วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1. เจาะประเด็นปัญหาที่นักบัญชีต้องพบในการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2561 ที่ต้องยื่นภ.ง.ด.50 ในปี 25622. สิทธิประโยชน์ทางภาษีของนิติบุคคล• อัตราภาษีที่ลดลง• สิทธิประโยชน์ด้านรายได้• การกรอกแบบ ภ.ง.ด. 50 กรณีใช้สิทธิประโยชน์ด้านรายจ่าย 1.5 เท่าและ 2 เท่า จากการลงทุนจากการซื้อทรัพย์สินใหม่ของกิจการ3. กิจการที่ต้องแยกยื่นแบบแสดงรายการ• กรณีกิจการได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลต้องกรอกแบบ ภ.ง.ด.50หรือไม่• ตั้งกิจการมาเพื่อไปลงทุนถือหุ้นในบริษัทอื่น รายได้ส่วนใหญ่เกิดจากการรับเงินปันผลและเป็นเงินได้ที่ได้รับยกเว้นต้องกรอกแบบภ.ง.ด.50 หรือไม่• ประกอบกิจการทั้งที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้และไม่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ต้องแยก ภ.ง.ด. 50 คนละฉบับหรือไม่4. ประเภทเงินได้ที่ต้องเสียภาษีและวิธีการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล• การรับรู้รายได้ตามหลักเกณฑ์สิทธิทางภาษีกับเกณฑ์คงค้างทางบัญชีเหมือนกันหรือไม่• กรณีต้องชำระหนี้ในปีก่อนแต่เจ้าหนี้ยกหนี้ให้ในปีนี้จะรับรู้รายได้ปีใด• เงินปันผลที่ได้รับยกเว้นต้องนำมากรอกในแบบ ภ.ง.ด.50 หรือไม่5. การเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลของธุรกิจที่มีทั้ง BOI และ NON BOI พร้อมการกรอกแบบภ.ง.ด. 50 ภาคพิสดาร6. Workshop การกรอกแบบ ภ.ง.ด. 50 บรรทัดต่อบรรทัด ทั้ง 12 รายการ• สิทธิประโยชน์ที่ได้รับจากการส่งเสริมการลงทุน• เงินได้ที่ต้องเสียภาษี และการคำนวณภาษี• รายได้ รายจ่าย และกำไรหรือขาดทุนสุทธิ• ต้นทุนขายหรือรายจ่ายเพื่อคำนวณกำไรขั้นต้น• ต้นทุนผลิต/ต้นทุนการให้บริการ• รายได้อื่น• รายจ่ายอื่น• รายจ่ายในการขายและบริหาร• รายจ่ายที่ไม่ให้ถือเป็นรายจ่ายตามประมวลรัษฎากร• รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้หรือรายจ่ายที่มีสิทธิหักได้เพิ่มขึ้น• ขาดทุนสุทธิที่ปรับปรุงตามประมวลรัษฎากรแล้วยกมาไม่เกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชีก่อนรอบระยะเวลาบัญชี• รายละเอียดสินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือหุ้น/ผู้เป็นหุ้นส่วน7. Spreadsheet ช่วยคำนวณรายจ่ายหนี้สูญตามประมวลรัษฎากร เพื่อกรอกในภ.ง.ด.50• รายการที่ 8 รายจ่ายขายและบริหาร ข้อ 29.) หนี้สูญ และ รายการที่ 9 รายจ่ายที่ไม่ให้ถือเป็นรายจ่ายข้อ 3.) หนี้สูญ8. Spreadsheet ช่วยคำนวณรายจ่ายค่ารับรองหรือค่าบริการ (ค่ารับรองฯ) เพื่อกรอกใน ภ.ง.ด.50• รายการที่ 8 รายจ่ายขายและบริหาร ข้อ 8.) ค่ารับรอง และ รายการที่ 9 รายจ่ายที่ไม่ให้ถือเป็นรายจ่ายข้อ 2.) ค่ารับรอง• ค่าใช้จ่ายอันเกี่ยวเนื่องโดยตรงกับการรับรองหรือการบริการ• ค่าสิ่งของที่ให้แก่บุคคลซึ่งได้รับการรับรองหรือการบริการ9. Spreadsheet ช่วยคำนวณเปรียบเทียบเพดานหักค่ารับรองไม่ให้เกินจำนวนที่กฎหมายกำหนด10.Spreadsheet ช่วยคำนวณรายจ่ายสำหรับของเสียที่เกิดขึ้นจากกระบวนการผลิตสินค้าที่เสื่อมคุณภาพสินค้าที่มีตำหนิ สินค้าที่หมดสมัยนิยม สินค้าที่หมดอายุ และเศษซาก• โดยสภาพไม่สามารถเก็บรักษาไว้ได้• โดยสภาพสามารถเก็บรักษาและรอการทำลายพร้อมกันได้เมื่อมีปริมาณที่เหมาะสม• สำหรับบริษัททั่วไป, บริษัทอยู่ในเขตอุตสาหกรรมส่งออก, บริษัทที่อยู่ในความควบคุมของ BOI11. Spreadsheet ช่วยการคำนวณสินค้าคงเหลือ ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี• เปรียบเทียบ สินค้าคงเหลือ ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีตามราคาทุนหรือราคาตลาดแล้วแต่อย่างใดจะน้อยกว่า• Spreadsheet สินค้าสำเร็จรูป/งานระหว่างทำ หรือ สินค้าระหว่างผลิต/วัตถุดิบและวัสดุ• เพื่อกรอกรายการที่ 4 ข้อ 8 สินค้าคงเหลือ ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี• เพื่อกรอกรายการที่ 5 ข้อ 16 งานระหว่างทำหรือสินค้าระหว่างผลิต ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี• เพื่อกรอกรายการที่ 5 ข้อ 5 วัตถุดิบและวัสดุคงเหลือ ณ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี12. ประเด็น ภ.ง.ด.51ที่ยืนประมาณการกำไรสุทธิเสียภาษีไว้นั้นต่ำกว่าภาษีที่ต้องเสียใน ภ.ง.ด.50เกินกว่า 25% ต้องทำอย่างไรที่จะประหยัดค่าใช้จ่ายมากที่สุด13. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
973 ถนนเพลินจิต แขวงลุมพินี เขต ปทุมวัน กรุงเทพมหานคร 10330
โทรศัพท์ : 02 656 0444