ปัญหาภาษีของธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ การวางแผนการทำสัญญา ผลกระทบจากการควบคุมสัญญาให้เช่าอาคาร บังคับใช้ 1 พ.ค. 2561

รหัสหลักสูตร : 21/1671

กำหนดการสัมมนา

อัตราค่าสัมมนา

สมาชิกวารสารธรรมนิติ : 4,815 บาท ( รวม VAT )
บุคลทั่วไป : 5,564 บาท ( รวม VAT )

รายละเอียดหลักสูตร



ปัญหาภาษีของธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ การวางแผนการทำสัญญา
ผลกระทบจากการควบคุมสัญญาให้เช่าอาคาร บังคับใช้ 1 พ.ค. 2561


หัวข้ออบรมสัมมนา Course Outline
CPD
ผู้ทำบัญชี อื่นๆ 6 ชม.
ผู้สอบบัญชี อื่นๆ 6 ชม.


• รวมปัญหาภาษีของธุรกิจให้เช่า
- หอพัก
- บ้านเช่า
- แฟลต
- คลังสินค้า
- อพาร์ทเม้นต์
- Service apartment
- โรงแรมที่ลูกค้าเข้าพักเป็นรายเดือน รายปี
• อย่างไรถือเป็นการเช่าอสังหาริมทรัพย์ และกรณีใดบ้างถือเป็นธุรกิจที่ถูกควบคุมสัญญา ของ สคบ.
• ภาษีอะไรบ้างที่ธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ต้องเสีย และการวางแผนการทำสัญญาเพื่อประหยัดภาษี

วิทยากร อาจารย์ชุมพร เสนไสย

หัวข้อสัมมนา

1. รูปแบบของการประกอบธุรกิจกับ ผลกระทบจากการควบคุมสัญญาให้เช่าอาคาร บังคับใช้ 1 พ.ค. 2561
และภาระภาษีที่แตกต่างกัน

• บุคคลธรรมดา
• คณะบุคคล
• ห้างหุ้นส่วนสามัญ
• ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
• บริษัท
2. อย่างไรถือเป็นการเช่าอสังหาริมทรัพย์ และกรณีใดบ้างถือเป็นธุรกิจที่ถูกควบคุมสัญญา ของ สคบ
• หอพัก
• บ้านเช่า
• แฟลต
• คลังสินค้า
• เช่าที่ดินสร้างอาคาร
• อพาร์เม้นต์
• Service Apartment
• โรงแรมที่ลูกค้าเข้าพักเป็นรายเดือน รายปี
3. ภาษีอะไรบ้างที่ธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ต้องเสีย และการวางแผนการทำสัญญาเพื่อประหยัดภาษี
• ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย กรณีใดต้องถูกหักภาษี
• ความแตกต่างทางภาษีกรณีให้บุคคลธรรมดากับนิติบุคคลเช่า
• ประเด็นการตรวจสอบ การหาข้อมูลการให้เช่า วิธีการตรวจของเจ้าพนักงานประเมิน
• การวางแผนภาษีโรงเรือนและที่ดิน ที่จะได้ประโยชน์สูงสุด
• การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ในประเด็นที่ต้องระวังเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม
• อากรแสตมป์ ทั้งกรณีทำสัญญาเช่าและไม่ทำสัญญาเช่า
• ภาษีธุรกิจเฉพาะต้องเสียหรือไม่
4. เจาะประเด็นการทำสัญญากับภาระภาษีของสรรพากร
• สัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์ กับ เช่าเฟอร์นิเจอร์
• เช่าอาคารรวมค่าน้ำ ค่าไฟ กับแยกค่าน้ำ ค่าไฟ
• แยกสัญญาเช่า กับบริการส่วนกลาง
5. การทำสัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์ต้องติดอากรแสตมป์หรือไม่
• กรณีที่ไม่ได้กำหนดอายุการเช่าต้องคิดจากฐานใด
• กรณีกำหนดอายุการเช่าเป็นปีต่อปีและแต่ละปีค่าเช่าไม่เท่ากัน
6. เกณฑ์การรับรู้รายได้และค่าใช้จ่าย
• ผู้ให้เช่าเป็นบุคคลธรรมดากับนิติบุคคลต่างกันอย่างไร
• กรณีบุคคลธรรมดาได้รับเงินค่าเช่าล่วงหน้า แป๊ะเจี๊ยะ ต้องยื่นแบบเสียภาษีอย่างไร
• กรณียังไม่มีรายได้แต่มีค่าใช้จ่ายเช่น ค่าน้ำ ค่าไฟจะลงรายจ่ายได้หรือไม่
• กรรมการให้ใช้ที่ดินของกรรมการเพื่อก่อสร้างอาคารของบริษัทโดยไม่คิดค่าเช่าถือเป็นรายได้ของบริษัทหรือไม่
• ได้รับเงินค่าสิทธิการเช่าต้องรับรู้รายได้อย่างไร
• “เงินค่าเซ้ง” ต้องรับรู้รายได้อย่างไร
7. หลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร อย่างไรถือเป็นการเช่าอสังหาริมทรัพย์อย่างไรเป็นบริการความแตกต่างที่
จะทำให้มีผลกระทบทางภาษีมูลค่าเพิ่มและหักภาษี ณ ที่จ่าย

• ให้เช่าที่จอดรถถือเป็นการให้บริการ หรือเป็นการเช่า
• สัญญาระบุว่าเป็นเช่า แต่ข้อเท็จจริงเป็นบริการจะมีผลกระทบกับหัก ณ ที่จ่ายและภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร
• การให้ใช้พื้นที่ดาดฟ้า การให้ใช้ที่ดิน ในการตั้งเสารับสัญญาณโทรศัพท์
• การให้ใช้พื้นที่ในอาคารตั้งตู้ ATM ตู้เครื่องดื่มหยอดเหรียญ
• การใช้บ้านทำOffice ถือเป็นการเช่าหรือไม่ และไม่เรียกเก็บค่าตอบแทนได้หรือไม่
8. เจาะประเด็นภาษี กรณีผลักภาระภาษีแลค่าใช้จ่ายให้ผู้เช่าเป็นผู้ออกแทน จุดอันตรายที่ผู้เช่าและผู้ให้เช่าต้องระวัง
• ภาษีโรงเรือนและที่ดิน 
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• เบี้ยประกันวินาศภัย
• ภาษีและค่าใช้จ่ายที่ออกแทนต้องนำมารวมเป็นเงินได้ของผู้ให้เช่าและต้องนำมาหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ วิธี
การคิดคำนวณที่ถูกต้อง
9. การให้ผู้เช่าออกภาษีโรงเรือนและที่ดินแทนผู้ให้เช่าต้องหักภาษีหรือไม่ และถือเป็นเงินได้ของผู้เช่าหรือไม่
• ค่าภาษีโรงเรือนลงรายจ่ายได้หรือไม่
10.ข้อควรระวังการเสียภาษีของ เงินกินเปล่า, เงินแป๊ะเจี้ยะ, เงินค่าปลูกสร้าง, เงินค่าตอบแทนที่ผู้เช่าได้รับ
11.การเรียกเก็บเงินจ่ายล่วงหน้า เงินจอง เงินประกัน เงินมัดจำของธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์จะต้องนำมา
รวมเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่และจะถูกผู้จ่ายหักภาษีหรือไม่

• เมื่อมีการจ่ายคืนเงินจ่ายล่วงหน้า เงินจอง เงินประกัน เงินแป๊ะเจี๊ยะเงินมัดจำจะต้องออกเอกสารอย่างไรและผู้ให้เช่า
จะลงบัญชีอย่างไร
12.ธุรกิจห้องเช่า เช่ารายเดือน เช่ารายปี เช่ารายวัน ภาระภาษีต่างกัน หรือไม่
13.การให้เช่าพื้นที่, ให้บริการพื้นที่ต้องเก็บภาษีอย่างไรและต่างจากการ ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์อย่างไร

• เช่าโกดัง ต้องจดทะเบียนเป็นสาขาหรือไม่
• นำสินค้าไปฝากเก็บต้องจดทะเบียนเป็นสาขาหรือไม่
• การให้เช่าพื้นที่ตามห้างสรรพสินค้า ถือเป็นการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์หรือการให้บริการพื้นที่มีหลักสังเกตอย่างไร
• ให้เช่าที่จอดรถต้องเสียVATหรือไม่ และหัก ณ ที่จ่าย อัตราใด
• นำสินค้าไปวางไว้ในพื้นที่ของลูกค้าเมื่อเวลาที่ลูกค้าต้องการสินค้าก็ให้แจ้งมาที่บริษัท จะถือเป็นสาขาหรือไม่
14.การให้เช่าช่วง การโอนสิทธิการเช่า มีภาระภาษีอย่างไร
• โอนสิทธิการเช่าต้องมี VAT หรือไม่
• สิทธิการเช่าต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ อัตราเท่าใด
15.การได้สิทธิการเช่าโดยโอนกรรมสิทธิ์อาคารที่ก่อสร้างในที่ดินให้เจ้าของที่ดินจะมีภาระทางภาษีอย่างไร
• สิทธิการเช่าต้องคิดค่าเสื่อมอย่างไร
• กรณีกรรมสิทธิของอาคารตกเป็นของเจ้าของที่ดินต้องรับรู้รายได้หรือไม่
16.การจ่ายค่าบริการน้ำ, ไฟ, แอร์ , ลิฟท์ , รปภ. ต้องเสีย VAT และหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่
• เงินค่าส่วนกลางต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่
• กรณีเรียกเก็บค่าน้ำ ค่าไฟโดยคิดเป็นรายเดือนจ่ายเท่ากันทุกเดือนต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่
17.การให้เช่าคลังสินค้าเป็นการเช่าอสังหาริมทรัพย์หรือให้บริการรับฝาก สินค้าและมีภาระภาษีอย่างไร
• การนำสินค้าไปฝากไว้ที่โกดังของลูกค้าเมื่อลูกค้าต้องการสินค้าก็สามารถนำออกมาจากโกดังได้โดยทำเอกสารแจ้ง
มายังเจ้าของสินค้าถือว่าลูกค้าทำธุรกิจให้เช่าหรือรับฝากสินค้า
18.ปัญหาการเฉลี่ยภาษีซื้อกรณีประกอบกิจการให้เช่าและบริการ
• กรณีก่อสร้างอาคารเพื่อใช้ในการประกอบกิจการVAT และให้เช่าต้องเฉลี่ยภาษีซื้ออย่างไร
• ต้องเฉลี่ยตามรายได้หรือการใช้พื้นที่
• กรณีทำธุรกิจVAT มาตลอด ปลายปีปล่อยอาคารให้เช่า จะเฉลี่ย
• ภาษีซื้ออย่างไร ปีที่เริ่มมีรายได้นับอย่างไร (กรณีรอบระยะเวลาเริ่ม1 ม.ค.-31 ธ.ค.)
19.ประเด็นความผิดที่สรรพากรมักตรวจพบ
• ประเด็นด้านรายจ่าย - ตรวจสอบสัญญา
• การตรวจสอบเอกสาร เช่น ใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงินบิลเงินสด ฯลฯ
• ประเด็นการหัก ณ ที่จ่ายว่าหักถูกต้องหรือไม่
20. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี




นับชั่วโมง CPD นับชั่วโมง CPA
บัญชี อื่นๆ บัญชี สอบบัญชี กฎหมาย อื่นๆ
0 6 0 0 0 6

วิทยากร

อาจารย์ชุมพร เสนไสย

สถานที่

Intercontinental Bangkok Hotel
973 ถนนเพลินจิต แขวงลุมพินี
เขต ปทุมวัน กรุงเทพมหานคร 10330
โทรศัพท์ :
02 656 0444
เว็บไซต์ :
การเดินทาง :

: InternetExplorer เวอร์ชั่น 10 ขึ้นไป : Firefox เวอร์ชั่น 53 ขึ้นไป : Chrome เวอร์ชั่น 58 ขึ้นไป

FaLang translation system by Faboba