รู้เท่าทันความผิดปกติในงบการเงิน แนวปฏิบัติที่ถูกต้องตามมาตรฐานการบัญชีและผลกระทบทางภาษี

1. การจัดทำงบการเงินตามกรอบแนวคิดสำหรับการรายงานทางการเงิน

2. ภาระภาษีของกิจการที่ต้องให้ความสำคัญเป็นพิเศษ

3. ผลกระทบต่อการจัดทำบัญชี และความแตกต่างกับภาษีอากรที่ต้องระมัดระวัง

4. เมื่อหลักเกณฑ์ทางบัญชีไม่ตรงกับทางภาษีกิจการจะต้องปรับปรุงกำไรสุทธิ (บวกกลับ) หรือไม่

5. บทลงโทษหากเสียภาษีไม่ถูกต้อง ไม่ครบถ้วน

6. 15 ประเด็น ความแตกต่างระหว่างมาตรฐานการบัญชีกับภาษีอากร ที่ต้องให้ความสำคัญเป็นพิเศษ

7. งบการเงินผิดปกติ มีข้อสังเกตอย่างไร ประเด็นที่มักถูกเรียกตรวจสอบ

8. รู้เท่าทันความผิดปกติในงบการเงินที่ไม่เป็นไปตามมาตรฐานการบัญชีและภาษีอากร

9. 5 ประเด็น การปิดบังข้อมูลบางรายการไม่ให้ผู้สอบบัญชีและสรรพากรได้รับทราบ

10. 5 ปัญหาการปรับแต่งตัวเลขทางบัญชีที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ทางบัญชีและภาษีอากร

11. การสร้างการค้าเพื่อให้รายงานการเงินเป็นไปตามที่ต้องการ

12. จัดทำรายงานทางการเงินที่มีลักษณะทุจริตทั้งภายในและภายนอกองค์กร

13. จัดทำรายงานการเงินเพื่อการบริหารกำไรมากกว่าข้อเท็จจริง

14. การเลือกหลัการบัญชีมาใช้ในกิจการเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่ฝ่ายบริหารต้องการแต่ไม่ถูกต้องตามมาตรฐาน
การบัญชีและภาษีอากร

15. การเสริมสร้างผลการดำเนินงานและฐานะการเงินของกิจการที่ทำให้เกิดความเข้าใจผิดในงบการเงิน
ประเด็นที่มักพบเห็น

16. เปลี่ยนวิธีทางการบัญชี วิธีประมาณการ ให้กิจการได้รับประโยชน์สรรพากรจะยอมรับหรือไม่

17. เปลี่ยนแปลงรอบระยะเวลาบัญชีให้กิจการได้รับประโยชน์ต้องขออนุมัติหรือไม่

18. การแสดงหรือละเว้นที่จะแสดงรายการในงบการเงินให้ผิดไปจากข้อเท็จจริงจะมีผลทางภาษีอากรอย่างไร

19. มีลูกหนี้หรือเจ้าหนี้ที่ไม่มีตัวตนประเด็นที่มักถูกประเมิน

20. มีการเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนให้สูงขึ้น

21. บันทึกสินทรัพย์ทั้งที่ไม่มีกรรมสิทธ์จริง

22. 5 ประเด็น การจำหน่ายสินทรัพย์ในมูลค่าที่สูงหรือต่ำเกินไป สรรพากรเพ่งเล็งอะไรเป็นพิเศษ

23. มีการตั้งสำรองหรือค่าเผื่อสูงหรือต่ำเกินไป ไม่เป็นไปตามเงื่อนไขของประมวลรัษฎากร

24. มีการปรับแต่งการตั้งค่าเผื่อสูงหรือต่ำเกินไป ไม่เป็นไปตามเงื่อนไขภาษีอากรที่กำหนดไว้

25. การกำหนดอายุการใช้งานของสินทรัพย์แตกต่างไปจากภาษีอากรกำหนด

26. การกำหนดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ให้ได้รับสิทธิประโยชน์ไม่เข้าเงื่อยไขประมวลรัษฎากร

27. 5 ประเด็น หักค่าเสื่อมราคาไม่ถูกต้อง ไม่ตรงตามรอบระยะเวลาบัญชีและไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์
ทางภาษีอากร

28. มีการปรับลดมูลค่าของสินทรัพย์ลงเพื่อลดค่าใช้จ่ายให้น้อยลงสรรพากรยอมรับหรือไม่

29. 5 ประเด็น การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ออกจากบัญชีไม่เป็นไปตามเข้าหลักเกณฑ์ภาษีอากรกำหนด

30. แสดงจำนวนเงินในงบการเงินให้เกิดการหลงผิดอันเป็นข้อผิดพลาดทางบัญชี

31. กำหนดให้กรรมการ ผู้บริหาร หรือพนักงานกู้ยืมเงินโดยไม่มีระเบียบกำหนด ไม่มีหลักประกัน ไม่น่า
เชื่อถือทางภาษีอากร

32. ให้บริษัทในเครือกู้ยืมเงินโดยมีผลตอบแทนสรรพากรยอมรับหรือไม่

33. กิจการไม่ได้มีภาระผูดพันในหนี้สินจริงประเด็นที่มักถูกประเมิน

34. ปรับลดหนี้สินหรือไม่แสดงมูลค่าของหนี้สินตามข้อเท็จจริง

35. บันทึกผิดประเภทบัญชีจะแก้ไขอย่างไรให้ถูกสรรพากรยอมรับ

36. แสดงมูลค่าหรือจำนวนเงินของรายการค้าไม่ถูกต้อง

37. ไม่บันทึกรายการหรือละเว้นในการบันทึกรายการ

38. แสดงฐานะการเงินที่เป็นเท็จ

39. มีการปลอมแปลงเอกสาร หรือทำนิติกรรมอำพราง

40. มีการกระทำกิจกรรมบางประเภทที่ผิดกฎหมาย

41. 5 ประเด็น กำหนดราคาโอนสินค้า บริการ หรือสินทรัพย์ระหว่างกิจการสูงหรือต่ำเกินไปไม่เป็นไป
ตามราคาของสรรพากร

42. มีการโยกย้ายรายการในงบกำไรขาดทุนทำให้เกิดความเข้าใจผิดเสียภาษีผิดพลาด

43. เลือกวิธีการรับรู้รายได้ให้กิจการได้รับประโยชน์สูงสุดแต่ไม่เป็นไปตามมาตรฐานการบัญชีและภาษีอากร

44. ใช้วิธีการชะลอการรับรู้รายได้ออกไปเพื่อควบคุมกำไรของกิจการ

45. รับรู้รายได้ทั้งที่ยังไม่ได้เกิดขึ้นในกิจการหรือในรอบระยะเวลาบัญชี

46. ในทางบัญชียังไม่รับรู้เป็นรายได้ แต่เลือกที่จะรับรู้ก่อนกำหนด

47. กำหนดให้มีรายได้ทั้งที่ไม่เกิดขึ้นจริง

48. การบันทึกรายได้ไม่ครบถ้วน หรือ ละเว้นการบันทึกรายได้

49. การบันทึกรายได้ผิดรอบระยะเวลาบัญชี

50. แสดงรายการของรายได้และการเปิดเผยข้อมูลไม่ถูกต้อง

51. มีการกำหนดให้กำไรของกิจการสูงขึ้น หรือเกลี่ยนกำไรของกิจการ

52. การสร้างเอกสารค่าใช้จ่ายอันเป็นเท็จ

53. นำค่าใช้จ่ายส่วนตัวมาเป็นค่าใช้จ่ายของกิจการ

54. เพิ่มค่าใช้จ่ายหรือเกลี่ยค่าใช้จ่ายของกิจการเพื่อลดผลกำไร

55. นำค่าใช้จ่ายมาตั้งพัก ทยอยตัดจำหน่าย หรือรอตัดบัญชีทั้งที่มาตรฐานการบัญชีไม่อนุญาตให้ปฏิบัติ

56. ชะลอหรือดึงค่าใช้จ่ายไม่ให้เกิดขึ้น ในรอบระยะบัญชีปัจจุบัน

57. นำค่าใช้จ่ายที่ยังไม่เกิดขึ้นมาบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายในปีปัจจุบัน

58. กำหนดค่าใช้จ่ายในการขายสูงเกินไป

59. กำหนดค่าใช้จ่ายในการขายสูงเกินไป

60. กำหนดการจ่ายเงินเดือนค่าจ้างพนักงานไม่มีตัวตน

61. ขายสินค้าหรือให้บริการต่ำกว่าข้อเท็จจริง

62. การเลือกใช้หรือไม่ใช้ผลขาดทุนสะสมยกมา

63. งบกระแสเงินสดสะท้อนการบริหารและการจัดการเงินสด

64. กิจกรรมลงทุนสะท้อนการนำเงินไปใช้ลงทุนในสินทรัพย์หรือเงินลงทุนสูงหรือต่ำไป

65. กิจกรรมจัดหาเงินกระทบต่อการกู้ยืมเงินของกิจการมากน้อยเพียงใดความผิดปกติในหมายเหตุประกอบ
งบการเงิน

66. หมายเหตุประกอบงบการเงินเปิดเผยข้อมูลอะไรบ้าง

67. 5 ประเด็นความผิดในการหมายเหตุประกอบงบการเงิน

68. ถาม-ตอบปัญหา