101 ปัญหาภาษีของธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท

รหัสหลักสูตร : 21/1673

กำหนดการสัมมนา

อัตราค่าสัมมนา

สมาชิกวารสารธรรมนิติ : 4,280 บาท ( รวม VAT )
บุคลทั่วไป : 5,029 บาท ( รวม VAT )

รายละเอียดหลักสูตร

101 ปัญหาภาษีของธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท

  • Update กฎหมายภาษีอากร ที่เกี่ยวกับธุรกิจโรงแรม, รีสอร์ท
  • พร้อมจุดที่ต้องระวังในการกรอกแบบภ.ง.ด.50

หัวข้อสัมมนา

1. อนาคตธุรกิจโรงแรม และการท่องเที่ยวของไทยในยุค AEC : ASEAN Economic Community
2. รูปแบบธุรกิจและความแตกต่างด้านภาษี
  • จัดตั้งในนามบุคคลธรรมดา
  • จัดตั้งในนามนิติบุคคล
3.“โรงแรม” ตามความหมายของสรรพากรเป็นอย่างไร
  • Hotel - Bungalow
  • Resort - Homestay
  • Guest House - Service Apartment
4. ภาระภาษีระหว่างธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท สปา ท่องเที่ยว
  • กรณีโรงแรมรับจัด Walk Rally
  • โรงแรมมีบริการสปาให้กับแขกที่มาพักและบุคคลภายนอกต้องถูกหักภาษีหรือไม่
  • ขายห้องพักพร้อมสปา
  • ขายห้องพักพร้อมพาเที่ยว
  • ขายห้องพักพร้อมสนามกอล์ฟ
  • กรณีโรงแรมมีบริการทั้งรายวัน รายเดือน มีมิเตอร์น้ำ ไฟ แยกเป็นห้องๆ
5. ราคาขายห้องพักใช้ราคาใดในการเสียภาษี
  • หน้าเว็บไซต์ - ของตัวแทนจำหน่าย
  • ในงานท่องเที่ยว - หน้าเคาน์เตอร์
  • บริษัททัวร์ - ลูกค้าแบบเป็นกรุ๊ป
6. ปัญหาภาษีเงินได้
  • การตีความประเภทเงินได้เพื่อเสียภาษีให้ถูกต้อง “ค่าเช่าห้อง” หรือ “ให้ใช้ห้อง”
  • กรณีโรงแรมได้รับเงินสนับสนุนจากคู่ค้าต้องถือเป็นเงินได้หรือไม่ และเสียภาษีอย่างไร
  • โรงแรมจัดการแข่งขันกีฬา ค่าจัดการแข่งขันถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
  • กรณีเสนอขายห้องพักเป็นราคารวมสปา รวมนำเที่ยวต้องคำนวณรายได้-รายจ่ายอย่างไร
  • ถ้าโรงแรมซื้อทัวร์จากบริษัทอื่นเพื่อขายพร้อมห้องพักของโรงแรม จะต้องเสียภาษีอย่างไร
  • การคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี
  • การรับรู้รายได้-รายจ่ายทางบัญชีและภาษีอากร
  • กรณีให้กรรมการจากต่างประเทศมาพักที่โรงแรมเพื่อประชุมมีภาระภาษีอย่างไรหรือไม่
  • โรงแรมมีห้องพิเศษเพื่อรับรองแขกระดับสูงสรรพากรจะประเมินรายได้ได้หรือไม่
  • การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี อาทิ เงินบริจาคจ่าย1 ได้ 2 หรือ สิทธิประโยชน์ที่เกี่ยวกับคนพิการ
  • ปัญหากรณีความเสียหายจากเหตุภัยพิบัต
7. ปัญหาภาษีมูลค่าเพิ่ม
  • การคำนวณฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม
  • ปัญหาราคาห้องพักมีหลายราคาจะใช้ราคาใดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
  • โรงแรมขายห้องพักให้กับบริษัทนำเที่ยวราคาจะต่างจากบุคคลทั่วไปจะใช้ราคาใดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
  • โรงแรมขายห้องพักให้กับลูกค้าในงานของการท่องเที่ยวราคาต่ำกว่าที่ ขายปกติทำได้หรือไม่
  • ความเสี่ยงที่จะถูกเจ้าหน้าที่สรรพากรประเมินมีมากน้อยแค่ไหน สำหรับธุรกิจโรงแรม
  • กรณีทำโปรโมชั่นร่วมกับบัตรเครดิตจะใช้ราคาใดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ราคาเต็มหรือราคาที่บัตรเครดิตทำโปรโมชั่น) และส่วนลดนั้นเป็นรายจ่ายของโรงแรมได้หรือไม่
  • รายได้ค่าขนส่ง ค่ารถตู้รับ-ส่งลูกค้าจากสนามบิน ต้องมีภาษีมูลค่าเพิ่ม ด้วยหรือไม่ หรือถือว่าเป็นกิจการขนส่งในราชอาณาจักร
  • โรงแรมไปซื้อทัวร์เพื่อมาจัดแพ็คเกจต้องมีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่หรือเป็นการสำรองจ่าย และการออกใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีให้กับลูกค้าใคร จะเป็นผู้ออก
  • รายได้จาก Tip Box ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
  • ปัญหาการเฉลี่ยภาษีซื้อของกิจการโรงแรม
8. ปัญหาภาษีหัก ณ ที่จ่าย
  • กรณีโรงแรมเรียกเก็บค่าทัวร์ต้องถูกลูกค้าที่เป็นนิติบุคคลหักภาษี หรือไม่ หรือถือว่าเป็นบริการของโรงแรม
  • กรณีบริษัททัวร์เช่าพื้นที่โรงแรมเพื่อขายแพ็คเก็จท่องเที่ยวในโรงแรมกับกรณีบริษัททัวร์ให้โรงแรมขายแพ็คเก็จทัวร์แทนบริษัทฯ ภาระภาษีต่างกันหรือไม่
  • ค่าสปาที่โรงแรมเรียกเก็บจากลูกค้าที่มาพักกับบุคคลทั่วไปต้องถูกหัก ภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่
  • โรงแรมมีสนามกอล์ฟให้ลูกค้าใช้บริการทั้งฟรีและเก็บค่าบริการ กรณีฟรีโรงแรมจะมีสิทธิถูกประเมินภาษีหรือไม่ และกรณีเรียกเก็บค่าบริการโรงแรมต้องถูกลูกค้าที่เป็นนิติบุคคลหักภาษีด้วยหรือไม่
  • กิจการสนามกอล์ฟ กับกิจการโรงแรมที่มีสนามกอล์ฟให้ลูกค้าที่พัก ใช้บริการภาระภาษีต่างกันหรือไม่
  • ค่าบริการซักรีด ค่าใช้อินเตอร์เน็ท ค่าฟิตเนส โรงแรมต้องถูกหักภาษีหรือไม่
  • กรณีให้บุคคลภายนอกมาใช้พื้นที่ของโรงแรม อย่างไรหัก 5% อย่างไร หัก 3% และอย่างไรไม่ต้องถูกหักภาษี
  • ค่ารถรับส่งลูกค้า, ค่ารถลีมูซีนจากโรงแรมไปกลับสนามบินต้องถูก หักภาษีหรือไม่
  • ค่ารถรับส่งลูกค้าตามสถานที่ท่องเที่ยว
9. ปัญหาเกี่ยวกับทรัพย์สิน
  • การคิดค่าเสื่อม ถ้วย ชาม ช้อน แก้ว ฯลฯ จะคิดอย่างไรและกรณีที่สูญหาย แตก หัก ซื้อมาทดแทนจะคิดค่าเสื่อมอย่างไร
  • ประเด็นปัญหาทางภาษีเมื่อทรัพย์สินสูญหาย ถูกขโมยยักยอก ชำรุด ต้องทำอย่างไร
  • ให้โรงแรมอื่นยืมโต๊ะ เก้าอี้ อุปกรณ์จัดเลี้ยงไปใช้งานจะมีภาระภาษี อย่างไรหรือไม่
  • กรณีลูกค้าทำทรัพย์สินของโรงแรมเสียหายเรียกเก็บเงินชดเชยต้องมี ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
  • ถ้าลูกจ้างทำให้ทรัพย์สินของโรงแรมเสียหายจ่ายเงินชดเชยต้องมีภาระภาษีอย่างไร
10. ปัญหาเกี่ยวกับหนี้สิน
  • ถ้าลูกค้าผิดนัดไม่ชำระค่าบริการสรรพากรจะประเมินรายได้ได้หรือไม่
11. กรณี Tip Box ที่พนักงานได้รับต้องถือเป็นเงินได้พนักงานหรือไม่ และ โรงแรมต้องรับรู้รายได้และ มีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
12. ค่าบริการที่ต้องบวกเพิ่มค่า Service charge จะคิดภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร
13. กรณีโรงแรมให้พนักงานของบริษัทในเครือมาพักฟรีต้องมีภาระภาษี อย่างไรบ้าง จะถือเป็นค่ารับรอง หรือเป็นสวัสดิการพนักงาน
14. กรณีโรงแรมจัดกิจกรรมส่งเสริมการขายโดยร่วมกับ ททท.ส่วนลดที่ให้หรือบริการที่แถมมีภาระภาษีอย่างไร
15. การปรับปรุงรายการทางบัญชีให้เป็นไปตามภาษีอากรมีรายการใดบ้าง
16. เอกสารรับ-จ่ายที่ธุรกิจโรงแรม รีสอร์ท ท่องเที่ยว ต้องระวัง
  • ปัญหาเกี่ยวกับชื่อสถานประกอบการกับชื่อโรงแรมคนละชื่อกันจะใช้ ชื่อใดในการออกใบกำกับภาษี
  • ปัญหาการออกใบกำกับภาษีจะออกเป็นหน่วยเงินตราต่างประเทศได้หรือไม่
  • กรณีออกใบกำกับภาษีไม่มีชื่อลูกค้าได้หรือไม่
  • ลูกค้าเป็นบุคคลธรรมดาไม่ยอมให้ข้อมูลหรือให้ข้อมูลไม่ถูกต้องออกใบกำกับภาษีให้จะมีความผิดหรือไม่
  • การออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป
  • การออกใบรับเงิน
  • การออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ
  • กรณีรับเงินมัดจำจะต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่
  • กรณีค่าบริการไม่ถึง 1,000 ไม่ต้องออกใบกำกับภาษีได้หรือไม่
  • กรณีเงินรับล่วงหน้าจะออกเอกสารอย่างไร
17. กรณีมีการจ่ายเงินไปต่างประเทศจะมีภาระภาษีอะไรบ้าง
  • กรณีโรงแรมจ่ายค่านายหน้าไปต่างประเทศต้องหักภาษีหรือไม่และมีภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องนำส่งอย่างไร
  • โรงแรมจ่ายค่าแพ็คเกจทัวร์ให้กับบริษัทต่างประเทศ
  • การจ่ายค่าใช้ข้อมูล(อินเตอร์เน็ท) ให้กับบริษัทที่ต่างประเทศ ต้องหักภาษีหรือไม่
18. เทคนิคการให้ปากคำกับเจ้าหน้าที่สรรพากร กรณียอดขายได้ลดลงและการ Adjust รายจ่าย ประเด็นใหญ่ในปี 2559
19. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี

นับชั่วโมง CPD นับชั่วโมง CPA
บัญชี อื่นๆ บัญชี สอบบัญชี กฎหมาย อื่นๆ
0 6 0 0 0 6

วิทยากร

อาจารย์ชุมพร เสนไสย

สถานที่

โรงแรมบูเลอวาร์ด กรุงเทพ
2 ซ.5 ถ.สุขุมวิท แขวง คลองเตย เขต วัฒนา กทม.
โทรศัพท์ :
02 2552930
เว็บไซต์ :
การเดินทาง :

: InternetExplorer เวอร์ชั่น 10 ขึ้นไป : Firefox เวอร์ชั่น 53 ขึ้นไป : Chrome เวอร์ชั่น 58 ขึ้นไป

FaLang translation system by Faboba