90 ประเด็นร้อนเกี่ยวกับภาษีอากรของธุรกิจท่องเที่ยว

90 ประเด็นร้อนเกี่ยวกับภาษีอากรของธุรกิจท่องเที่ยว

หัวข้อสัมมนา

1. ภาระภาษีต่างๆ ที่ธุรกิจท่องเที่ยวต้องทราบ ทั้งกรณี

- นำเที่ยวภายในประเทศ (In-bound)

- นำเที่ยวต่างประเทศ (Out-bound)

2. การทำสัญญามีความสำคัญอย่างไร

- สัญญาแบบเหมา (Package tour) กับ ไม่คิดเหมา

- การตกลงด้วยวาจาจะถือเป็นสัญญาได้หรือไม่

- การเป็นตัวแทนจองห้องพักโรงแรม, ตัวแทน

- ขายตั๋ว,ขายแพ็คเก็จดำน้ำ, การแสดงต่างๆ

- ตัวแทนช่วง ต้องมีสัญญาหรือไม่

- สัญญาต้องติดอากรแสตมป์ด้วยหรือไม่

3. การรับรู้รายได้และรายจ่ายของกิจการ

- กรณีได้รับเงินมัดจำ เงินจอง เงินจ่ายล่วงหน้าต้องรับรู้รายได้อย่างไร

- ได้รับเงินมาล่วงหน้าแต่บริการเกิดข้ามปีต้องรับรู้รายได้อย่างไร

- เงินทิปที่พนักงานของบริษัทท่องเที่ยวได้รับ จากสถานที่ที่พานักท่องเที่ยวไปเที่ยวหรือไป Shopping ต้องรับรู้รายได้หรือไม่

- กรณีเป็นตัวแทนขายตั๋วโดยได้รับค่านายหน้า ซึ่งเป็นผลต่างระหว่างราคาตั๋วที่ขายได้กับราคาที่สายการบินเรียกเก็บต้องรับรู้รายได้อย่างไร

- กรณีเรียกเก็บแบบเหมา (Package tour) ต้องรับรู้รายได้อย่างไร รับรู้เฉพาะค่าบริการได้หรือไม่

- เงินทดรองจ่ายลงเป็นรายจ่ายของบริษัทหรือไม่

- อย่างไรเรียกว่าเงินทดรองจ่าย

- กรณีได้รับเงินคืนต้องรับรู้เป็นรายได้หรือไม่

- รายจ่ายค่าผ่านด่านลงรายจ่ายได้หรือไม่

- จ่ายค่าตั๋วเข้าชมการแสดงลงรายจ่ายได้หรือไม่

- จ่ายค่ารถ ค่าเรือ ให้กับลูกทัวร์ลงรายจ่ายได้หรือไม่

- กรณีช่วง Low Season จะคิดค่าบริการต่ำกว่า การให้บริการปกติทำได้หรือไม่

- กรณีให้ลูกทัวร์ต่างประเทศเข้ามาเที่ยวฟรี โดยจะได้ค่าจอด (ค่าจอดซื้อสินค้า) กับค่าน้ำ (ค่าคอมมิชชั่น 30% จากเงินที่

ลูกทัวร์ซื้อสินค้าจากร้านค้า) ต้องรับรู้รายได้อย่างไรสรรพากรยอมรับหรือไม่

4. เรื่องของการหักภาษี ณ ที่จ่าย

- จ่ายค่าบริการให้กับมัคคุเทศก์ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายอัตราใด (3% หรือไม่)

- จ่ายค่าออกบูธเพื่อหาลูกค้าต้องหัก ณ ที่จ่าย ค่าบูธอัตราใด

- กรณีคิดค่าบริการเฉพาะค่านำเที่ยว โดยค่าตั๋วเครื่องบินแจ้งลูกค้าว่าเป็นการจ่ายแทนไปก่อน จะถูกหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร

- ค่านายหน้าที่ได้รับจากการเป็นตัวแทนขายตั๋วต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร

- จ่ายค่าที่พักให้กับโรงแรม รีสอร์ท ต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่

- จ่ายค่าสปา ค่านวด แทนนักท่องเที่ยวหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร

- จ่ายค่าอาหารให้กับภัตตาคาร ต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่

- จ่ายค่านำเที่ยวไปให้กับบริษัทนำเที่ยวที่ต่างประเทศต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่

- จองบริการผ่านระบบ online ชำระเงินด้วยบัตรเครดิตต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร

- จ่ายค่าโฆษณา ประชาสัมพันธ์ ค่าทำโบรชัวร์ ต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร

- กรณีตั้งเคาน์เตอร์ที่โรงแรมเพื่อหาลูกค้าต้องหัก ณ ที่จ่ายโรงแรมหรือไม่

- การจ่ายค่านายหน้าให้บุคคลหรือนิติบุคคลในต่างประเทศที่หาลูกค้าให้

5. ปัญหาการคิดฐานภาษีมูลค่าเพิ่มและการออกใบกำกับภาษี

- กิจการท่องเที่ยวต้องนำมูลค่าของฐานภาษีใดบ้างมาเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

- กรณีนำเที่ยวต่างประเทศ ต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่อัตราใด (7% , 0 % หรือไม่ต้องเสีย)

- เก็บค่านำเที่ยวแบบเหมา (Package tour) โดยมีการแจงรายละเอียดให้ลูกค้าทราบว่าต้องจ่ายอะไรบ้างเสีย VAT อย่างไร

- คิดค่าบริการเฉพาะค่านำเที่ยวและค่าบริการ โดยค่าตั๋ว ค่าที่พักค่าอาหารจ่ายทดรองแทนไปก่อนแล้วเรียกเก็บคืน เท่ากับที่จ่ายไป ฐานภาษีคิดจากราคาใด

- ปัญหาการออกใบกำกับภาษีที่เรียกเก็บกับผู้ใช้บริการ

- กรณีเหมาจ่าย (Package tour) ต้องออกใบกำกับภาษีอย่างไรออกใบกำกับภาษีเฉพาะค่าบริการได้หรือไม่

- ได้รับเงินมัดจำค่านำเที่ยว แต่ยังไม่ได้มีการให้บริการต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่

- ปัญหาการทำกิจกรรมส่งเสริมการขายของธุรกิจท่องเที่ยว

- ทำโปรโมชั่นกับโรงแรม ถ้าพานักท่องเที่ยวมาพักจะได้รับสิทธิพักที่โรงแรมฟรี ต้องรับรู้เป็นรายได้หรือไม่

- ให้ลูกค้าจองผ่านบูธงานแสดงนิทรรศการการท่องเที่ยวไว้ก่อนแล้วให้ส่วนลดขณะจอง

- การออกใบกำกับภาษีกรณี ให้ส่วนลด ของแจก ของแถม

- แจ้งลูกค้าว่าเป็นเงินทดรองจ่ายแต่ใบกำกับภาษีเป็นชื่อบริษัทนำเที่ยว จะขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่

- กรณีได้รับเงินคืนจากลูกค้าต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่

- กรณีเป็นตัวแทนช่วงในการขายตั๋วโดยสารให้สายการบินต้องออกใบกำกับภาษีอย่างไร

- ได้รับชำระเงินด้วยบัตรเครดิตต้องออกใบกำกับภาษีเมื่อใด

- กรณี บริษัทไทยรับช่วงต่อมาจากต่างประเทศ (In-bound)

ต้องออกใบกำกับภาษีเรียกเก็บ VAT จากบริษัทต่างประเทศหรือไม่ อัตราใด

6. ปัญหาการแปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

- ได้รับเงินมัดจำค่าทัวร์เป็นเงินตราต่างประเทศต้องแปลงค่าอย่างไร

- การจ่ายค่าใช้จ่ายเป็นเงินตราต่างประเทศ

7. กิจการที่ให้ข้อมูลข่าวสารด้านการท่องเที่ยว และติดต่อห้องพักที่ต่างประเทศให้กับกิจการท่องเที่ยวต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร

- กรณีติดต่อบริษัทนำเที่ยวที่ต่างประเทศให้กับบริษัทนำเที่ยวในไทยโดยบริการเกิดนอกประเทศ บริษัทต้องเสีย VAT อัตราใด

8. การจ่ายค่าตอบแทนให้กับไกด์ทั้งในไทยและต่างประเทศ

- เงินได้ของไกด์ อะไรบ้างที่ต้องเสียภาษี และอะไรบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษี

- การจ่ายค่าตอบแทนให้ไกด์ในต่างประเทศต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่

- รายได้และสิ่งของต่างๆ ที่ไกด์ได้รับจากการพาลูกค้าไปซื้อสินค้าหรือบริการ ต้องนำมาเสียภาษีหรือไม่

- รายได้ของไกด์จากการขายสินค้าให้ลูกค้าบนรถ ต้องเสียภาษีหรือไม่

- ค่าทิปที่เรียกเก็บจากลูกค้าเป็นรายคนและค่าทิปที่ลูกค้าให้เพิ่มเอง ต้องเสียภาษีหรือไม่

9. ปัญหาภาษีเมื่อมีการยกเลิกทริปท่องเที่ยว

- ค่าทัวร์ที่ลูกค้าจ่ายล่วงหน้าต้องทำอย่างไร

- กรณีมัคคุเทศก์ทิ้งนักท่องเที่ยวกลางทาง ใครต้องรับผิดชอบ (บริษัทฯ หรือมัคคุเทศก์)

- ลูกค้ายกเลิกการเดินทางเอง

- การริบเงินมัดจำการเดินทางมีภาระภาษีอย่างไร

- การจ่ายเงินค่าทัวร์คืนให้ลูกค้า

- กรณีลูกค้ายกเลิกทริปต้องออกใบลดหนี้ที่มี VAT หรือไม่

- กรณีหักค่าเสียหายจากการยกเลิกทริปต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่

- จ่ายเงินคืนทั้งจำนวนออกใบลดหนี้ในระบบ VAT ได้หรือไม่

10.ปัญหาของเอกสารหลักฐานค่าใช้จ่ายทางภาษี

- เอกสารที่ได้รับจากต่างประเทศลงรายจ่ายได้หรือไม่

- การจ่ายค่าใช้จ่ายในต่างประเทศหลักฐานที่จะลงรายจ่ายได้

- ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีบิลต้องทำอย่างไร

- ไม่มีหลักฐานการจ่าย

- ค่าใช้จ่ายเล็กๆน้อยๆจะลงรายจ่ายได้อย่างไร

11.กลยุทธ์การวางแผนด้านภาษีของธุรกิจท่องเที่ยว ตัวแทนขายตั๋วตัวแทนช่วง

- วางแผนด้านรายได้-รายจ่าย - วางแผนด้าน VAT

- วางแผนอย่างไรไม่ให้ถูกหัก ณ ที่จ่าย หรือถูกหักน้อยที่สุด

12.คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี