• ปิดจุดเสี่ยงที่นักบัญชีพลาดบ่อย กับความแตกต่างระหว่างการรับรู้รายได้ตาม TFRS 15 และหลักเกณฑ์ ภาษีอากร
• เจาะลึก Case Study จริง! “บัญชีกับภาษี” รับรู้รายได้ไม่ตรงกัน จากวิทยากรผู้เชี่ยวชาญ
• วิเคราะห์รายการ การจัดทำเอกสาร และลดความเสี่ยงจากการตีความ เพื่อรองรับการสอบทานงบการเงินและการตรวจสอบทางภาษี

วิทยากรโดย ดร.วรศักดิ์ ทุมมานนท์ และ อาจารย์มงคล ขนาดนิด

หัวข้อสัมมนา

1. กรอบแนวคิดของรายได้ – บัญชี vs ภาษี
   - ความหมายและบทบาทของ “รายได้” ในมุมมองทางบัญชีและทางภาษี
   - วัตถุประสงค์ของ TFRS 15 เทียบกับวัตถุประสงค์ของกฎหมายภาษีอากร
   - หลักการ “Substance over Form” กับแนวคิด “ฐานภาษี”
   - ภาพรวมความแตกต่างเชิงโครงสร้างที่นำไปสู่ความไม่สอดคล้องกัน

2. หลักการสำคัญของ TFRS 15 (5-Step Model)
   - การระบุสัญญาที่ทำกับลูกค้า
   - การระบุภาระที่ต้องปฏิบัติ (Performance Obligations)
   - การกำหนดราคาธุรกรรม
   - การจัดสรรราคาธุรกรรม
   - การรับรู้รายได้เมื่อ (หรือขณะที่) ปฏิบัติตามภาระ
   - จุดที่ “ต่างจากภาษี” อย่างมีนัยสำคัญ

3. หลักเกณฑ์การรับรู้รายได้ทางภาษีอากร
   - หลักเกณฑ์การถือรายได้เป็นเงินได้พึงประเมิน
   - แนวคิดเงินสด / คงค้างในทางภาษี
   - เงื่อนไขการออกใบกำกับภาษี และผลต่อการเสียภาษี
   - การตีความรายได้ตามกฎหมายและคำวินิจฉัย
   - ประเด็นที่ภาษี “ไม่ยึดตามบัญชี”

4. ประเด็นความแตกต่างที่พบบ่อยในทางปฏิบัติ
   - รายได้จากการขายสินค้าพร้อมบริการ
   - รายได้จากสัญญาระยะยาว / งานตามความคืบหน้า
   - รายได้ที่มีเงื่อนไขหรือสิทธิในการคืนสินค้า
   - รายได้จากส่วนลด โปรโมชั่น หรือสิทธิประโยชน์ลูกค้า
   - รายได้รับล่วงหน้า เงินมัดจำ และ Deferred Revenue
   - รายได้ตามบัญชีแต่ยังไม่เป็นรายได้ทางภาษี (และในทางกลับกัน)

5. ผลกระทบต่องบการเงินและภาษีอากร
   - ความแตกต่างระหว่างกำไรทางบัญชีกับกำไรทางภาษี
   - ผลกระทบต่อภาษีเงินได้นิติบุคคล
   - การวางแผนและควบคุมความเสี่ยงด้านภาษีจากการรับรู้รายได้
   - บทบาทของเอกสารและระบบบัญชีในการรองรับการตรวจสอบ

6. กรณีศึกษา (Case Study)

7. สรุปประเด็นสำคัญและแนวปฏิบัติสำหรับนักบัญชี