ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี : วิธีปฏิบัติทางการบัญชีตาม TAS 12 และการ
คำนวณโดยใช้โปรแกรม Microsoft Excel
วิทยากรโดย ดร.พรพรรณ ดำรงค์สุขนิวัฒน์
หัวข้อสัมมนา
1. สรุปหลักการเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ตามมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 12 เรื่องภาษีเงินได้
2.สรุปวิธีปฏิบัติทางบัญชี กับภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับรายการที่สำคัญในงบการเงิน
3.กรณีศึกษาการคำนวณภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีโดยใช้โปรแกรม Microsoft Excel
3.1 การตั้งค่าเผื่อการด้อยค่าของสินทรัพย์ สำหรับ ลูกหนี้ , เงินให้กู้ยืม, ที่ดิน3.2 การวัดมูลค่าของสินค้าคงเหลือด้วยราคาทุนหรือมูลค่าสุทธิที่จะได้รับ (NRV)3.3 การวัดมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ สำหรับเงินลงทุนในตราสารหนี้ เงินลงทุนในตราสารทุน(รวมทั้งเงินลงทุนในบริษัทร่วม / ร่วมค้า และเงินลงทุนในบริษัทย่อย) อสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุน3.4 การคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ที่ไม่เป็นไปตามพระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 145/25273.5 การคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับการลงทุนในเครื่องจักร ตามพระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 690/2563 และ 695/25633.6 กรณีการเปลี่ยนอายุการใช้งานของสินทรัพย์3.7 การตีราคาสินทรัพย์ใหม่ที่เป็นที่ดิน3.8 มีสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่อายุการใช้ประโยชน์ไม่ทราบแน่นอน3.9 มีรายได้รับล่วงหน้า เงินประกัน เงินมัดจำ เงินจองจากการให้เ่ช่าทรัพย์สิน หรือการให้บริการอื่น3.10 การตั้งประมาณการหนี้สิน3.11 มีขาดทุนทางภาษีที่ยังไม่ได้ใช้ยกไป4.การรับรู้และวัดมูลค่ารายการภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
5.การแสดงรายการและการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
6.คุณธรรม จริยธรรม และจรรณยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
100 ถ. วิทยุ แขวง ลุมพินี เขตปทุมวัน กรุงเทพมหานคร 10330
โทรศัพท์ : 02 055 9000