เจาะลึกความแตกต่างมาตรฐานการรายงานทางการเงิน vs ภาษีอากร ที่ต้องปรับปรุงกำไรสุทธิ (บวกกลับ) หลักสูตรใหม่ปี 2561

เข้าอบรม 2 ท่าน ลดทันที 500 บาท (หลักสูตรเดียวกัน/ใบเสร็จเดียวกัน/ไม่รวมโปรโมชั่นอื่น)

หัวข้อสัมมนา

1. ทำความเข้าใจหลักเกณฑ์ของมาตรฐานการรายงานทางการเงิน

2. ทำความเข้าใจหลักเกณฑ์ภาษีอากรที่สำคัญของธุรกิจ

3. หากมาตรฐานการรายงานทางการเงินมีหลักเกณฑ์แตกต่างกับภาษีอากรจะพิจารณาอย่างไรว่าต้องบวกกลับหรือไม่

4. หลักเกณฑ์ในการปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษีอากร (บวกกลับ)

5. เจาะลึกสินทรัพย์และหนี้สินความแตกต่างของมาตรฐานการรายงานทางการเงินกับภาษีอากรที่ต้องปรับปรุงกำไรสุทธิ (บวกกลับ)

5.1 เงินสดคงเหลือในบัญชีไม่ตรงกับที่ตรวจนับจริง

5.2 สินค้าชำรุดเสียหาย เสื่อมสภาพ ล้าสมัย และสูญหาย

5.3 สินค้าขาดหรือเกินจากรายงานสินค้าและวัตถุดิบ

5.4 การทำลายสินค้าและวัตถุดิบ

5.5 การตัดบัญชีลูกหนี้เป็นหนี้สูญ การตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

5.6 เจ้าหนี้ยกหนี้ให้กับลูกหนี้

5.7 เงินรับล่วงหน้า เงินมัดจำ เงินจอง

5.8 การได้มาซึ่งที่ดิน อาคารและอุปกรณ์

5.9 การซื้อสินทรัพย์โดยการเช่าซื้อ ผ่อนชำระ ลิสซิ่ง

5.10 รถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน

5.11 การตีราคาสินทรัพย์

5.12 การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ออกจากบัญชี

5.13 การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์

5.14 เจ้าหนี้การค้า และ ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย

5.15 การประมาณการหนี้สิน

5.16 ขาดทุนสะสมยกมา

6. เจาะลึกความแตกต่างของรายได้และค่าใช้จ่ายของมาตรฐานการรายงานทางการเงินกับภาษีอากร

6.1 การรับรู้รายได้ และ ค่าใช้จ่าย

6.2 รายได้ที่ทางบัญชีไม่ถือเป็นรายได้ แต่ทางภาษีอากรถือเป็นรายได้

6.3 รายได้ที่ทางบัญชีถือเป็นรายได้ แต่ทางภาษีอากรไม่ถือเป็นรายได้

6.4 รายได้ที่เสียไม่ครบถ้วนเสียไม่ถูกต้องที่มักถูกสรรพากรประเมิน

6.5 การขายสินค้า การให้บริการ และการให้กู้ยืมเงิน ต่ำกว่าราคาตลาดโดยไม่มีเหตุอันสมควร

6.6 ค่าใช้จ่ายต้องห้ามในการคำนวณกำไรสุทธิ

6.6.1 รายจ่ายส่วนตัว ให้โดยเสน่หา และการกุศล

6.6.2 รายจ่ายค่ารับรอง

6.6.3 รายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการลงทุนหรือรายจ่ายในการต่อเติมเปลี่ยนแปลงขยายออกหรือทำให้ดีขึ้นซึ่งทรัพย์สินแต่ไม่ใช่เป็นการซ่อมแซมให้คงสภาพเดิม

6.6.4 รายจ่ายเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

6.6.5 ภาษีซื้อต้องห้าม

6.6.6 รายจ่ายไม่ใช่เพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการโดยเฉพาะ

6.6.7 รายจ่ายที่พิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับ

6.6.8 รายจ่ายซึ่งกำหนดขึ้นเองโดยไม่มีการจ่ายจริง หรือรายจ่ายซึ่งควรจะได้จ่ายในรอบระยะเวลาบัญชีอื่น

6.6.9 ผลเสียหายอันอาจได้กลับคืน เนื่องจากการประกันหรือสัญญาคุ้มกันใดๆ

6.6.10 รายจ่ายใดๆ ที่กำหนดจ่ายจากผลกำไรที่ได้เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชีแล้ว

6.6.11 ค่าซื้อทรัพย์สินและรายจ่ายเกี่ยวกับการซื้อหรือขายทรัพย์สินในส่วนที่เกินปกติโดยไม่มีเหตุผลอันสมควร

6.7 ค่าใช้จ่ายที่ถือเป็นรายจ่ายเพิ่มขึ้นจากที่จ่ายจริง

7. หากกิจการจะต้องปรับปรุงกำไรสุทธิ (บวกกลับ) แต่ไม่ได้มีการปรับปรุงจะมีบทลงโทษทางภาษีอากรอย่างไร