หัวข้ออบรม1.กระบวนการจัดทำบัญชีของกิจการ BOI 2.เทคนิคการแยกและตรวจสอบเอกสารก่อนการบันทึกบัญชีทั้ง BOI และ NON BOI 3. เทคนิคการจัดประเภทรายได้ ค่าใช้จ่ายก่อนการปิดบัญชี - การเฉลี่ยรายได้และค่าใช้จ่ายให้กับ BOI และ NON BOI - การเฉลี่ยภาษีซื้อ กรณีที่กิจการมีรายได้ที่เสีย VAT และ NON VAT 4.การแยกทรัพย์สินที่ขออนุมัติส่งเสริม BOI กับที่ไม่ขออนุมัติส่งเสริม BOI 5.การรับรู้รายได้และรายจ่ายของกิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุนจาก BOI -วันเริ่มมีรายได้ วันใดถือเป็นวันแรกของกิจการ BOI -รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล -รายได้จากการขายเครื่องจักร, อุปกรณ์, ทรัพย์สิน -รายได้อื่น เช่น ดอกเบี้ยที่เกิดจากบัญชีสะสมทรัพย์ -เงินชดเชยภาษีอากร กำไรจากการปริวรรตเงินตราต่างประเทศที่เกิดจากธุรกิจที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจการ ที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน -เงินปันผลที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ 6. การรับรู้ค่าใช้จ่าย - การแยกค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นว่าค่าใช้จ่ายใดได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ (BOI) และค่าใช้จ่ายใดไม่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ (Non BOI) 7. เจาะลึกขั้นตอนการปิดบัญชี (Workshop)และประเด็นที่ต้องระมัดระวังสำหรับธุรกิจ BOI 7.1 บันทึกรายการในสมุดรายวันทั่วไป - การบันทึกบัญชีรายการค้าที่เกิดขึ้น - การผ่านรายการจากสมุดรายวันทั่วไปไปยังบัญชีแยกประเภท 7.2 ปิดบัญชีแยกประเภททุกบัญชีและเทคนิคการตรวจสอบความผิดปกติ 7.3การจัดทำงบทดลอง ก่อนปรับปรุง 7.4 วิธีการเก็บรายละเอียดบัญชีต่าง ๆ เพื่อปรับปรุงและปิดบัญชีและการดูบัตรส่งเสริมประเด็นที่เกี่ยวข้องกับสิทธิและประโยชน์ที่ได้รับ - ทำงบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร - ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย- ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า - รายได้ค้างรับ- รายได้รับล่วงหน้า - ตรวจนับและเก็บรายละเอียดสินค้าคงเหลือ - ทรัพย์สินรายละเอียดเครื่องจักรแยกตามบัตรส่งเสริม - ลูกหนี้ (รายตัว)- เจ้าหนี้ (รายตัว) - รายละเอียดเครดิตภาษี - หลักทรัพย์สำคัญต่างๆ เช่น พันธบัตร หลักทรัพย์ลงทุน 7.5 เทคนิคการคำนวณรายได้ ค่าใช้จ่ายทางบัญชี - วันที่เริ่มมีรายได้ตามบัตรส่งเสริมฯ - รายได้ที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลตามบัตรส่งเสริมฯ - การแยกและเฉลี่ยรายจ่าย BOI และ Non BOI - กรณีไม่สามารถแยกได้ชัดแจ้งและไม่มีเกณฑ์ที่จะเฉลี่ยอย่างเหมาะสม มีแนวปฏิบัติอย่างไร - การหักรายจ่าย 2 เท่า : ค่าขนส่ง ค่าไฟฟ้า ค่าน้ำประปา - การหักรายจ่าย 1.25 เท่า : ค่าติดตั้งหรือก่อสร้างสิ่งอํานวยความสะดวก 7.6 ทำรายการปรับปรุงบัญชี 7.7 ออกงบทดลองหลังการปรับปรุงบัญชี 7.8 เทคนิคการจัดทำงบการเงิน - งบแสดงฐานะทางการเงิน- งบกำไรขาดทุน - งบกระแสเงินสด- งบต้นทุนการผลิต 7.9 วิธีการเขียนหมายเหตุประกอบงบการเงินที่ถูกต้องตามมาตรฐานการบัญชี 7.10 การกรอกแบบ ภงด.50,51 สบช.3 8. ข้อควรระมัดระวังในการคำนวณกำไรสุทธิและปัญหาในการยื่นแบบเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล 9. หลักเกณฑ์ตามสิทธิและประโยชน์เพิ่มเติมของ BOI 10. วิธีการตรวจสอบของผู้สอบบัญชีและการเตรียมความพร้อมเมื่อผู้สอบบัญชีเข้าตรวจ - บัตรส่งเสริม – เงื่อนไขและสิทธิประโยชน์ของแต่ละบัตร - รายละเอียดเครื่องจักรและรายละเอียดความเคลื่อนไหวแยกตามแต่ละบัตร - ยอดยกมาในรายละเอียดเครื่องจักรปีปัจจุบันว่าตรงกับยอดยกไปของงวดก่อนหรือไม่ - รายการซื้อเครื่องจักรเพิ่มเอกสารประกอบการซื้อและการชำระเงิน - รายละเอียดเครื่องจักรว่าตรงกับเงื่อนไขของแต่ละบัตรหรือไม่ - ตรวจนับว่าตรงกับเอกสารประกอบการซื้อหรือไม่ - ตรวจรายละเอียดปริมาณผลิตสินค้าของเครื่องจักรแต่ละเครื่อง - เปรียบเทียบกำลังการผลิตตามบัตรส่งเสริมแต่ละบัตรกับปริมาณการผลิตที่ผลิตได้จริง - รายละเอียดปริมาณการขายและมูลค่าการขายสรุป ตามรายวัน รายเดือน รายปี แยกตามแต่ละบัตรส่งเสริม 11. เอกสารสำคัญที่ต้องเตรียมให้ผู้สอบบัญชี 12. แนวทางการตรวจสอบการปฏิบัติตามเงื่อนไขของบัตรส่งเสริม (กำหนดโดยสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน) |