วิทยากรโดย ดร.สิงห์ชัย อรุณวุฒิพงศ์
หัวข้อสัมมนา
ประเด็นการบันทึกรายการทางการบัญชีด้านรายได้ที่ส่งผลกระทบต่อกิจการ
1. การปรับปรุงรายได้และรายจ่ายต้องห้ามที่เกี่ยวข้องกับกิจการ
2. ความเหมือนและความแตกต่างระหว่างรายได้และรายจ่ายทางบัญชีกับภาษีที่เกี่ยวข้องกับกิจการ
3. การวางแผนและการควบคุมภายในเกี่ยวกับรายการทางการบัญชีที่ต้องบวกกลับเพื่อประกอบการคำนวณ ภาษีนิติบุคคลประจำปี
4. รายได้จากการดำเนินงาน รายได้ที่ได้รับการยกเว้นที่ไม่ต้องเสียภาษี
5. กรณีศึกษาการพิจารณารายได้ที่ทางบัญชีไม่ถือว่าเป็นรายได้แต่ทางภาษีให้ถือเป็นรายได้ต้องนำมาบวกกลับใน การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี - รายได้ที่เกี่ยวกับกิจการ - การขายหุ้นให้กรรมการหรือผู้อื่น ตํ่ากว่าราคาตลาดภาระภาษีพิจารณาอย่างไร - รายได้จากการโอนสินทรัพย์/รายได้จากสัญญาเช่าระยะยาว - เงินยืมกรรมการ พนักงานหรือผู้ถือหุ้น โดยไม่คิดดอกเบี้ยและเงินทดรองกรรมการ ได้หรือไม่ - ขายทรัพย์สินที่ตัดค่าเสื่อมราคาหมดแล้วแต่ไม่ได้นำเป็นรายได้ - การขายทรัพย์สินสูญหายจากการตรวจสอบบัญชี - รายได้เงินปันผลรับจาก บมจ กับ บจก พิจารณาอย่างไรเสียหรือไม่ - กำไร-ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ - หนี้สูญได้รับคืน การฟ้องร้องชนะคดี
6. ปัญหาของรายได้จากการขายสินค้าและการให้บริการที่มักเกิดความผิดพลาดในการบันทึกบัญชีที่ไม่ได้ทำ รายการปรับปรุง ณ วันสิ้นงวดบัญชี - รายได้ที่ถึงกำหนดได้รับเงิน แต่ยังไม่ได้รับเงินจะปฏิบัติอย่างไรตามมาตรฐานการบัญชี - รายได้ที่ได้รับเงินแล้ว แต่กิจการยังไม่รับรู้รายได้สามารถทำได้หรือไม่ จะบันทึกบัญชีอย่างไร - รายได้ค่าบริการเกินกว่า 1 รอบระยะเวลาบัญชีอะไรบ้างที่กิจการจะต้องรับรู้และวิธีปฏิบัติในทางบัญชี - การรับรู้รายได้อื่นที่เกิดจากการนำเงินไปหาประโยชน์เช่น ดอกเบี้ย เงินปันผล ค่าสิทธิ - การรับรู้รายได้อื่นทั่วไป เช่น กำไรจากการจำหน่ายสินทรัพย์ กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน
7. ประเด็นสำคัญภาพรวมมาตรฐานการรายงานทางการเงินเกี่ยวกับ IFRS 15 ในเรื่องการรับรู้และ การวัดมูลค่ารายได้ - ตัวอย่างการปฏิบัติตามเงื่อนไข 5 ขั้นตอนตามTFRS 15 ที่เกี่ยวข้อง - แนวทางปฏิบัติในการพิจารณาการรับรู้รายได้ในกรณีต่างๆ - การขายที่ให้สิทธิในการคืนสินค้า - การรับประกันคุณภาพสินค้า - การพิจารณาว่าเป็นตัวการหรือตัวแทน - สิทธิที่มอบให้ลูกค้าในการเลือกซื้อสินค้าหรือบริการเพิ่ม - สิทธิที่ลูกค้าไม่ใช้ - สัญญาการซื้อคืน - สัญญาฝากขาย - การขายที่แจ้งหนี้แล้วแต่ยังไม่ส่งมอบสินค้า
ประเด็นการบันทึกรายการทางการบัญชีด้านรายจ่ายที่ส่งผลต่อนักบัญชี
8. ปัญหารายจ่ายต้องห้ามในการปรับปรุงกำไรสุทธิที่นักบัญชีต้องเข้าใจ
9. ประเด็นที่กระทบกับบัญชีที่เกี่ยวข้องกับทางภาษีที่ต้องนำมาบวกกลับหรือหักออกจากกำไรสุทธิก่อนคำนวณ ภาษีเงินได้นิติบุคคลให้ถูกต้อง
10. แนวปฏิบัติการนำรายจ่ายต้องห้ามทางภาษีมาบันทึกเป็นรายจ่ายให้ถูกต้องเพื่อป้องกันการบวกกลับใน การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล - การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินตามสิทธิประโยชน์ที่ควรจะได้รับทรัพย์สินที่ได้มาโดย การเช่าซื้อหรือซื้อขายเงินผ่อน - การตีราคาทรัพย์สิน เพิ่มขึ้น – ลดลงการ Write Off รายการทรัพย์สินที่สูญหายหรือชำรุดและ เทคนิคการประหยัดภาษีจากการขายทรัพย์สินถาวรที่หาย หาไม่เจอเป็นรายได้ทั้งทางบัญชีและภาษี - การตีราคาสินค้าคงเหลือปลายงวดและการนับสินค้าคงเหลือปลายปีแล้วหายขาดสต๊อกถือเป็นรายจ่ายอย่างไร - กรณีศึกษาการจำหน่ายหนี้สูญ - การคำนวณมูลค่าของเงินตรา ทรัพย์สิน และหนี้สินจากผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ - ค่ารับรองและค่าบริการ ค่านํ้ามันรถ ค่าเดินทางค่าจัดประชุมสัมมนาค่ากีฬา เพื่อสามารถเป็นรายจ่ายได้ - รายจ่ายที่ไม่มีใบเสร็จรับเงินหรือหลักฐานว่ามีผู้รับเงิน - ค่าของขวัญวันเกิดเปิดกิจการปีใหม่ลูกค้าในเทศกาลต่างๆ - รายจ่ายในการทำ CSR เพื่อสามารถลงเป็นรายจ่ายเพื่อการสาธารณะประโยชน์ได้ - การตั้งกองทุนสำรองเลี้ยงชีพเพื่อเป็นรายจ่ายทางภาษี - การคำนวณผลขาดทุนยกมาจากรอบบัญชีก่อนไม่เกิน 5 ปีให้เกิดประโยชน์ทางภาษีสูงสุด - ปรับปรุงบัญชี รายจ่ายเพื่อการศึกษา รายจ่ายเพื่อการสาธารณะประโยชน์เพื่อการกีฬาพร้อม UPDATE กฎหมายใหม่ล่าสุด - กรณีศึกษารายจ่ายอันมีลักษณะการลงทุนทางบัญชี - ค่าใช้จ่ายของผู้บริหารที่สามารถนำมาเป็นรายได้ทางภาษีได้ เช่น ค่าเช่ารถประจำตำแหน่ง ค่าโทรศัพท์ค่าเดินทาง ค่ารับรองลูกค้า - รายจ่ายในการส่งเสริมขวัญและกำลังใจพนักงานที่สามารถนำมาบันทึกเป็นรายจ่ายได้
12. ประเด็นสำคัญการพิจารณา TAS12 Deferred tax/ ภาษีรอตัดบัญชีจากการปรับปรุงทางภาษีให้ถูกต้อง ปฏิบัติอย่างไร
13. เทคนิคการปรับปรุงรายการการปิดงบและการคำนวณกำไรสุทธิเมื่อสิ้นรอบบัญชี
14. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|