วิทยากรโดย วิทยากรผู้ทรงคุณวุฒิ

หัวข้อสัมมนา

1. ราคาโอน Transfer Pricing  ตามความหมายของประมวลรัษฎากร

2. นิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันที่มักจะถูกตรวจสอบ เกี่ยวกับการกำหนดราคาโอน
- การถือหุ้น 50% สรรพากรมองอย่างไร
- การถือหุ้นทางตรงกับทางอ้อมสรรพากรจะนำมานับรวมกันเพื่อถือว่าถึง 50 % หรือไม่
- การควบคุมที่สรรพากรจะมองว่าเป็นนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กัน

3. กิจการขนาดใหญ่มักจะถูกตรวจสอบเรื่องราคาโอนจริงหรือไม่

4. ประเด็นที่สรรพากรมักตรวจสอบ การกำหนดราคา Transfer Pricing ทั้งที่เป็นกิจการในไทย
และระหว่างประเทศ
- การขายสินค้าที่เรียกเก็บจากบริษัทแม่หรือถูกเรียกเก็บจากบริษัทแม่ สูงหรือต่ำกว่าราคาตลาด
- การจ่ายเงินค่าบริการแทนบริษัทในเครือแล้วเรียกเก็บคืน อยู่ในข่ายต้องถูกตรวจสอบเรื่องราคาโอนหรือไม่
- จ่ายค่าที่ปรึกษาให้กรรมการ
- เงินเดือนกรรมการที่จ่ายให้กับบริษัทแม่
- จ่ายค่า Management Fee ให้กับบริษัทแม่
- การจัดตั้งบริษัทที่อยู่ในเขตปลอดภาษี Tax Havens จะเป็นประเด็นในการตรวจสอบหรือไม่
- การให้กู้ยืมโดยติดดอกเบี้ยสูงหรือต่ำกว่าบริษัททั่วไป
- การจ่ายเงินปันผล/ส่วนแบ่งกำไรไปให้บริษัทแม่
- การโอนสินค้าแทนการชำระหนี้
- การจ่ายค่าเช่าระหว่างกัน
- ประเด็นการจ่าย Cost Sharing ระหว่างกัน
- กรณีจ่ายค่าสินค้าหรือบริการสูงกว่าบริษัททั่ว ๆไปส่วนต่างสรรพากรจะมองเป็น Deemed Dividend หรือไม่

5. ประเด็นการจ่ายค่าสิทธิหรือทรัพย์สินไม่มีตัวตนที่สรรพากรมักเพ่งเล็งเกี่ยวกับการทำ
Transfer Pricing
- Trademark/Trade name/Brand name
- เครื่องหมายรับรอง (Certification marks)
- Brand development
- Human capital
- Advertising agreements
- การจ่ายค่า Franchise
- Customer relationship/Customer lists/Customer satisfaction/Customer loyalty
- การจ่ายสิทธิในการผลิตแต่เพียงผู้เดียวในประเทศไทย
- การจ่ายค่าสิทธิในการขายสินค้าในประเทศไทยแต่เพียงผู้เดียว
- การจ่ายค่าใช้ข้อมูล Data bases ให้แก่บริษัทที่มีความสัมพันธ์กัน
- การจ่ายค่า Designs
- จ่ายค่าใช้ Softwares
- การจ่ายค่า Copyright protection

6. การตรวจสอบวิธีการหาช่วงราคา Benchmarking ของผู้ประกอบการสรรพากรจะตรวจสอบอย่างไร

7. แนวทางการแก้ไขเมื่อสรรพากรให้ปรับรายได้และรายจ่าย
- กรณีสรรพากรให้ปรับรายจ่ายที่สูงกว่าความเป็นจริงหรือต่ำกว่าความเป็นจริงจะมีผลกับภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
- การให้กู้ยืมที่สรรพากรไม่ยอมรับในอัตราที่สูงหรือต่ำไปจะกระทบกับภาษีธุรกิจเฉพาะหรือไม่
- กรณีสรรพากรให้บริษัทในไทยปรับรายจ่ายและรายได้ บริษัทแม่ที่ต่างประเทศสามารถปรับได้ด้วยหรือไม่

8. การจัดทำข้อตกลงการกำหนดราคาเป็นการล่วงหน้า (Advanced Pricing Arrangement : APA)
สรรพากรจะยังตรวจสอบหรือไม่
- ข้อดีของการทำข้อตกลง
- เอกสารที่ต้องเตรียม

9. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี