• ความสำคัญของทางเดินเอกสาร • การตรวจสอบใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ • ความสัมพันธ์ของสินทรัพย์ หนี้สิน ทุน รายได้ และค่าใช้จ่ายกับการตรวจสอบของสรรพากร • ประเด็นการขอคืนที่มักถูกตรวจสอบ • ปัญหาการถูกตรวจสอบ Stock
วิทยากรโดย อาจารย์สุเทพ พงษ์พิทักษ์
หัวข้อสัมมนา
1. Update ระบบการตรวจสอบภาษีของสรรพากรในยุคเทคโนโลยีปัจจุบัน - กิจการที่สุ่มเสียงที่จะถูกตรวจสอบ - การใช้เทคโนโลยีของสรรพากรในการจัดเก็บภาษีสิ่งที่ผู้สียภาษีต้องระวัง
2. การตรวจสอบเอกสารทางบัญชีและเอกสารอื่น ๆ 2.1 การตรวจสอบทางเดินเอกสาร - ความสำคัญของการประกอบธุรกิจ - ลักษณะการออกเอกสารของธุรกิจ - การสอบยันเอกสารกับคู่ค้า - จ่ายเงินให้บุคคลหนึ่งแต่ได้รับเอกสารจากอีกบุคคลหนึ่ง - การตรวจสอบ Statement การรับเงินหรือจ่ายเงินผ่านธนาคาร 2.2 การวิเคราะห์ทางเดินรายจ่ายกระทบกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย - การเงินไปต่างประเทศมีการนำส่ง ภ.ง.ด.54 และ ภ.พ.36 หรือไม่ - จ่ายค่าดอกเบี้ย เงินปันผล มีการนำส่ง ภ.ง.ด.2 ภ.ง.ด. 2 ก. หรือไม่ - การจ่ายค่านายหน้า ให้กับบุคคลธรรมดา มีการนำส่ง ภ.ง.ด.1 ภ.ง.ด.1 ก หรือไม่ - หัก ณ ที่จ่ายถูกต้องตามเงินได้แต่ละประเภทหรือไม่ - หัก ณ ที่จ่ายครบถ้วนหรือไม่ 2.3 การตรวจสอบการออกใบกำกับภาษี ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ - นำส่งฐานภาษีถูกต้องหรือไม่ - ออกใบกำกับภาษีถูกต้องหรือไม่/ไม่มีสิทธิออก - มีการใช้ใบกำกับภาษีปลอมหรือไม่ - วิธีการตรวจสอบของสรรพากรว่าใบไหนเป็นใบกำกับภาษีปลอม - การใช้ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ ถูกต้องหรือไม่
3. จุดในงบการเงินที่สรรพากรมักตรวจสอบ ความสัมพันธ์ของสินทรัพย์ หนี้สิน ทุน รายได้ และ ค่าใช้จ่ายว่าสอดคล้องกับข้อเท็จจริงหรือไม่ - ขาดทุนขั้นต้น - ขาดทุนสะสมมากกว่าทุนชำระ - รายได้ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่ารายได้ในภาษีนิติบุคคล - แสดงรายได้ไม่สอดคล้องกับต้นทุน - สินค้าปลายงวดยังมีจำนวนเยอะแต่ก็ยังซื้อสินค้าเข้ามา - ไม่มีสินทรัพย์ถาวร และไม่มีรายได้จากค่าเช่า - มีเงินให้กู้ยืมแต่ไม่มีดอกเบี้ยรับ - สินค้าปลายงวดมีมากกว่ารายได้ - ไม่มีรายได้โดยตรงและไม่มีรายได้อื่น - ไม่มีการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50, ภ.ง.ด.51 หรือยื่น ภ.ง.ด. 51 ขาดไปเกิน 25% - รายจ่ายค่ารับรองที่มากเกินไป - การใช้สิทธิประโยชน์ที่ไม่ถูกต้อง
4. การตรวจสอบ Stock สินค้า/บริการ - Stock หาย สรรพากรมองว่าขายหรือนำไปใช้ ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง - Stock บวมแต่รายได้น้อย
5. การตรวจสอบภาษีแต่ละประเภทธุรกิจ - วิธีการตรวจสอบกิจการธุรกิจซื้อมาขายไป - วิธีการตรวจสอบกิจการธุรกิจการผลิต - วิธีการตรวจสอบกิจการธุรกิจให้บริการ - วิธีการตรวจสอบธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง - กิจการอื่น ๆ
6. ประเด็นการขอคืนที่มักถูกตรวจสอบ - การขอคืนเป็นเงินสด - มีการขอคืนภาษีจากใบกำกับภาษีปลอมหรือไม่ - ขอคืนเครดิตติดกัน
7. จุดที่สรรพากรจับความผิดปกติของระบบบัญชีหรืองบการเงิน
8. เทคนิคการชี้แจงต่อกรมสรรพากร เมื่อถูกตรวจสอบ
9. วิธีการประเมินของสรรพากรที่จะทำให้ผู้เสียภาษีและสรรพากร Win Win ทั้งคู่
|