วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา1. Update กฎหมายใหม่ที่มีผลกระทบในการยื่นแบบภ.ง.ด.512. Pre-Audit คืออะไร?3. นิติบุคคลตามประมวลรัษฎากรที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.51
- ห้างหุ้นส่วนจำกัด- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล- บริษัทจำกัด- บริษัทมหาชนจำกัด- กิจการร่วมค้า/กิจการค้าร่วม- มูลนิธิ สมาคม- บริษัทต่างประเทศที่เข้ามาประกอบกิจการในไทย- สถาบันการเงิน- กิจการที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน- กิจการที่ประกอบธุรกิจโรงเรียน4. กรณีใดบ้างที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.515. รอบระยะเวลาบัญชีมีผลกระทบการการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 อย่างไร- กรณีรอบระยะเวลาบัญชีเริ่ม 1 กุมภาพันธ์ ต้องยื่นภ.ง.ด.51 หรือไม่- กรณีรอบระยะเวลาบัญชีสุดท้ายไม่ครบ 12 เดือน- รอบระยะเวลาบัญชีแรกไม่ครบ 12 เดือน ต่อมาเมื่อครบ 12 เดือนต้องนำรอบระยะเวลาบัญชีแรกมาประมาณการด้วยหรือไม่- กรณีเลิกกิจการหรือควบเข้ากันจะนับรอบระยะเวลาบัญชีอย่างไร- แจ้งเลิกกิจการแต่ยังไม่ได้ชำระบัญชี- ขอเปลี่ยนรอบระยะเวลาบัญชีแต่ยังไม่ได้รับอนุมัติ- เปลี่ยนรอบระยะเวลาบัญชีทำให้รอบไม่ครบ 12 เดือน6. เปรียบเทียบข้อดีข้อเสียระหว่างการเสียภาษีกึ่งหนึ่งจากการประมาณการกับการเสียภาษีจากกำไรสุทธิจริงของ 6 เดือนแรก- บริษัททั่วไปจะคำนวณจากรายได้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงได้หรือไม่7. ปัญหาในการใช้อัตราภาษีในการคำนวณที่ไม่เท่ากัน- บริษัททั่วไป- กิจการ SMEs- บริษัทในตลาดหลักทรัพย์- กิจการ ROH- กิจการ BOI ที่ได้รับสิทธิยกเว้น 50 %- กิจการพิเศษที่ได้รับสิทธิประโยชน์เสียภาษีในอัตรา 3, 5, 10, 15- กรณีกิจการมีรายได้เสียภาษีหลายอัตราและไม่สามารถแยกออกจากกันได้ต้องคำนวณอย่างไร8.การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีและอัตราภาษีแบบขั้นบันไดของ SMEs- บริษัทที่เป็น SMEs จะประมาณการกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี ภ.ง.ด.51 อย่างไร- กรณีประมาณการกำไรสุทธิทั้งปีไว้ 2 ล้านบาท การยื่น ภ.ง.ด 51 ที่ SMEsได้รับยกเว้น 150,000 บาท จะต้องคำนวณอย่างไร- กรณีบริษัท SMEs มีรายได้เกินกว่าที่กฎหมายกำหนดในระหว่างปีจะคำนวณแบบภ.ง.ด.51 อย่างไร- ประมาณการไว้ว่ารายได้ทั้งปีไม่ถึง 30 ล้านและใช้สิทธิยกเว้น150,000 บาท ในการคำนวณภ.ง.ด.51 พอสิ้นปีรายได้เกินต้องยื่นภ.ง.ด.51ใหม่หรือไม่9. สารพันปัญหาการคำนวณภาษีในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.5110. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่จะนำมาเครดิตในการคำนวณ ภ.ง.ด.51- มีวิธีการเครดิตอย่างไร- กรณียื่นเพิ่มเติมมีสิทธินำภาษีหัก ณ ที่จ่ายมาหักออกอีกได้หรือไม่11. “เหตุอันสมควร” ที่ไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม- Update แนวทางปฏิบัติกรมสรรพากร ที่มก.53/2560 เรื่องพิจารณาเหตุอันสมควร- กรณีอย่างไรเรียกว่า “เหตุอันสมควร”- การอ้างถึงกำไรสุทธิของปีก่อน หมายถึงกำไรที่เสียภาษีแล้วใช่หรือไม่ ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.50/2537- กรณีประมาณการไว้ว่ารายได้ทั้งปีขาดทุนแต่สุดท้ายมีกำไรเนื่องจากมีคำสั่งซื้อโดยไม่คาดคิดจะถือว่าเป็นเหตุอันสมควรหรือไม่- อัตราแลกเปลี่ยนที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลาถือเป็นเหตุอันสมควรหรือไม่- กรณีประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกิน25% เนื่องจาก 6 เดือนหลังบริษัทมีรายได้จากการขายทรัพย์สิน ของบริษัทถือว่ามีเหตุอันสมควรหรือไม่- กรณีอัตราภาษีของปีก่อนไม่เท่ากันกับปีที่ยื่น ภ.ง.ด.51 ต้องประมาณการอย่างไร- การรับจ้างที่ค่าจ้างไม่แน่นอนขึ้นอยู่กับเนื้องาน12.ผลของการประมาณการกำไรสุทธิคลาดเคลื่อนไปเกิน 25% จะมีผลอย่างไร- ยื่นเสีย ภ.ง.ด.51 เกินไปจะมีเงินเพิ่มหรือไม่- วิธีการยื่นเพิ่มเติมของ ภ.ง.ด.51 ยื่นอย่างไร- ต้องกรอกรายการใหม่ทั้งหมดหรือไม่- การคำนวณเงินเพิ่มจะเริ่มนับจำนวนเดือนอย่างไร- การยื่นปรับปรุงแบบภ.ง.ด.51จะสามารถนำหัก ณ ที่จ่ายมาใช้ได้อีกหรือไม่- การคิดเงินเพิ่มคิดตั้งแต่บาทแรกที่คลาดคลื่อนหรือคิดจากส่วนต่างของ 25%13.การวางแผนการประมาณการกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี ภ.ง.ด.51 อย่างไรไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม14.การปรับปรุงและการชำระภาษีเพิ่มเติมกิจการต้องชำระเงินเพิ่มอย่างไรจะขอลดได้หรือไม่- กรณีรู้อยู่แล้วว่าประมาณการขาดไปเกิน 25% แต่จะไม่ยื่นภ.ง.ด.51 เพิ่มเติมทำได้หรือไม่จะมีผลอย่างไรถ้าได้ชำระภาษีในแบบภ.ง.ด.50 ครบถ้วน แล้ว- กรณียื่นแบบไม่เป็นไปตามที่กฎหมายกำหนด15. 10 Case ที่สรรพากรตรวจพบ จากการประมาณการขาดไปเกิน 25%16.คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
หมายเหตุ Promotion
เข้าอบรม 2 ท่าน ลด 500 บาท
เข้าอบรม 3 ท่าน ลด 1,000 บาท
204 รัชดาภิเษก ห้วยขวาง กรุงเทพมหานคร 10320
โทรศัพท์ : 02-694-2222