• Update! การหักค่าลดหย่อน, ค่าใช้จ่ายอัตราภาษีปีภาษี 2561-2562
• หลักเกณฑ์และเอกสารที่ใช้ลดหย่อนช้อปช่วยชาติ 2561-2562 ยางรถยนต์, หนังสือ, OTOP
• Update สิทธิลดหย่อนภาษี 2 เท่า! สำหรับการบริจาคเพื่อสนับสนุนการศึกษา ผ่านระบบ e-Donation
• การเปลี่ยนแปลงการหักลดหย่อนบุตร 60,000 บาท
• การหักลดหย่อนค่าฝากครรถ์, ค่าทำคลอด, เบี้ยประกันชีวิต/สุขภาพ
• หลักเกณฑ์ในการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีกรณีบริจาคให้วัด, สถานศึกษา, โรงพยาบาล
วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1. Update ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2561 และแนวโน้มนโยบายปี 2562
2. การปรับโครงสร้างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2561 • มนุษย์เงินเดือนมีเงินได้เท่าไหรที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา • โสด • สมรส • กรณีมีรายได้ขั้นต่ำต่อปีที่สรรพากรกำหนด (60,000 120,000 และ 220,000) ต่างกันอย่างไรและต้องมีรายได้ เท่าไหรที่ต้องยื่นเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา • อัตราเสียภาษี 7 ขั้นที่มนุษย์เงินเดือนต้องเสียภาษี • การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคนต่างด้าวที่พิการ
3. หลักเกณฑ์ทางภาษีที่เกี่ยวกับบุคคลธรรมดาที่ผู้เสียภาษีต้องทราบ • อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา • กรณีแยกยื่นของสามี-ภรรยา ยื่นอย่างไรให้ได้รับประโยชน์สูงสุด • มนุษย์เงินเดือน ต้องมีรายได้เท่าไหร่จึงจะต้องยื่นแบบเสียภาษี • ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้วจะขอคืนภาษีได้อย่างไร
4. ประเภทเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามมาตรา 40(1)-(8) เปรียบเทียบเงินได้ที่มักเข้าใจผิด • ความแตกต่างของเงินได้ตามมาตรา 40(7)งานรับเหมา กับ 40(8) งานรับจ้าง • ความแตกต่างของเงินได้ตามมาตรา 40(2) (6)และ (8) • เงินได้ตามมาตรา 40(1) และ 40(2) แตกต่างกันอย่างไร • เงินที่นายจ้างจ่ายให้กับลูกจ้าง เช่น ค่าเช่าบ้าน ค่าโทรศัพท์รวมทั้งประโยชน์เพิ่มอื่นๆ ถือเป็นเงินได้ประเภทใด
5. ประเด็นปัญหาเงินได้ที่ได้รับครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงานมีวิธีการคิดอย่างไร วิธีไหนจะทำให้ เสียภาษีน้อยที่สุด • คำว่า “ค่าชดเชยส่วนที่ไม่เกินค่าจ้างหรือเงินเดือนฯ” มีวิธีการคำนวณอย่างไร • เงินที่ได้รับจากกองทุนสำรองเลี้ยงชีพที่ได้รับยกเว้นภาษีมีเงื่อนไขอย่างไรบ้าง • การแยกคำนวณเงินได้ครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงานมีหลักเกณฑ์อย่างไร • การคำนวณเงินได้ครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงานคำนวณอย่างไรไม่ต้องเสียเงินเพิ่มเพิ่มเติม
6. ประเด็นปัญหาทางภาษีกรณีลูกจ้างเป็นคนต่างชาติและหลักเกณฑ์การหักค่าลดหย่อน • การเสียภาษีของคนต่างชาติที่ได้รับเงินได้จากประเทศไทย ต้องเสียภาษีให้กับประเทศไทยหรือไม่ถ้าไม่ได้เดินทาง เข้ามาในไทย หรือมาอยู่ในไทยไม่ถึง180 วัน • กรณีคนต่างชาติทางเข้ามาทำงานในประเทศไทย แต่ได้รับเงินได้จากต่างประเทศต้องนำมาเสียภาษีหรือไม่ • การหักค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน ของสามีภรรยา หรือบุตรของคนต่างชาติ
7. เจาะประเด็นวิธีการหักค่าใช้จ่ายของเงินได้ทั้ง 8 ประเภท เงินได้แบบไหนมีวิธีหักอย่างไรให้ได้ประโยชน์ สูงสุดทางภาษี
8. 45 ประเด็นปัญหาค่าลดหย่อน พร้อม Update ค่าลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ควรพลาด 8.1 ค่าลดหย่อนส่วนตัว • กรณีผู้มีเงินได้เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคล สามารถลดหย่อนส่วนตัว ได้ทุกคนหรือไม่ 8.2 ค่าลดหย่อนคู่สมรส • สมรสระหว่างปีสามารถนำคู่สมรสมาหักลดหย่อนในปีภาษีนั้นได้หรือไม่ - คู่สมรสมีเงินได้จากดอกเบี้ยเงินฝาก ธนาคารและไม่ได้แยกยื่นแบบแสดงรายการสามารถใช้สิทธิลดหย่อนคู่สมรสได้หรือไม่ • กรณีที่สามีและภรรยามีรายได้ทั้ง 2 ฝ่าย และยื่นรวมจะหักค่าลดหย่อนได้เท่าไหร่ 8.3 ค่าลดหย่อนบุตร ค่าฝากครรภ์ค่าคลอดบุตร • หลักฐานที่ต้องใช้เป็นหลักฐานเพื่อหักลดหย่อนค่าฝากครรภ์, ค่าคลอดบุตรมีอะไรบ้าง • กรณีได้รับเงินช่วยค่าคลอดบุตรจากประกันสังคม 13,000 บาทสามารถใช้สิทธิหัก ค่าลดหย่อนได้เต็ม 60,000 บาทหรือไม่ • กรณีที่ตั้งครรภ์สิ้นปี 61 และกำหนดคลอดปี 62 จะใช้สิทธิลดหย่อนอย่างไร • กรณีที่ตั้งครรภ์หัวปีท้ายปีจะใช้สิทธิได้ 60,000 บาทหรือ 120,000 บาท • กรณีลูกแฝดจะใช้สิทธิค่าฝากครรภ์, ค่าคลอดได้ 60,000 บาท หรือ 120,000 บาท • ค่ารักษาพยาบาลกรณีที่แท้ง จะใช้สิทธิลดหย่อนค่าฝากครรภ์, ค่าคลอดบุตรได้หรือไม่ • กรณีอุ้มบุญใครมีสิทธิใช้ค่าลดหย่อน • หลักเกณฑ์และเงื่อนไขการหักลดหย่อนบุตร และจำนวนเงินที่มีสิทธิหักลดหย่อนบุตร • กรณีมีบุตร 4 คน และมีบุตรบุญธรรมอีก 1 คน จะนำบุตรมาหักลดหย่อนได้ทั้งหมดหรือไม่ • บุตรที่จบการศึกษาระหว่างปีและยังไม่ได้มีงานทำ สามารถนำมาหักลดหย่อนได้หรือไม่ • บุตรที่เพิ่งคลอดระหว่างปีสามารถนำมาหักค่าลดหย่อนได้หรือไม่ • บุตรของภรรยาหรือสามี (ลูกติดสามี/ภรรยา) สามารถนำมาหักลดหย่อนบุตรได้หรือไม่ 8.4 ค่าลดหย่อนอุปการะเลี้ยงดูบิดา/มารดา • บุตรบุญธรรมสามารถนำบิดามารดาที่รับอุปการะเลี้ยงดูมาหักค่าลดหย่อนได้หรือไม่ • กรณีบิดามารดาถึงแก่ความตายในระหว่างปีหรือก่อนการยื่นแบบใช้สิทธิหักลดหย่อนบิดามารดาได้หรือไม่ • กรณีนำบิดามารดาไปลดหย่อนซ้ำกับพี่น้อง • กรณีมารดาไม่มีเงินได้บิดาใช้สิทธิหักค่าลดหย่อนคู่สมรสไปแล้ว บุตรใช้สิทธิหักลดหย่อนอุปการะเลี้ยงดูมารดา ได้อีกหรือไม่ • กรณีบิดาหรือมารดาเป็นคนต่างด้าว สามารถนำมาหักลดหย่อนค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดาได้หรือไม่ 8.5 ค่าลดหย่อนอุปการะเลี้ยงดูคนพิการ/ทุพลภาพ • หลักเกณฑ์และเงื่อนไขในการใช้สิทธิหักลดหย่อนค่าอุปการะเลี้ยงดูคนพิการ • เอกสารหลักฐานที่ต้องแนบตอนยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา • กรณีผู้ดูแลคนพิการมีหลายคนที่มีชื่อในบัตรประจำตัวคนพิการ แต่ละคนสามารถนำไปหักค่าอุปาการะเลี้ยงดู คนพิการได้อย่างไรบ้าง • กรณีมีการเปลี่ยนแปลงผู้ดูแลคนพิการระหว่างปีนำสิทธิหักลดหย่อนมาใช้อย่างไร • กรณีภรรยาไม่มีเงินได้แต่มีชื่อเป็นคนดูแลคนพิการในบัตรประจำตัวคนพิการ สามีสามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้หรือไม่ 8.6 ลดหย่อนประกันสังคม • หลักเกณฑ์และเงื่อนไขการใช้สิทธิหักค่าลดหย่อนประกันสังคม • กรณีสามีหรือภรรยาไม่มีเงินได้แต่เป็นผู้ประกันตนตาม พรบ.ประกันสังคม สามารถนำเงินสมทบกองทุนประกันสังคม ที่ชำระมารวมหักลดหย่อนภาษีเงินสมทบกองทุนประกันสังคมที่ตนชำระด้วยได้หรือไม่ 8.7 ค่าลดหย่อนประกันชีวิต, ประกันสุขภาพ, ประกันชีวิตแบบบำนาญ • กรณีที่บริษัทซื้อประกันชีวิตให้พนักงานโดยเป็นไปตามระเบียบบริษัท พนักงานสามารถนำเบี้ยประกันชีวิตมาลดหย่อน ได้หรือไม่ • กรณีซื้อประกันชีวิตให้บิดามารดาของคู่สมรส สามารถนำมาใช้สิทธิลดหย่อนได้หรือไม่ • กรณีที่กรมธรรม์นั้นมีผู้จ่ายเบี้ยประกันหลายคน จะใช้สิทธิลดหย่อนอย่างไร • หลักเกณฑ์การยกเว้นการหักค่าลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ • กรณีที่ซื้อประกันชีวิตที่มีการคุ้มครองเกิน 10 ปีแต่ได้รับเงินคืนเกิน 20% ของเบี้ยประกันชีวิตจะถือว่าผิดเงื่อนไขหรือไม่ นำมาลดหย่อนได้หรือไม่ • กรณีที่มีการนำเบี้ยประกันที่จ่ายไปมาลดหย่อน แต่มาทราบภายหลังว่าผิดเงื่อนไขตามที่สรรพากรกำหนด มีแนวทาง แก้ไขอย่างไร 8.8 ค่าลดหย่อนซื้อหน่วยลงทุน RMF และ LTF • เงื่อนไขการซื้อหน่วยลงทุน RMF, LTF และการใช้สิทธิลดหย่อน • กรณีที่มีซื้อ RMF, LTF จะมีแนวทางแก้ไขอย่างไร และส่งผลกับการใช้สิทธิลดหย่อนหรือไม่อย่างไร • กรณีที่มีการลงทุนซื้อ RMF และมีการระงับการซื้อติดต่อกันเกิน 1 ปี จะมีผลอย่างไรหรือไม่กับการใช้สิทธิลดหย่อนภาษี • กรณีซื้อ LTF เกิน 15% ของรายได้สามารถทำได้หรือไม่และใช้สิทธิ ลดหย่อนภาษีได้หรือไม่ • กำไรที่ได้ขากการขายคืนหน่วยลงทุน หากเกิน 15% ของเงินได้ ต้องนำกำไรที่ได้นั้นไปคำนวนเสียภาษีเงินได้ บุคลธรรมดาหรือไม่ 8.9 ค่าลดหย่อนบ้านหลังแรก 8.10 ค่าลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อ/สร้างที่อยู่อาศัย • กรณีสามีภรรยายื่นกู้ร่วมซื้อบ้าน ภรรยาไม่มีเงินได้ในปีภาษีนั้น สามีสามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้เต็มจำนวนหรือไม่ 8.11 ค่าลดหย่อนเงินบริจาค • บริจาคให้กับวัด • บริจาคให้กับสถานศึกษา, กีฬา • บริจาคให้กับโรงพยาบาล 8.12 ค่าลดหย่อนภาษีค่าใช้จ่ายท่องเที่ยว 55 จังหวัด • กรณีที่มีการจ่ายเงินค่าท่องเที่ยวให้กับบริษัททัวร์ที่พาเที่ย;โดยแพ็คเก็จมีการนำเที่ยวเมืองหลักและต่อด้วยเมืองรอง สามารถนำมาลดหย่อนได้หรือไม่
9. การยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านระบบ Internet เสี่ยงต่อการถูกตรวจสอบภาษี มากกว่ายื่นแบบด้วยตนเองหรือไม่
10. กรณีที่คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรมดาแล้วไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่ หากไม่ยื่นจะมีผลอย่างไร
11. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|