที่เพิ่มขึ้นจากที่จ่ายจริง สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่มีผลต่อกำไรสุทธิของกิจการ
30. หนี้สงสัยจะสูญจะถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำสุทธิหรือ มีหลักเกณฑ์ตัดหนี้สูญอย่างไรตามประมวลรัษฎากร
31. การหักค่าสึกหรือและค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินเกินกว่าอัตราที่กฎหมายกำหนดได้หรือไม่ มีวิธีการอย่างไร
32. หลักเกณฑ์ใหม่การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคารถยนต์นั่งและรถยนต์โดยสารไม่เกิน 10 คน
33. สิทธิประโยชน์การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคเพื่อให้บริษัทได้ถือเป็นรายจ่ายได้เพิ่มขึ้น กิจการควรจะเลือกอย่างไร
34. การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินเช่าชื้อ ผ่อนชำระและลีสซิ่งต้องระมัดระวังอะไรบ้าง
35. การปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีให้เป็นกำไรทางภาษี (บวกกลับ) หลักเกณฑ์ที่สำคัญและประเด็นความผิดพลาดที่ต้องระมัดระวัง
36. การตีราคาสินค้าคงเหลือด้วยราคาตลาด ผลขาดทุนจากการตีราคาจะถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
37. ประเด็นสินค้าขาดหรือเกินจากสต๊อกต้องปฏิบัตอย่างไร
38. กู้เงินเพื่อซื้อที่ดินจะถือเป็นทรัพย์สินหรือค่าใช้จ่าย
39. ทรัพย์สินชำรุดเสียหายใช้การไม่ได้และสูญหายจะตัดออกจากบัญชีให้ถูกต้องได้อย่างไร
40. ผลขาดทุนจากการลงทุนถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรได้หรือไม่
41. จ่ายค่าเช่ารถยนต์ 40,000 บาทต่อเดือน จะถือเป็นรายจ่ายเท่าใด ถ้าจ่ายเกินส่วนที่เกินต้องบวกกลับหรือไม่ และการเช่าแบบลีสซิ่งต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่
42. บริจาคหรือค่าการกุศลปฏิบัติอย่างไรถือเป็นรายจ่ายได้