• Tax Roadmap เพื่อตอบข้อโต้แย้งของเจ้าพนักงานประเมินจากการตรวจสอบ • คู่มือปฏิบัติงาน • Tax mapping
วิทยากรโดย อาจารย์สมเดช โรจน์คุรีเสถียร
หัวข้อสัมมนา
1. Tax Roadmap เพื่อตอบข้อโต้แย้งของเจ้าพนักงานประเมินจากการตรวจสอบ 1.1 การตรวจสภาพกิจการ 1.2 ตรวจปฏิบัติการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.3 ตรวจปฏิบัติการขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่าย 1.4 ตรวจสอบยันใบกำกับภาษี 1.5 ตรวจปฏิบัติการตรวจนับสินค้าและวัตถุดิบ 1.6 ประเด็นที่มักจะถูกเจ้าพนักงานประเมินตรวจสอบ 1.7 คู่มือปฏิบัติงาน 1.8 Tax mapping
2. การตอบข้อโต้แย้งและประเด็นที่มักถูกประเมิน สารพันปัญหาการบันทึกบัญชีและการเสียภาษีอากร 2.1 การรับรู้รายได้ตามประมวลรัษฎากร และเงินสุทธิ 2.2 การรับรู้รายได้เงินล่วงหน้า เงินประกัน เงินจอง หรือเงินอื่นใดที่ลักษณะทำนองเดียวกัน 2.3 การรับรู้รายได้ที่มักถูกโต้แย้งจากเจ้าพนักงานประเมิน, รับรู้รายได้ไม่ครบถ้วน, ไม่ได้รับรู้รายได้ 2.4 กำไรจากการจำหน่ายทรัพย์สินผลกระทบต่อภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคล 2.5 กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ การใช้อัตราแลกเปลี่ยนที่ผิดพลาดคาดเคลื่อน 2.6 เงินปันผลหรือส่วนแบ่งกำไรยกเว้นภาษีหรือไม่พิจารณาอย่างไร 2.7 ค่าปรับหรือดอกเบี้ยที่ผิดสัญญา ภาระภาษีที่ต้องเสีย 2.8 ขายสินค้า ให้บริการ หรือให้กู้ยืมโดยไม่คิดค่าตอบแทนหรือคิดแต่ต่ำกว่าราคาตลาด อะไรคือเหตุอันสมควร ที่สรรพากรยอมรับ 2.9 รายจ่ายส่วนตัว ให้โดยเสน่หา หลักเกณฑ์เงื่อนไขที่ต้องระวัง 2.10 ค่ารับรองหรือค่าบริการ ประเด็นไม่เกิน 2,000 บาท และไม่เกิน 0.3% มีเงื่อนไขอย่างไร 2.11 รายจ่ายที่พิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับทำอย่างไรให้สรรพากรยอมรับ และรายจ่ายเล็กน้อยไม่มีบิลปฏิบัติอย่างไรให้เป็นรายจ่ายได้ 2.12 การให้กู้ยืมโดยไม่คิดค่าตอบแทน มีแนวปฏิบัติอย่างไร 2.13 พนักงานของบริษัทในเครือกู้ยืมเงินโดยมีอัตราดอกเบี้ยต่ำกว่าราคาตลาด 2.14 เงินบริจาคและรายจ่ายเพื่อการสาธารณประโยชน์จะต้องระมัดระวังอย่างไรบ้าง ประเด็นที่ผิดพลาด 2.15 ขายสินค้าโดยการส่งออกจะรับรู้รายได้โดยใช้เอกสารใด และอัตราแลกเปลี่ยนใด 2.16 การตรวจสภาพกิจการเมื่อมีการส่งออกสินค้า เอกสารประกอบการส่งอกต้องมีอะไบ้างจึงจะมีสิทธิเสียอัตรา 0% 2.17 หลักเกณฑ์การส่งออกได้รับสิทธิเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0 2.18 ปัญหาภาษีซื้อและการขอคืนภาษีซื้อ หลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่ต้องระวัง 2.19 ภาษีซื้อขอคืนได้หรือเครดิตภาษีขายได้และภาษีซื้อต้องห้าม 2.20 เบี้ยปรับและหรือเงินเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระหรือพึงชำระ จะถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
3. การตอบข้อโต้แย้งและประเด็นที่มักถูกประเมินที่นักบัญชีต้องระมัดระวังเป็นพิเศษ 3.1 การรับรู้รายได้และรายจ่าย 3.2 รายจ่ายต้องห้ามตามประมวลรัษฎากร 3.3 การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน และการตัดจำหน่าย การซื้อทรัพย์สินใหม่, การลงทุนของกิจการ 3.4 การปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีให้เป็นกำไรทางภาษีอากร (บวกกลับ) 3.5 ใบกำกับภาษีใบเพิ่มหนี้และใบลดหนี้กับการตรวจสอบภาษีแนวใหม่ยุคดิจิทัล 3.6 ภาษีซื้อในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม 3.7 มีภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้จำนวนมากแต่ไม่ขอคืน 3.8 การทำลายสินค้าและวัตถุดิบ และสินค้าขาดหรือเกินจากรายงานจะต้องดำเนินการและ มีเอกสารประกอบอย่างไร 3.9 รายจ่ายสิทธิประโยชน์ทางภาษีอากร 3.10 อากรแสตมป์ประเด็นที่ต้องระมัดระวัง
|