• สรุปหลักการ พร้อมวิธีปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
• การแสดงรายการและการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
• Workshop สำหรับรายการที่มีประเด็นซับซ้อน

วิทยากรโดย ดร.พรพรรณ ดำรงค์สุขนิวัฒน์

หัวข้อสัมมนา

1. สรุปหลักการสำคัญเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ตาม TAS 12 เรื่องภาษีเงินได้
2. การรับรู้และวัดมูลค่ารายการภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
3. สรุปวิธีปฏิบัติทางบัญชี และภาษีเงินได้นิติบุคคล สำหรับรายการที่มีประเด็นซับซ้อน
4.กรณีศึกษาการคำนวณภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี – ประเด็นซับซ้อน
    4.1 เงินลงทุนในตราสารทุน
     - เงินลงทุนที่ถือไว้เพื่อค้า
     - เงินลงทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า / เงินลงทุนเผื่อขาย / เงินลงทุนทั่วไป
     - เงินลงทุนในบริษัทย่อย บริษัทร่วม และการร่วมค้า
    4.2 เงินลงทุนในตราสารหนี้
     - เงินลงทุนที่ถือไว้เพื่อรับกระแสเงินสดตามสัญญา / เงินลงทุนในตราสารหนี้ที่จะถือจนครบกำหนด
     - เงินลงทุนที่ถือไว้เพื่อรับกระแสเงินสดตามสัญญาและเพื่อขาย
     - เงินลงทุนที่ถือไว้เพื่อค้า
    4.3 เงินกู้ยืมและการออกตราสารหนี้ที่มีค่าธรรมเนียมในการทำรายการ
    4.4 เงินรับล่วงหน้าสำหรับค่าบริการระยะยาว
    4.5 ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์และหนี้สินที่เกิดขึ้นจากรายการเดียวกัน
    4.6 สัญญาเช่า (ด้านผู้เช่า)
    4.7 มีผลขาดทุนทางภาษีที่ยังไม่ได้ใช้ประโยชน์
    4.8 อัตราภาษีเฉลี่ย สำหรับกิจการที่ได้รับการส่งเสริม BOI
5. ข้อยกเว้นการรับรู้ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
6. การแสดงรายการและการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
7. ผลกระทบของ International Tax Reform – Pillar 2 Model Rules 2025 ที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
8. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณ ของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี