รายละเอียดหลักสูตร
1. ความหมายและความสำคัญของการจัดทำบัญชีภาษีอากร
2. สิ่งที่นักบัญชีควรทราบ และจะต้องระมัดระวังในการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
2.1 กฎหมาย มาตรฐาน และการวางระบบบัญชีที่สำคัญ
- สมุดบัญชี เอกสารทางบัญชีและการเก็บรักษาสมุดบัญชีของ BOI และ NON BOI
- มาตรฐานการบัญชี
2.2 ปัญหาในการรับรู้รายได้และรายจ่ายทางบัญชีกับกฎหมายภาษีอากร
2.3 สิ่งที่นักบัญชีจะต้องระมัดระวังในการเสียภาษีอากร
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ภาษีธุรกิจเฉพาะ
- ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล
2.4 การปรับรอบระยะเวลาบัญชีของบัญชีการเงินกับบัญชี BOI
3. เงื่อนไขสำคัญและข้อควรระวังในการคำนวณกำไรสุทธิ
3.1 รายได้
- รายได้ที่ต้องเสียภาษี NON-BOI
- รายได้จากการขายสินค้า วัตถุดิบ ผลิตภัณฑ์พลอยได้
- รายได้ที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี BOI
- รายได้จากเศษซากและส่วนสูญเสีย
- รายได้ที่ได้รับการยกเว้นกึ่งหนึ่ง และยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี
- กำไร (ขาดทุน) จากการจำหน่ายทรัพยสิน
- รายได้ที่ทางบัญชีไม่ถือเป็นรายได้ แต่กฎหมายภาษีอากรถือเป็นรายได้
- กำไร (ขาดทุน) จากอัตราแลกเปลี่ยน
- รายได้ดอกเบี้ยรับ ฯลฯ
3.2 รายจ่าย
- เงื่อนไขสิทธิประโยชน์จากการส่งออกที่เพิ่มขึ้น
- รายจ่ายต้องห้ามตามประมวลรัษฎากร ม.65 ทวิ และ 65 ตรี
- เงื่อนไขและสิทธิประโยชน์ของค่าใช้จ่ายสาธารณูปโภคเพิ่มขึ้น 2 เท่า
- ภาษีซื้อต้องห้าม, รายจ่ายในการขายและบริหาร, ค่ารับรอง
- รายจ่ายที่มีลักษณะลงทุนและรายจ่ายเพื่อหากำไรหรือก่อให้เกิดรายได้
- ผลขาดทุนยกมาไม่เกิน 5 ปีของ BOI และ NON BOI
- ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม เงินยืมกรรมการ เงินยืมพนักงาน เงินยืมบริษัทในเครือ
4. หลักเกณฑ์ที่สำคัญเกี่ยวกับสินทรัพย์
- การจำหน่ายสินทรัพย์ BOI
- การคิดค่าเสื่อมราคาทรัพยสิน เชน เครื่องจักร, Computer, อาคารโรงงาน
- ทรัพย์สินสูญหาย/ชำรุดใช้การไม่ได้
- การคำนวณราคาสินทรัพย์ที่เป็นเงินตราต่างประเทศ
5. หลักเกณฑ์ที่สำคัญเกี่ยวกับสินค้าคงเหลือและวัตถุดิบ
- ราคาทุน และราคาตลาดของสินค้า
- การตีราคาสินค้าคงเหลือ สินค้าขาด หรือเกินจากสต๊อก
- การทำลายสินค้าและวัตถุดิบตามเงื่อนไขของกรมสรรพากร และ BOI
6. ถาม - ตอบปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการจัดทำบัญชีภาษีอากร
7. คุณธรรมและจริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี