• สิทธิประโยชน์และเงื่อนไขในบัตรส่งเสริมการลงทุน การวางระบบบัญชี BOI และ NON-BOI
• หลักเกณฑ์การรับรู้รายได้สำหรับกิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุน
• การปรับปรุงรายการบัญชีก่อนการปิดบัญชี และการตรวจสอบความถูกต้องของรายการทางบัญชีก่อนปิดบัญชี

วิทยากรโดย  ดร.วรกร แช่มเมืองปัก

หัวข้อสัมมนา

1. สิ่งที่นักบัญชีต้องดำเนินการเมื่อจะปิดบัญชี

2. การวางระบบบัญชีให้เหมาะสมกับกิจการ BOI และ NON-BOI
    2.1 ลักษณะของการวางระบบบัญชีที่ดี
    2.2 ลักษณะและส่วนประกอบที่สำคัญของระบบบัญชี

3. การบันทึกบัญชีเกี่ยวกับที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ สำหรับกิจการ BOI รวมทั้งกิจการที่มีทั้ง BOI และ NON-BOI
    3.1 การรับรู้รายการสินทรัพย์ถาวร
    3.2 การกำหนดอายุการใช้งานและมูลค่าคงเหลือ
    3.3 การคำนวณค่าเสื่อมราคา
    3.4 การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร

4. การบันทึกบัญชีเกี่ยวกับสินค้าคงเหลือสำหรับกิจการ BOI รวมทั้งกิจการที่มีทั้ง BOIและ NON-BOI
    4.1 ประเภทสินค้าคงเหลือ
    4.2 การจัดทำรายงานสินค้าคงเหลือ
    4.3 การตัดจำหน่ายสินค้าคงเหลือ

5. หลักเกณฑ์การรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุนจาก BOI
    5.1 วันเริ่มมีรายได้วันแรกสำหรับกิจการ BOI
    5.2 การแยกบัญชีรายได้ระหว่างกิจการที่ได้รับการส่งเสริมและไม่ได้รับการส่งเสริมการลงทุนจาก BOI
    5.3 การรับรู้รายได้จากการขายสินค้าและบริการตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน
    5.4 การปันส่วนค่าใช้จ่ายระหว่างกิจการที่ได้รับการส่งเสริมและไม่ได้รับการส่งเสริมการลงทุนจาก BOI
    5.5 วิธีการนับระยะเวลาการยกเว้นภาษี

6.การจัดทำงบการเงินสำหรับกิจการที่ได้รับการส่งเสริมจาก BOI
    6.1 การจัดทำรายงานผลการดำเนินงานแยกประเภทตามกิจการที่ได้รับการส่งเสริม
    6.2 การเปิดเผยข้อมูลในหมายเหตุประกอบงบการเงิน

7.ผลกระทบต่อการบันทึกบัญชีภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
    7.1 การบันทึกสินทรัพย์ภาษีรอตัดบัญชี

8. การปรับปรุงรายการบัญชีก่อนการปิดบัญชีตามเกณฑ์คงค้างและสอดคล้องตามมาตรฐานการบัญชี
    8.1 รายได้ค้างรับ/รายได้รับล่วงหน้า
    8.2 ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย/ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า
    8.3 การเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชี
    8.4 การเปลี่ยนแปลงประมาณการทางการบัญชี
    8.5 การปรับปรุงแก้ไขข้อผิดพลาด

9. ตรวจสอบการจัดทำและบันทึกรายการทางบัญชีก่อนปิดบัญชี
    9.1 การจัดทำและแยกบัญชีสำหรับกิจการที่ได้รับการส่งเสริม (BOI) และไม่ได้รับการส่งเสริม (NON-BOI)
    9.2 การจำแนกและแสดงรายการรายได้ในบัญชีที่ได้รับยกเว้นตามสิทธิประโยชน์ BOI ในงบการเงิน
    9.3 การจำแนกและปันส่วนค่าใช้จ่ายและต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ได้รับยกเว้นตามสิทธิประโยชน์ BOI เพื่อการแสดงรายการในงบการเงิน
    9.4 วิธีการทางบัญชีในการปันส่วนค่าใช้จ่ายร่วมระหว่างกิจการ BOI และ NON-BOI อย่างเหมาะสม
    9.5 การบันทึกบัญชีเพื่อใช้ผลขาดทุนสะสมหลังสิ้นสุดระยะเวลายกเว้น BOI
    9.6 การจัดทำรายงานทางบัญชีแยกตามกิจการ BOI และ NON-BOI

10. นักบัญชีกับการเตรียมข้อมูลและเอกสารให้ผู้สอบบัญชีตรวจสอบสำหรับการปิดบัญชีกิจการ BOI และ NON-BOI
    10.1 เอกสารหลักที่ต้องเตรียมสำหรับการปิดบัญชี
         - งบการเงิน
         - รายงานประจำปี
         - บัญชีรายรับรายจ่าย
    10.2 เอกสารประกอบการลงทุนและการดำเนินงาน
         - หลักฐานการนำเข้าเครื่องจักรและอุปกรณ์
         - เอกสารการจ้างงานและการฝึกอบรมพนักงาน
    10.3 รายงานผลการดำเนินงานตามเงื่อนไขของ BOI
         - บัตรส่งเสริมการลงทุนจาก BOI
         - รายงานการผลิตและจำหน่าย
         - รายงานการส่งออก
         - การยกเว้นอากรขาเข้าสำหรับเครื่องจักร
    10.4 เอกสารเกี่ยวกับการปฏิบัติตามกฎระเบียบของ BOI
         - การรักษาสัดส่วนการถือหุ้นของต่างชาติ
         - การปฏิบัติตามเงื่อนไขด้านสิ่งแวดล้อม

11. ประเด็นปัญหาที่นักบัญชีต้องระวังเกี่ยวกับการปิดบัญชี BOI
    11.1 การแยกรายได้และค่าใช้จ่ายระหว่างกิจการ BOI และ NON-BOI ไม่ชัดเจน
         - วิธีการตรวจสอบและแก้ไขการบันทึกบัญชีที่ไม่ถูกต้อง
         - การจัดทำเอกสารประกอบการแยกรายการให้ชัดเจน
    11.2 การคำนวณรายได้ที่ได้รับการส่งเสริมไม่ตรงตามเงื่อนไข BOI
         - การทบทวนเงื่อนไขการส่งเสริมการลงทุนอย่างละเอียด
    11.3 การปันส่วนค่าใช้จ่ายร่วมไม่สอดคล้องตามบัตรส่งเสริม
         - การศึกษาและทำความเข้าใจวิธีการปันส่วนที่ยอมรับได้
         - การจัดทำนโยบายการปันส่วนค่าใช้จ่ายที่ชัดเจนและสม่ำเสมอ
    11.4 การบันทึกการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีไม่ครบถ้วนหรือเกินสิทธิ
         - การติดตามและบันทึกการใช้สิทธิประโยชน์อย่างเป็นระบบ
         - การตรวจสอบเพดานการใช้สิทธิประโยชน์ตามที่ได้รับอนุมัติ
    11.5 การจัดทำรายงานผลการดำเนินงานไม่สอดคล้องกับเงื่อนไขของ BOI
         - การทำความเข้าใจรูปแบบและข้อมูลบัญชีที่ต้องรายงานตามเงื่อนไข BOI
         - การจัดเตรียมระบบการเก็บข้อมูลเพื่อการรายงานที่ถูกต้องและทันเวลา
    11.6 การไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขการส่งเสริมการลงทุนเมื่อปิดบัญชีต้องดำเนินการอย่างไร

12. คุณธรรม จริยธรรม และ จรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
   12.1 ข้อกำหนดของจรรยาบรรณ ตาม พ.ร.บ วิชาชีพบัญชี
   12.2 ข้อบังคับของสภาวิชาชีพบัญชีว่าด้วยจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
   12.3 คู่มือประมวลจรรยาบรรณ ของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
   12.4 วิวัฒนาการของจรรยาบรรณวิชาชีพในประเทศไทย
   12.5 หลักการพื้นฐานของจรรยาบรรณ