• วิธีการตรวจสอบของสรรพากร ตรวจสอบบัญชีกิจการที่่ใช้สิทธิยกเว้นเบี้ยปรับ เงินเพิ่มภาษีอากรและความรับผิด ทางอาญา
• การแสดงข้อมูลทางบัญชีสูงหรือต่ำกว่าความเป็นจริงจะบันทึกบัญชีและปรับปรุงทางภาษีอย่างไร
วิทยากรโดย อาจารย์สมเดช โรจน์คุรีเสถียร
หัวข้อสัมมนา
1. ภาระภาษีอากรที่นิติบุคคลต้องเสียและประเด็นผิดพลาดคลาดเคลื่อน
2. ปัญหาในการยื่นแบบภาษีอากรประเภทต่างๆ - ภาษีเงินได้นิติบุคคล - ภาษีมูลค่าเพิ่ม - ภาษีธุรกิจเฉพาะ - ภาษีหัก ณ ที่จ่าย - อากรแสตมป์
3. การยกเว้นเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และความรับผิดทางอาญามีระยะเวลาอย่างไร
4. ใครบ้างที่ได้รับสิทธิการยกเว้นเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และความรับผิดทางอาญา
5. รายได้ทางภาษีไม่เกิน 500 ล้านบาทหมายความอย่างไร
6. การลงทะเบียนแจ้งใช้สิทธิยกเว้นเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และความรับผิดทางอาญา
7. มีสิทธิประโยชน์หลังลงทะเบียนแจ้งใช้สิทธิทางภาษีอะไรบ้าง
8. ระยะเวลาในการใช้สิทธิของภาษีแต่ละประเภทมีอย่างไร
9. เมื่อนิติบุคคลใช้สิทธิยกเว้นเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และความรับผิดทางอาญาแล้วจะได้รับยกเว้นไม่ตรวจสอบภาษี ย้อนหลังหรือไม่
10. เมื่อนิติบุคคลใช้สิทธิฯ จะต้องบันทึกปรับปรุงบัญชีให้เป็นไปตามมาตรฐานการบัญชีอย่างไรให้สอดคล้องกับ การยกเว้นเบี้ยปรับ เงินเพิ่มภาษีอากรและความรับผิดทางอาญา
11. ประเภทของบัญชีที่กิจการจะต้องปรับปรุงที่มีผลกระทบต่อการยกเว้นเบี้ยปรับ เงินเพิ่มและความรับผิด ทางอาญามีอะไรบ้าง
12. ปัญหาของเงินสดและเงินฝากธนาคารในบัญชีมีมากกว่าหรือต่ำกว่าข้อเท็จจริงจะบันทึกบัญชีและปรับปรุงทาง ภาษีอย่างไร - มีการนำเงินยืมเงินของกิจการ - ไม่ได้นำเงินมาลงทุนในกิจการจริง - ไม่ได้มีการรับรู้เงินฝากธนาคารตามข้อเท็จจริง
13. ลูกหนี้การค้าในบัญชีแสดงไว้สูงเกินหรือต่ำกว่าความเป็นจริง จะบันทึกบัญชีและปรับปรุงทางภาษีอย่างไร - การตัดหนี้สูญและการตั้งค่าเผื่อไม่ตรงตามข้อเท็จจริง - แสดงลูกหนี้สูงหรือต่ำกว่าข้อเท็จจริง - ลูกหนี้ไม่มีตัวตนหรือลูกหนี้ติดลบ
14. สินค้าคงเหลือในบัญชีแสดงไว้สูงหรือต่ำกว่าความเป็นจริง จะบันทึกบัญชีและปรับปรุงทางภาษีอย่างไร - รับรู้รายได้จากการขายสินค้าไม่ตรงข้อเท็จจริง - ซื้อสินค้าหรือขายสินค้า แต่บันทึกสต๊อกไม่ตรงข้อเท็จจริง - การจัดทำรายงานภาษีขาย ภาษีซื้อ และรายงานสินค้าวัตถุดิบผิดข้อเท็จจริง - บันทึกรายได้แต่ไม่ได้ตัดสต๊อกออก - สินค้าขาดหรือเกินจากสต๊อก - สินค้าสูญหาย เสียหาย ชำรุด ล้าสมัย - สินค้าแจ้งทำลายแต่ไม่ได้ทำลายจริง
15.ปัญหาการบันทึกบัญชีลูกหนี้เงินยืมกรรมการหรือผู้เป็นหุ้นส่วนที่แสดงไว้สูงหรือต่ำกว่าข้อเท็จจริง - ไม่ได้บันทึกบัญชี - บันทึกบัญชีแต่ไม่มีการชำระภาษี - ไม่ได้คำนวณดอกเบี้ยเงินยืม และไม่ได้เสียภาษีที่เกี่ยวข้อง
16.สินทรัพย์ที่บันทึกไว้ในบัญชีสูงเกินหรือต่ำกว่าความเป็นจริง จะบันทึกบัญชีและปรับปรุงทางภาษีอย่างไร - บันทึกมูลค่าสูงหรือต่ำกว่าข้อเท็จจริง - ไม่รับรู้เป็นสินทรัพย์ แต่รับรู้เป็นค่าใช้จ่าย - สินทรัพย์ไม่มีในกิจการ แต่ทางบัญชียังแสดงไว้ในทะเบียนสินทรัพย์ - สินทรัพย์เหลือ 1 บาท ได้ตัดออกจากบัญชี
17.เจ้าหนี้การค้าแสดงไว้ในบัญชีสูงกว่าหรือต่ำกว่าความเป็นจริง จะบันทึกบัญชีและปรับปรุงทางภาษีอย่างไร - ไม่ได้ตัดบัญชีออก เมื่อมีการชำระหนี้แล้ว -เจ้าหนี้ไม่มีตัวตน - เจ้าหนี้เงินยืมหรือเงินกู้จากกรรมการสูงหรือต่ำกว่าข้อเท็จจริง
18.ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายแสดงไว้ในบัญชีสูงหรือต่ำกว่าความเป็นจริง จะบันทึกบัญชีและปรับปรุงทางภาษีอย่างไร - ไม่ได้ตั้งค้างจ่าย - ตั้งค้างจ่ายแต่ไม่ตรงกับข้อเท็จจริง
19.ปัญหาการบันทึกบัญชีส่วนของผู้ถือหุ้นหรือผู้เป็นหุ้นส่วน - ทุน - ขาดทุนสะสม เกินทุน - เงินปันผล
20.ปัญหาการบันทึกบัญชีที่ไม่เป็นไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่มีผลต่อการยกเว้นเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม ภาษีอากรและความรับผิดทางอาญาในทางภาษีอากร - รายได้ที่บันทึกไม่ครบถ้วน ไม่ถูกต้อง - รายจ่ายที่บันทึกขาดหรือเกิน - สัญญาเช่าทางการเงินกับสัญญาเช่าดำเนินงาน - สัญญาเช่าซื้อกับประเด็นดอกเบี้ยรอตัดบัญชี - ปัญหาการรับรู้ค่าเช่าหรือรายได้ค่าเช่าตามสัญญา - ปัญหาการผลักภาระภาษีให้ลูกค้าจ่ายแทน แต่กิจการไม่ได้รับรู้เป็นรายได้ - ปัญหาดอกเบี้ยจากการให้กรรมการกู้ยืมที่ชำระภาษีไม่ครบถ้วน - การตั้งสำรองหรือค่าเผื่อในทางบัญชีที่มีผลกระทบต่อทางภาษีอากร - การแปลงค่าเงินตราต่างประเทศตามมาตรฐานการบัญชีที่มีผลกระทบทางภาษีอากร
|