• Update มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 12 ภาษีเงินได้ (บังคับใช้ปี 2567)
• ประเด็นการรับรู้รายการภาษีเงินได้รอตัดบัญชีพร้อมการเปิดเผยรายการในหมายเหตุประกอบงบการเงิน
• ประเด็นปัญหาในเตรียมรับมือ การรับรู้สินทรัพย์ หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี International Tax Reform – Pillar 2 Model Rules 2025

วิทยากรโดย ดร.วรศักดิ์ ทุมมานนท์

หัวข้อสัมมนา

1. Update มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 12 ภาษีเงินได้ บังคับใช้ปี 2567
   - ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีที่ เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์และหนี้สินที่เกิดขึ้นจากรายการเดียวกัน

2. ขอบเขตของการปฏิบัติและความหมายของภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
   2.1 ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ รายได้ภาษีเงินได้
   2.2 หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
   2.3 สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัด บัญชี
   2.4 ฐานภาษีของสินทรัพย์ หนี้สิน
   2.5 กำไรขาดทุนทางบัญชีกับภาษี

3. ฐานภาษีในการคำนวณภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
   3.1 สินทรัพย์
   3.2 หนี้สิน
   3.3 งบการเงินรวม
   3.4 ผลต่างภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต

4. การรับรู้หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีและสินทรัพย์ภาษีเงินได้ของรอบระยะเวลาปัจจุบัน

5. การรับรู้หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีและสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
   5.1 ผลแตกต่างชั่วคราวที่ต้องเสียภาษีเงินได้
         - การรับรู้เมื่อเริ่มแรกของสินทรัพย์และหนี้สิน
   5.2 ผลแตกต่างชั่วคราวที่นำไปหักภาษีเงินได้
         - การรับรู้เมื่อเริ่มแรกของสินทรัพย์และหนี้สิน
   5.3 ผลขาดทุนทางภาษีที่ยังไม่ได้ใช้ประโยชน์
   5.4 การนำสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่ไม่ได้รับรู้มา ประเมินใหม่
   5.5 เงินลงทุนในบริษัทย่อย สาขา บริษัทร่วมและส่วนได้เสียการร่วมการงาน

6. การวัดมูลค่าการรับรู้ภาษีเงินได้ของรอบระยะเวลาปัจจุบันและภาษีเงินได้

7. การแสดงรายการสินทรัพย์และหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
   - สินทรัพย์
   - หนี้สิน
   - ค่าใช้จ่าย

8. ตัวอย่างประกอบความเข้าใจการรับรู้รายการภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

9. การรับรู้ผลกระทบของทางภาษีอันเกิดจากInternational Tax Reform – Pillar 2 Model Rules 2025

10. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี