พ. 25 ก.ย. 2562
09.00-16.00
100 เทคนิค 100 กลยุทธ์ แนวปฏิบัติการแก้ไขปัญหารายจ่ายต้องห้าม
(21/2426)
วิทยากร :
อาจารย์สมเดช โรจน์คุรีเสถียร
สถานที่ :
โรงแรมอินเตอร์คอนติเนนตัล กรุงเทพ (ฝั่งตึกฮอลิเดย์ อินน์)
อัตราค่าสัมมนา |
สมาชิก (TAX,HR) |
4,280(VAT) |
บุคคลทั้่วไป |
5,029(VAT) |
CPD/CPA |
ผู้ทำบัญชี |
บัญชี : 0:0 ชม. อื่นๆ : 0:0 ชม. |
ผู้สอบบัญชี |
บัญชี : 0:0 ชม. อื่นๆ :0:0 ชม. |
1. หลักเกณฑ์และเงื่อนไขในการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลพร้อมกับ Update กฎหมายใหม่
2. ฐานภาษีและอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของกิจการทั่วไป และ SMEs
3. วิธีปฏิบัติในการปรับปรุงกำไรสุทธิ (รายการบวกกลับและหักออก) ที่ต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ
4. เงื่อนไขในการคำนวณกำไรสุทธิและรอบระยะเวลาบัญชี
5. การรับรู้รายได้และรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิหลักเกณฑ์ที่สำคัญ
6. รายจ่ายต้องห้ามในประมวลรัษฎากรที่สำคัญมีหลักเกณฑ์อย่างไร วิธีพิจารณาอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม
7. อย่างไรเรียกว่า “รายจ่ายส่วนตัวให้โดยเสน่หา” มีวิธีพิจารณาอย่างไร และกิจการจะต้องระมัดระวังอะไรบ้าง
พร้อมทั้งปฏิบัติอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้ถูกต้องตามประมวลรัษฎากร
8. รายจ่ายต่อไปนี้เป็นรายจ่ายส่วนตัวให้โดยเสน่หา หรือเป็นรายจ่ายเพื่อหากำไร จะทำอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายให้สรรพากรยอมรับ
- เงินช่วยเหลือค่าทำศพพนักงาน
- ของขวัญวันเกิด วันแต่งาน
- ซื้อการกุศล
- ดอกไม้เยี่ยมคนป่วย
- เงินช่วยเหลืองานบวช งานเลี้ยง
- เงินช่วยเหลืองานเปิดตัวผลิตภัณฑ์
- ค่าใช้จ่ายเดินทางไปต่างประเทศ
- ค่าสมาชิกสโมสร ค่าสมาชิกกอล์ฟ
- รถประจำตำแหน่ง
- ค่ากระเช้าแสดงความยินดีที่เลื่อนตำแหน่ง เปิดกิจการใหม่
9. ความแตกต่างระหว่างส่วนตัวกับสวัสดิการพนักงานมีวิธีปฏิบัติอย่างไรจึงจะถือเป็นร่ายจ่ายได้ให้สรรพากรยอมรับ
10. ค่าใช้จ่ายสวัสดิการพนักงานต่อไปนี้เป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทได้หรือไม่ และถือเป็นเงินได้พนักงานหรือไม่มีวิธีพิจารณาอย่างไร
- ค่าเบี้ยเลี้ยงเดินทาง
- ค่าพาหนะ ค่านํ้ามัน
- นายจ้างให้ลูกจ้างอยู่บ้านโดยไม่เสียค่าเช่า
- เครื่องแบบพนักงาน
- อาหารและเครื่องดื่มพนักงาน
- ค่ารักษาพยาบาล
- ออกภาษีให้พนักงาน
- ทำประกันภัยให้พนักงาน
- จัดเลี้ยงปีใหม่ จัดแข่งขันกีฬาประจำปี
- ให้รางวัลแก่พนักงาน
11. บริจาคหรือค่าการกุศลจะปฏิบัติอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้
12. ซื้อสิ่งของไปบริจาค กิจการมีสิทธิขอภาษีซื้อคืนได้หรือไม่ และเมื่อนำไปบริจาคต้องเสียภาษีขายหรือไม่
13. หลักเกณฑ์ในการคำนวณค่ากุศลสาธารณะ และรายจ่ายเพื่อการศึกษาและการกีฬาที่ถือเป็นรายจ่ายได้ไม่เกินร้อยละ 2ของกำไรสุทธิ มีหลักเกณฑ์อย่างไร
14. บริจาคอย่างไร บริจาคให้ใคร จึงจะได้สิทธิประโยชน์ ถือเป็นรายจ่ายได้เพิ่มขึ้นอีก 100 %
15. บริจาคหุ้นให้กับองค์กรสาธารณะกุศลถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
16. ค่ารับรองหรือบริการที่กิจการจ่ายไปมีหลักเกณฑ์อย่างไรจึงจะถือเป็นร่ายจ่ายได้
17. การให้ของขวัญปีใหม่ ถือเป็นค่ารับรองหรือค่าใช้จ่ายส่งเสริมการขาย หลักเกณฑ์เงื่อนไขที่สำคัญ และทำอย่างไรจึงจะได้ประโยชน์ทางภาษีสูงสุด
18. การออกค่าพาหนะ ค่าที่พักให้กับลูกค้าจะถือเป็นค่ารับรองได้หรือไม่ มีเงื่อนไขหรือไม่
19. ค่ารับรองต้องไม่เกิน 2,000 บาทหมายความว่าอย่างไรหากกิจการจ่ายเกินจะต้องปฏิบัติอย่างไร
20. การคำนวณค่ารับรองที่ต้องไมเกิน 0.3 % มีวิธีคำนวณอย่างไร
21. เอกสารหลักฐานประกอบการบันทึกบัญชีของค่ารับรองจะต้องมีอะไรบ้างที่จะถือเป็นรายจ่ายได้โดยไม่ถูกสรรพากรประเมิน
22. ผู้จัดการมีงบค่ารับรองรายเดือน นำบิลค่าอาหารและเครื่องดื่มมาลงเป็นค่ารับรองได้หรือไม่
23. เอกสารหลักฐานที่จะถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่ ต้องห้ามตามประมวลรัษฎากรมีหลักเกณฑ์อย่างไร และวิธีการแก้ไขเอกสารอย่างไรให้ถือเป็นรายจ่ายได้
17. กฎเหล็ก 4 ข้อในการพิจารณาเอกสารรายจ่ายที่ถือเป็นรายจ่ายได้มีอะไรบ้าง
18. เอกสารประกอบการลงบัญชีและเอกสารตามประมวลรัษฎากรมีอะไรบ้างที่ต้องระมัดระวัง
19. กิจการได้รับใบกำกับภาษีอย่างย่อจะนำมาถือเป็นรายจ่ายและภาษีซื้อขอคืนได้หรือไม่ ต้องปฏิบัติอย่างไร
20. ใบกำกับภาษีของปั๊มนํ้ามันจะต้องมีเลขที่ทะเบียนหรือไม่
และจะนำมาลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ และในกรณีเป็นกระดาษความร้อนจะต้องปฏิบัติอย่างไรให้ถูกต้องตามประมวลรัษฎากร
21. ได้รับใบกำกับภาษีแต่เขียนชื่อ-ที่อยู่ของกิจการไม่ครบถ้วน
เป็นรายจ่ายได้หรือไม่ ต้องมีคำว่า “สำนักงานใหญ่/สาขา”
และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรทุกครั้งหรือไม่
22. บิลเงินสดที่ไม่มีชื่อที่อยู่ของผู้ขายทำอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้
23. ซื้อของซื้อสินค้า แต่ผู้ขายไม่ออกบิลให้จะมีวิธีอย่างไรบ้างจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้
24. พนักงานเบิกเงินไปซื้อของไม่มีบิลจะทำใบรับเงินให้พนักงานเซ็นรับเงินแทนได้หรือไม่ จะถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่ มีแนวปฏิบัติอย่างไร
25. การโอนเงินเข้าบัญชีโดยวิธี On-Line จะให้ออกหลักฐาน
อะไรในการบันทึกรายจ่าย
26. จ่ายค่ารถแท็กซี่หรือค่าพาหนะหากไม่มีใบเสร็จรับเงิน
จะใช้หลักฐานอะไรให้สรรพากรยอมรับ
27. บิลเงินสดหรือใบเสร็จรับเงินที่ระบุว่า “สด” หรือ“เงินสด” ถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
28. ใบส่งของหรือใบส่งของชั่วคราวถือเป็นหลักฐานการรับเงินได้หรือไม่ มีวิธีแก้ไขให้เป็นหลักฐานการรับเงินได้หรือไม่
29. ใช้ใบสำคัญจ่ายแทนหลักฐานการรับเงินได้หรือไม่
30. ขอภาษีซื้อคืนแล้วสรรพากรแจ้งว่า เป็นใบกำกับภาษีปลอมเนื่องจากผู้ขายหรือผู้ให้บริการไม่นำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องปฏิบัติอย่างไร
31. จ่ายเงินเดือนพนักงานผ่านธนาคารจะต้องมีหลักฐานเซ็นรับเงินหรือไม่
32. จ่ายเงินซื้อของซื้อสินค้าจะพิจารณาได้อย่างไรว่าเป็น “ทรัพย์สิน” หรือเป็น “ค่าใช้จ่าย”
33. หลักเกณฑ์ในการพิจารณารายจ่ายที่มีลักษณะลงทุนรายจ่ายต่อเติม เปลี่ยนแปลง ขยายออก หรือทำให้ดีขึ้นซึ่งทรัพย์สิน และสิทธิประโยชน์ทางภาษีอากรที่ถือเป็นรายจ่ายได้เพิ่มขึ้น 100% และ 50% มีหลักเกณฑ์อย่างไร
34. กำหนดจำนวนเงิน 1,000 บาท เป็นทรัพย์สิน และตํ่ากว่า 1,000 บาทเป็นค่าใช้จ่าย สามารถทำได้หรือไม่ สรรพากรยอมรับหรือไม่
35. ปัญหาของรายจ่ายต่อไปนี้จะถือเป็น “รายจ่าย” หรือ “ทรัพย์สิน”
- ค่าทาสีอาคาร ทาสีห้อง
- เปลี่ยนผ้าม่าน พรหมปูพื้น
- เปลี่ยนยางรถยนต์ แบ็ตเตอรี่รถยนต์
- เพิ่ม Ram ใน Computer
- เปลี่ยน Keyboard คอมพิวเตอร์
- ค่าตกแต่งอาคาร
- เปลี่ยนหลังคา
- ปรับปรุงห้องนํ้า
- ยกเครื่องรถยนต์ เครื่องจักร
36. มีวิธีพิจารณาอย่างไรในเรื่องของดอกเบี้ยเงินกู้ยืม จะถือเป็นต้นทุนทรัพย์สินหรือเป็นค่าใช้จ่าย เช่น ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อที่ดินก่อสร้างอาคาร ซื้อเครื่องจักรหรือทรัพย์สินอื่น
37. ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่เกิดจากการซื้อทรัพย์สินในการเช่าซื้อผ่อนชำระและ ลีสซิ่ง จะเป็นค่าใช้จ่ายหรือต้นทุนของทรัพย์สิน
38. ภาษีซื้อเกิดจากรถยนต์นั่งหรือรถยนต์นั่งไม่เกิน 10 คนจะถือเป็นต้นทุนหรือค่าใช้จ่าย
39. การ Renovate ทรัพย์สินจะถือเป็นทรัพย์สินหรือค่าใช้จ่าย
40. ภาษีซื้อที่กิจการมีสิทธิขอคืน แต่ไม่เอาคืนถือเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่
41. ค่าปรับจราจร ค่าปรับศุลกากร ค่าปรับภาษีโรงเรียนถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ตามหลักเกณฑ์ใหม่
42. การส่งสินค้าตัวอย่างไปให้ลูกค้าจะถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
43. รายจ่ายที่กำหนดจ่ายจากผลกำไรของกิจการจะถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ และมีอะไรบ้าง
44. ปัญหาของรายจ่ายเกี่ยวกับรถยนต์นั่ง หรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน10 คน มีหลักเกณฑ์อย่างไร
- ค่าซื้อรถยนต์
- ค่าเช่ารถยนต์
- การหักค่าสึกหรอค่าเสื่อมราคา
- ต้นทุนส่วนที่เกิน 1 ล้านบาท
- ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับรถยนต์
- ค่านํ้ามันรถยนต์
45. ผลขาดทุนสะสมยกมาไม่เกิน 5 ปี ของกิจการทั่วไปและ BOI มีหลักและวิธีการคำนวณอย่างไร
46. กิจการมีการลดทุนเนื่องจากกิจการมีผลขาดทุนสะสมจะทำให้สิทธิในการหักขาดทุนสะสมหมดไปหรือไม่
47. รถยนต์หรือทรัพย์สินเกิดอุบัติเหตุเสียหายทั้งคัน จะตัดเป็นค่าใช้จ่ายทั้งจำนวนทันที่ได้หรือไม่
48. ซื้อคอมพิวเตอร์และซอฟแวร์จะหักค่าเสื่อมราคาอัตราใด
49. ทรัพย์สินสูญหาย ทรัพย์สินชำรุดเสียหายใช้การไม่ได้จะตัดเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่มีแนวปฏิบัติอย่างไร
50. ทรัพย์สินมีมูลค่าเหลือ 1 บาท จะตัดจำหน่ายได้หรือไม่ต้องปฏิบัติอย่างไร
51. พนักงานนำรถยนต์ โทรศัพท์มือถือ เข้ามาใช้ในกิจการจะถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
52. ภาษีซื้อที่เกิดจากเงินทดรองจ่ายกิจการที่จ่ายแทนบริษัทในเครือหรือบุคคลอื่นขอคืนได้หรือไม่
LOCATION :
973 ถนนเพลินจิต แขวงลุมพินี
เขต ปทุมวัน กรุงเทพมหานคร 10330
โทรศัพท์ : 02 656 0444