• เข้าใจการตรวจสอบภาษี-บัญชีเชิงลึก: ภ.ง.ด.50, ภ.พ.30, ภาษีหัก ณ ที่จ่าย, รายงานภาษีซื้อ–ขาย
• ลดความเสี่ยงทางภาษี: หลีกเลี่ยงรายจ่ายต้องห้าม, หนี้สูญไม่ถูกต้อง, การบันทึกผิดรอบ
• ตรวจสอบและปรับปรุงระบบบัญชี: เงินสด, ธนาคาร, ลูกหนี้–เจ้าหนี้, สินค้าคงเหลือ, สินทรัพย์ถาวร
• เตรียมพร้อมเมื่อถูกตรวจสอบ: จัดเอกสารให้ครบถ้วน ถูกต้องตามกฎหมายและหลักเกณฑ์สรรพากร
• เพิ่มทักษะการแก้ไขปัญหา: วิธีแก้ไขข้อผิดพลาดทางบัญชี–ภาษี และการชี้แจงต่อสรรพากร
• เหมาะสำหรับผู้บริหารการเงิน–บัญชี, นักบัญชี, ผู้ตรวจสอบภายใน และผู้ที่ต้องรับผิดชอบด้านภาษีโดยตรง เพราะช่วยให้ทำงานได้มั่นใจ ป้องกันความเสี่ยง และใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้เต็มที่

วิทยากรโดย อาจารย์ สุเทพ พงษ์พิทักษ์

หัวข้อสัมมนา

1. การตรวจสอบการทำงานเอกสารทางบัญชีที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้นิติบุคคล
• การตรวจสอบแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.50) ของปีก่อนกับงบการเงินและกระดาษทำการ
• การตรวจสอบการประมาณการกําไรสุทธิขาดไปเกิน 25%
• การตรวจสอบการบันทึกบัญชีค้างจ่าย
• หักรายจ่ายผิดรอบบัญชี
• หลักฐานการจ่ายเงินที่สรรพากรไม่ยอมรับ
• การกระทบยอดภาษีเงินได้นิติบุคคลที่แสดงไว้ในงบกําไรขาดทุนกับที่แสดงไว้ในงบฐานะการเงิน
• การตรวจสอบรายการกระทบยอดเพื่อปรับปรุงกําไรสุทธิทางบัญชีให้เป็นกําไรสุทธิทางภาษี
• การขายสินค้า บริการ ให้เช่าทรัพย์สิน ให้กู้ยืมเงิน โดยไม่มีค่าตอบแทนหรือต่ำกว่าราคาตลาด
• การตั้งเจ้าหนี้, ลูกหนี้ที่ไม่มีตัวตน หรือบันทึกเกินกว่าความเป็นจริง
• การตรวจสอบกิจการมีผลขาดทุนสุทธิติดต่อกันเกินกว่า 3 รอบระยะเวลาบัญชี แต่มีการขยายงาน
2. การตรวจสอบเงินสดและเงินฝากธนาคาร พร้อมแนวทางปฏิบัติในการป้องกัน
ความเสี่ยทางภาษี
• เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด
• ปัญหาการบันทึกบัญชีเงินสดไม่ตรงกับรายรับในระหว่างปี
• การตรวจสอบบัญชีเงินฝากธนาคารและใบสําคัญจ่าย
• การพิสูจน์รายจ่ายที่ได้จ่ายเป็นเงินสด ว่าไม่เป็นรายจ่ายต้องห้าม
• การพิสูจน์รายจ่ายทางบัญชีและทางภาษี
3. การตรวจสอบบัญชีลูกหนี้, เจ้าหนี้
• ลูกหนี้การค้า, ลูกหนี้เงินมัดจํา, ลูกหนี้เงินยืมทดลอง, ลูกหนี้บริษัทในเครือ
• การให้กู้ยืมโดยไม่คิดดอกเบี้ย
• ข้อระวังในการขาย การเรียกเก็บหนี้และการให้เครดิต
• การขายเชื่อ และการให้ส่วนลดตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร
• การรับรู้รายได้ - รายจ่าย จากบัญชีลูกหนี้, เจ้าหนี้
• การประมาณการหนี้สิน สินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น
• การปรับปรุงข้อมูลผลขาดทุน
• ประเด็นที่ต้องระวังในการตัดหนี้สูญ
4. การตรวจสอบสินทรัพย์ถาวรและค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินแต่ละประเภท
• สินทรัพย์ที่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้
• สินทรัพย์ที่ไม่มีการคิดค่าเสื่อมราคา
• สินทรัพย์ที่มีสิทธิการใช้เพียงอย่างเดียว
• สินทรัพย์ตามสัญญาเช่า
• สินทรัพย์ราคาเหมารวม (ที่ดิน อาคารสำนักงาน สิ่งปลูกสร้างอื่น)
• การหักค่าเสื่อมเกินกว่าความเป็นจริง
• สินทรัพย์ที่ได้สิทธิประโยชน์ทางภาษี ใช้สิทธิได้ถูกต้องและครบถ้วนหรือไม่
5. ที่ดิน อาคาร อุปกรณ์
• การโอนและการขายความแตกต่างทางบัญชีกับภาษีที่ต้องระวัง
• ภาระผูกพันเกี่ยวกับที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ ตามข้อตกลงในสัญญากับภาระภาษี
6. สินค้าคงเหลือประเด็นที่มักถูกประเมิน
• การตรวจนับสินค้า
• การตีราคาสินค้าคงเหลือ
• การตรวจสอบรายงานสินค้าและวัตถุดิบ
• การขายสินค้าต่ำกว่าราคาทุน
• การเปรียบเทียบปริมาณและราคาของสินค้าคงเหลือในปีปัจจุบันกับปีก่อน
• การจัดการกับ สินค้าที่ชํารุด เสียหาย เสื่อมคุณภาพที่สรรพากรยอมรับ
7. การตรวจสอบการทำงานเอกสารทางบัญชีที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
• การตรวจสอบแบบ ภ.ง.ด. ที่ใช้นําส่งในแต่ละเดือน และอัตราภาษีที่นําส่ง
• การตรวจสอบยอดรายได้จากภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายกับหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
และบัญชีรายได้
• การตรวจสอบระหว่างภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่ายไปบัญชีแยกประเภท
8. การตรวจสอบการทำงานเอกสารทางบัญชีที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม
• การตรวจสอบรายการในใบกํากับภาษี และความถูกต้อง
• เลขที่ใบกํากับ กับการลงรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขายที่ต้องระวัง
• วิธีการจัดเก็บใบกํากับภาษีซื้อ-ภาษีขายตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร
• ใบแทนใบกํากับภาษี ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ เอกสารบันทึกรายการ ใบรับ บิลเงินสด
ใช้บ่อยๆจะถูกตรวจสอบหรือไม่
9. ประเด็นตรวจสอบบัญชีซื้อกับรายงานภาษีซื้อของกิจการ
• บัญชีซื้อที่กิจการบันทึก และการบันทึกบัญชีเกี่ยวกับภาษีซื้อ
• ภาษีซื้อต้องห้ามที่ต้องระวัง
• การลงรายงานภาษีซื้อ
• ภาษีซื้อที่เกิดจากรถยนต์นั่งหรือรถโดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน10 ที่นั่ง
• การกระทบยอดภาษีซื้อที่ขอคืน กับ รายจ่ายของกิจการ
10. การตรวจสอบการทำงานเอกสารทางบัญชีที่เกี่ยวข้องกับภาษีขาย
• บัญชีขายที่กิจการบันทึก และการบันทึกบัญชีเกี่ยวกับภาษีขาย
• การจัดทำรายงานภาษีขาย
• กระทบยอดบัญชีขาย กับยอดขายในรายงานภาษีขาย
• ตรวจสอบยอดรายงานภาษีขายกับแบบ ภ.พ.30
• ภาษีขายขาด - เกิน
• ภาษีซื้อขาด - เกิน
• ตรวจสอบการขอคืนภาษีซื้อ
11. วิธีแก้ไข และเตรียมเอกสารทางบัญชี-ภาษี เมื่อถูกสรรพากรตรวจสอบ