ปัญหาภาษีของธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์และการวางแผนการทำสัญญา

Course Code : 21/1671

Course Schedule

Course Price

Members Magazine : 4,815 Thai Baht ( Include VAT )
Non Members : 5,885 Thai Baht ( Include VAT )

Course Detail

ปัญหาภาษีของธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์และการวางแผนการทำสัญญา

หัวข้อสัมมนา

1. รูปแบบของการประกอบธุรกิจกับภาระภาษีที่แตกต่างกัน
- บุคคลธรรมดา - คณะบุคคล - ห้างหุ้นส่วนสามัญ
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล - บริษัท
2. อย่างไรถือเป็นการเช่าอสังหาริมทรัพย์
- หอพัก - บ้านเช่า - แฟลต - คลังสินค้า
- เช่าที่ดินสร้างอาคาร - อพาร์เม้นต์ - Service Apartment
- โรงแรมที่ลูกค้าเข้าพักเป็นรายเดือน รายปี
3. ภาษีอะไรบ้างที่ธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ต้องเสีย
- ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย กรณีใดต้องถูกหักภาษี
- ความแตกต่างทางภาษีกรณีให้บุคคลธรรมดากับนิติบุคคลเช่า
- ประเด็นการตรวจสอบ การหาข้อมูลการให้เช่า วิธีการตรวจของเจ้าพนักงานประเมิน
- การวางแผนภาษีโรงเรือนและที่ดิน ที่จะได้ประโยชน์สูงสุด
- การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ในประเด็นที่ต้องระวังเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม
- อากรแสตมป์ ทั้งกรณีทำสัญญาเช่าและไม่ทำสัญญาเช่า
- ภาษีธุรกิจเฉพาะต้องเสียหรือไม่
4. เกณฑ์การรับรู้รายได้และค่าใช้จ่าย
- ผู้ให้เช่าเป็นบุคคลธรรมดากับนิติบุคคลต่างกันอย่างไร
- กรณีบุคคลธรรมดาได้รับเงินค่าเช่าล่วงหน้า แป๊ะเจี๊ยะ ต้องยื่นแบบเสียภาษีอย่างไร
- กรณียังไม่มีรายได้แต่มีค่าใช้จ่ายเช่น ค่าน้ำ ค่าไฟ จะลงรายจ่ายได้หรือไม่
- กรรมการให้ใช้ที่ดินของกรรมการเพื่อก่อสร้างอาคารของบริษัทโดยไม่คิดค่าเช่าถือเป็นรายได้ของบริษัทหรือไม่
- ได้รับเงินค่าสิทธิการเช่าต้องรับรู้รายได้อย่างไร
- “เงินค่าเซ้ง” ต้องรับรู้รายได้อย่างไร
5. หลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร อย่างไรถือเป็นการเช่าอสังหาริมทรัพย์ อย่างไรเป็นบริการความแตกต่างที่จะทำให้มีผลกระทบทางภาษีมูลค่าเพิ่มและหักภาษี ณ ที่จ่าย
- ให้เช่าที่จอดรถถือเป็นการให้บริการ หรือเป็นการเช่า
- สัญญาระบุว่าเป็นเช่า แต่ข้อเท็จจริงเป็นบริการจะมีผลกระทบกับหัก ณ ที่จ่ายและภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร
- การให้ใช้พื้นที่ดาดฟ้า การให้ใช้ที่ดิน ในการตั้งเสารับสัญญาณโทรศัพท์
- การให้ใช้พื้นที่ในอาคารตั้งตู้ ATM ตู้เครื่องดื่มหยอดเหรียญ
- การใช้บ้านทำ Office ถือเป็นการเช่าหรือไม่ และไม่เรียกเก็บค่าตอบแทนได้หรือไม่
6. เจาะประเด็นภาษี กรณีผลักภาระภาษีและค่าใช้จ่ายให้ผู้เช่าเป็นผู้ออกแทน จุดอันตรายที่ผู้เช่าและผู้ให้เช่าต้องระวัง
- ภาษีโรงเรือนและที่ดิน - ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- เบี้ยประกันวินาศภัย
- ภาษีและค่าใช้จ่ายที่ออกแทนต้องนำมารวมเป็นเงินได้ของผู้ให้เช่า และต้องนำมาหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่วิธีการคิดคำนวณที่ถูกต้อง
7. การให้ผู้เช่าออกภาษีโรงเรือนและที่ดินแทนผู้ให้เช่าต้องหักภาษีหรือไม่ และถือเป็นเงินได้ของผู้เช่าหรือไม่
- ค่าภาษีโรงเรือนลงรายจ่ายได้หรือไม่
8. ข้อควรระวังการเสียภาษีของ เงินกินเปล่า, เงินแป๊ะเจี้ยะ, เงินค่าปลูกสร้าง, เงินค่าตอบแทนที่ผู้เช่าได้รับ
9. การเรียกเก็บเงินจ่ายล่วงหน้า เงินจอง เงินประกัน เงินมัดจำ ของธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์จะต้องนำมารวมเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่และจะถูกผู้จ่ายหักภาษีหรือไม่
- เมื่อมีการจ่ายคืนเงินจ่ายล่วงหน้า เงินจอง เงินประกัน เงินแป๊ะเจี๊ยะ เงินมัดจำจะต้องออกเอกสารอย่างไรและผู้ให้เช่าจะลงบัญชีอย่างไร
10. ธุรกิจห้องเช่า เช่ารายเดือน เช่ารายปี เช่ารายวัน ภาระภาษีต่างกัน หรือไม่
11. การให้เช่าพื้นที่, ให้บริการพื้นที่ต้องเก็บภาษีอย่างไรและต่างจากการ ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์อย่างไร
- เช่าโกดัง ต้องจดทะเบียนเป็นสาขาหรือไม่
- นำสินค้าไปฝากเก็บต้องจดทะเบียนเป็นสาขาหรือไม่
- การให้เช่าพื้นที่ตามห้างสรรพสินค้า ถือเป็นการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ หรือการให้บริการพื้นที่มีหลักสังเกตุอย่างไร
- ให้เช่าที่จอดรถต้องเสีย VATหรือไม่ และหัก ณ ที่จ่ายอัตราใด
- นำสินค้าไปวางไว้ในพื้นที่ของลูกค้าเมื่อเวลาที่ลูกค้าต้องการสินค้าก็ให้แจ้งมาที่บริษัท จะถือเป็นสาขาหรือไม่
12. การให้เช่าช่วง การโอนสิทธิการเช่า มีภาระภาษีอย่างไร
- โอนสิทธิการเช่าต้องมี VAT หรือไม่ - สิทธิการเช่าต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ อัตราเท่าใด
13. การได้สิทธิการเช่าโดยโอนกรรมสิทธิ์อาคารที่ก่อสร้างในที่ดินให้ เจ้าของที่ดินจะมีภาระทางภาษีอย่างไร
- สิทธิการเช่าต้องคิดค่าเสื่อมอย่างไร
- กรณีกรรมสิทธิของอาคารตกเป็นของเจ้าของที่ดินต้องรับรู้รายได้หรือไม่
14. การจ่ายค่าบริการน้ำ, ไฟ, แอร์, ลิฟท์, รปภ. ต้องเสีย VAT และหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่
- เงินค่าส่วนกลางต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่
- กรณีเรียกเก็บค่าน้ำ ค่าไฟโดยคิดเป็นรายเดือนจ่ายเท่ากันทุกเดือนต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่
15. การให้เช่าคลังสินค้าเป็นการเช่าอสังหาริมทรัพย์หรือให้บริการรับฝาก สินค้าและมีภาระภาษีอย่างไร
- การนำสินค้าไปฝากไว้ที่โกดังของลูกค้าเมื่อลูกค้าต้องการสินค้าก็สามารถนำออกมาจากโกดังได้โดยทำเอกสารแจ้งมายังเจ้าของสินค้าถือว่าลูกค้าทำธุรกิจให้เช่าหรือรับฝากสินค้า
16. ปัญหาการเฉลี่ยภาษีซื้อกรณีประกอบกิจการให้เช่าและบริการ
- กรณีก่อสร้างอาคารเพื่อใช้ในการประกอบกิจการ VAT และให้เช่าต้องเฉลี่ยภาษีซื้ออย่างไร
- ต้องเฉลี่ยตามรายได้หรือการใช้พื้นที่
- กรณีทำธุรกิจ VAT มาตลอด ปลายปีปล่อยอาคารให้เช่า จะเฉลี่ยภาษีซื้ออย่างไร ปีที่เริ่มมีรายได้นับอย่างไร (กรณีรอบระยะเวลา เริ่ม 1 ม.ค.-31 ธ.ค.)
17. การวางแผนภาษีของธุรกิจให้เช่อสังหาริมทรัพย์
- ผู้ประกอบการเป็นบุคคลธรรมดาจะวางแผนภาษีอย่างไร
  • การวางแผนภาษีจากการทำสัญญา
18. การวางแผนการทำสัญญาอย่างไรให้ประหยัดค่าภาษี
19. เจาะประเด็นการทำสัญญากับภาระภาษีของสรรพากร
- สัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์ กับ เช่าเฟอร์นิเจอร์
- เช่าอาคารรวมค่าน้ำ ค่าไฟ กับแยกค่าน้ำ ค่าไฟ - แยกสัญญาเช่า กับบริการส่วนกลาง
20. การทำสัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์ต้องติดอากรแสตมป์หรือไม่
- กรณีที่ไม่ได้กำหนดอายุการเช่าต้องคิดจากฐานใด
- กรณีกำหนดอายุการเช่าเป็นปีต่อปีและแต่ละปีค่าเช่าไม่เท่ากัน
21. ประเด็นความผิดที่สรรพากรมักตรวจพบ
- ประเด็นด้านรายจ่าย
- การตรวจสอบเอกสาร เช่น ใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงิน บิลเงินสด ฯลฯ
- ประเด็นการหัก ณ ที่จ่ายว่าหักถูกต้องหรือไม่ - ตรวจสอบสัญญา
22. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี

หมายเหตุ รับฟรี e- Coupon มูลค่า 500 บาท ทันที!!
(สำหรับใช้เป็นส่วนลดค่าอบรมในหลักสูตรเดือนมกราคม -กุมภาพันธ์ 2561)
เข้า 2 ท่าน รับชุด Tax Diary 2018
Hours of CPD Hours of CPA
account other accountant other
0:0 6:0 0:0 6:0

Instructor

Location

โรงแรมสวิส โฮเต็ล
204 รัชดาภิเษก ห้วยขวาง กรุงเทพมหานคร 10320

รถไฟฟ้าใต้ดินสถานี ห้วยขวาง
Phone :
02-694-2222
Website :
การเดินทาง :

: InternetExplorer เวอร์ชั่น 10 ขึ้นไป : Firefox เวอร์ชั่น 53 ขึ้นไป : Chrome เวอร์ชั่น 58 ขึ้นไป

FaLang translation system by Faboba