การจัดทำ Transfer Pricing Documentation รองรับการตรวจสอบและชี้แจงกับสรรพากร

วิทยากรโดย อาจารย์สรญา บุญส่งประเสริฐ

หัวข้อสัมมนา

1. Update กฎหมายเกี่ยวกับการจัดทำ Transfer Pricing
- นิติบุคคลที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องจัดทำเอกสารแสดงความสัมพันธ์
- การให้อำนาจเจ้าหน้าที่สรรพากรในการปรับปรุงรายได้และรายจ่าย (Adjustment)
- ข้อกำหนดด้านพาณิชย์หรือด้านการเงินของนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันมีข้อจำกัดอย่างไรหรือไม่

2. หลักพิจารณาการถือหุ้นที่ถือว่าเป็นนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันตามประมวลรัษฎากร
- การถือหุ้นทางตรง (Direct Shareholding)
- การถือหุ้นทางอ้อม (Indirect Shareholding)
- การตรวจสอบจากงบการเงิน (financial statement)
- การถือหุ้นของบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล

3. ผู้ที่มีหน้าที่ต้องจัดทำเอกสารแสดงความสัมพันธ์ระหว่างกันและประเด็นรายได้
- สรรพากรมองแค่รายได้เกิน 200 ล้านอย่างเดียวหรือไม่
- กรณีบริษัทในเครือปิดกิจการ หรือโอน หรือ ควบรวมกิจการระหว่างปี
- กรณีในเครือมีธุรกรรมไม่ถึง 200 ล้านบาท ยังต้องทำข้อมูลความสัมพันธ์หรือไม่
- รายได้ 200 ล้านบาทรวมรายได้ที่ยกเว้นภาษีด้วยหรือไม่
- กรณีได้รับเงินปันผลที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีจะนำมาเป็นฐาน 200 ล้านบาทด้วยหรือไม่

4. กิจการในกลุ่มเดียวกันที่ต้องจัดทำเอกสารเกี่ยวกับราคาโอนหมายถึงรูปแบบใด
- Local File
- Master File
- Country by Country Report

5. วิธีการหาราคาตลาดและการจัดทำหลักฐาน เกี่ยวกับราคาให้สรรพากรยอมรับ
- กรณีกิจการเป็นธุรกิจที่มีในประเทศธุรกิจเดียวจะหาราคาตลาดอย่างไร
- กรณีที่หาราคาตลาดไม่ได้จริง ๆ สรรพากรมีแนวทางปฏิบัติอย่างไร

6. ราคาที่สรรพากรยอมรับระหว่างบริษัทในเครือ คือราคาใดสรรพากรนิยมใช้
ราคาใดในการประเมิน
- Comparable uncontrolled price method (CUP)
- Resale price method (RPM)
- Cost plus method (CPM)
- Profit split method (PSM)
- Transactional net margin method (TNMM)

7. วิธีการจัดทำ Transfer Pricing Documents เพื่อรองรับการตรวจสอบ
- Transfer Pricing Documents มีความสำคัญอย่างไร
- Transfer Pricing Documents ต้องทำทุกบริษัทหรือไม่
- การจัดทำ Local File, Master File, Country by Country Report จัดทำอย่างไร
ใครเป็นผู้จัดทำ
- Master File, Country by Country Report จัดทำเองได้หรือไม่

8. เอกสารหลักฐานที่ต้องเตรียมให้สรรพากรตรวจสอบเกี่ยวกับราคาโอน
- กรณีสรรรพากรขอ Master File, Country by Country Report ต้องทำอย่างไร
- Local File, Master File, Country by Country Report จำเป็นต้องยื่นพร้อมกับ
แบบ ภ.ง.ด.50 หรือไม่

9. การยื่นข้อตกลงเพื่อกำหนดราคาโอนล่วงหน้า (Advance Pricing Arrangement :
APA) กับสรรพากร สรรพากรจะยังตรวจสอบอยู่หรือไม่
- ข้อดี-ข้อเสียของการยื่นข้อตกลงเพื่อกำหนดราคาโอนล่วงหน้ากับสรรพากร

10. กรณียื่นรายงานพร้อมแบบ ภ.ง.ด. 50 สามารถยื่นทาง Internet ได้หรือไม่
หรือต้องยื่นกระดาษ
- รูปแบบการจัดทำรายงานสามารถจัดทำเองได้หรือไม่
- กรณีจัดทำรายงานไม่ทัน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบจะขอยื่นภายหลังได้หรือไม่

11. กรณีไม่จัดทำรายงานเพื่อยื่นต่อกรมสรรพากรจะมีโทษอย่างไร

12. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยายบรรณของ ผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี