วิทยากรโดย ดร.สมขาย เลิศภิรมย์สุข
หัวข้อสัมมนา
1. การตรวจสอบการบันทึกบัญชี จะเห็นความผิดปกติอะไรบ้างที่ต้องรีบดำเนินการ
2. การกระทบยอดรายได้-รายจ่าย เงินสด ลูกหนี้- การทุจริตที่เกิดขึ้นจากผลการไม่กระทบยอดทางบัญชี- กระทบยอดแล้วมีความผิดปกติควรทำอย่างไร- การตรวจสอบ Statement กับ GL ตรงกันหรือไม่
3. การบันทึก “บัญชีพัก” จุดอันตรายที่ต้องระวัง
4. รูรั่วงานบัญชี- การกระทบยอด Statement ธนาคาร- เอกสารประกอบการบันทึกบัญชี
5. ข้อสังเกตในการปิดงบสิ้นปีและการปิดงบรายเดือน เพื่อตรวจสอบและป้องกันการทุจริต
6. การตรวจสอบเงินทดรองจ่าย เพื่อป้องกันการทุจริต
7. การกระทบยอดรายรับกับยอดรายจ่าย
8. การแนบเอกสารทางการเงินเพื่อการบันทึกบัญชี และการตรวจสอบทำอย่างไรให้ง่ายต้องการบันทึกบัญชีและการตรวจสอบ- การแยกหน้าที่ เช่น คนจ่ายเงิน (Cash control) คนดูแลทรัพย์สิน (Operation) คนอนุมัติ เพื่อการควบคุมที่ได้ผล- การวางคนตรวจสอบ(Approval) กับ คนบันทึก (Recording) ควรจะเป็นคนละคนกัน
9. การตกแต่งตัวเลขในรายงานทางการเงิน(Fraudulent Statements)- บันทึกสินทรัพย์หรือรายรับมากเกินไปหรือน้อยเกินไป(Overstate or Understate)- บันทึกบัญชีต่างงวด- บันทึกรายรับปลอม,ปกปิดหนี้สิน / สร้างรายจ่ายเท็จ- เปิดเผยในหมายเหตุไม่ครบถ้วน ปกปิดตัวเลขสำคัญ- ประเมินสินทรัพย์ไม่ถูกต้องโดยเจตนาทุจริต
10. ลักษณะที่บ่งชี้ว่ามีการทุจริตเกิดขึ้นในองค์กร
11. การทุจริตที่พบจากการปฏิบัติงานบัญชี-การเงิน พร้อมวิธีจัดการและเทคนิคการป้องกัน- ยักยอกเงิน- ไม่นำเงินเข้าบัญชี- นำใบ Pay in เก่ามาใช้และเจาะวันที่ในใบ Pay in เพื่อไม่ให้ตรวจสอบได้- ยักยอกเงินสดที่มีการบันทึกรายการทางบัญชีแล้ว- เงินสดในมือของพนักงานการเงิน- เงินสดต้องนำเข้าธนาคาร แต่ไม่นำเข้า/นำเข้าไม่ครบ- การยักยอกเงินสดที่ยังไม่บันทึกบัญชีขององค์กร (Skimming)- การยักยอกจากการเบิกจ่ายเงินสด (Fraudulent Disbursement)- ไม่บันทึกรายการขาย หรือบันทึกแต่บันทึกต่ำกว่าที่เป็นจริงแล้วยักยอกเงิน- บันทึกขายแล้วตั้งเป็นลูกหนี้ไว้แต่เงินสดจริงแต่ไม่นำเงินเข้าบริษัท- ตั้งลูกหนี้ค้างจ่าย แต่ลูกค้าจ่ายเงินแล้ว- ขอตัดหนี้สูญลูกหนี้ค้างจ่าย โดยไม่มีการติดตามลูกหนี้- รับงานที่ยังไม่เสร็จแต่จ่ายเงินเต็ม- ไม่มีการต่อรองราคา เพื่อหวังค่าส่วนแบ่งจากผู้ขาย- จ่ายเงินให้พนักงานหรือบุคคลภายนอกที่ไม่มีการจ้างงานหรือซื้อสินค้า/บริการกันจริง- จ่ายเงินให้กับผู้ที่ไม่มีตัวตน- บันทึกรายการค่าใช้จ่ายมากเกินไป- ปลอมแปลงเอกสารเพื่อเบิกค่าใช้จ่ายให้มากกว่าที่เป็นจริง- เรื่องเดียวกันแต่ทำเรื่องเบิกหลายครั้ง- แก้ไขชื่อผู้รับเงิน- ปลอมใบเสนอราคา- นำบุคคลใกล้ชิดมารับงาน และสั่งซื้อสั่งจ้างในราคาสูง- ปลอมลายเซ็นต์ผู้อนุมัติโดยไม่มีอำนาจ
12. เทคนิคและวิธีการในการตรวจสอบทุจริตและการป้องกันการทุจริตที่ได้ผลอย่างจริงจัง
13. จุดบ่งชี้การทุจริต
14. การชดใช้ การเขียนสัญญาหรือข้อตกลงระหว่างบริษัทกับพนักงานและการดำเนินดคีทั้งทางแพ่ง ทางอาญากับ
15. การบริหารความเสี่ยงเรื่องการทุจริตในองค์กร
204 รัชดาภิเษก ห้วยขวาง กรุงเทพมหานคร 10320
โทรศัพท์ : 02-694-2222