ปัญหาภาษีของธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์และการวางแผนการทำสัญญา
หัวข้อสัมมนา1. รูปแบบของการประกอบธุรกิจกับภาระภาษีที่แตกต่างกัน- บุคคลธรรมดา - คณะบุคคล - ห้างหุ้นส่วนสามัญ - ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล - บริษัท 2. อย่างไรถือเป็นการเช่าอสังหาริมทรัพย์ - หอพัก - บ้านเช่า - แฟลต - คลังสินค้า - เช่าที่ดินสร้างอาคาร - อพาร์เม้นต์ - Service Apartment - โรงแรมที่ลูกค้าเข้าพักเป็นรายเดือน รายปี 3. ภาษีอะไรบ้างที่ธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ต้องเสีย - ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย กรณีใดต้องถูกหักภาษี - ความแตกต่างทางภาษีกรณีให้บุคคลธรรมดากับนิติบุคคลเช่า - ประเด็นการตรวจสอบ การหาข้อมูลการให้เช่า วิธีการตรวจของเจ้าพนักงานประเมิน - การวางแผนภาษีโรงเรือนและที่ดิน ที่จะได้ประโยชน์สูงสุด - การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ในประเด็นที่ต้องระวังเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม - อากรแสตมป์ ทั้งกรณีทำสัญญาเช่าและไม่ทำสัญญาเช่า - ภาษีธุรกิจเฉพาะต้องเสียหรือไม่ 4. เกณฑ์การรับรู้รายได้และค่าใช้จ่าย - ผู้ให้เช่าเป็นบุคคลธรรมดากับนิติบุคคลต่างกันอย่างไร - กรณีบุคคลธรรมดาได้รับเงินค่าเช่าล่วงหน้า แป๊ะเจี๊ยะ ต้องยื่นแบบเสียภาษีอย่างไร - กรณียังไม่มีรายได้แต่มีค่าใช้จ่ายเช่น ค่าน้ำ ค่าไฟ จะลงรายจ่ายได้หรือไม่ - กรรมการให้ใช้ที่ดินของกรรมการเพื่อก่อสร้างอาคารของบริษัทโดยไม่คิดค่าเช่าถือเป็นรายได้ของบริษัทหรือไม่ - ได้รับเงินค่าสิทธิการเช่าต้องรับรู้รายได้อย่างไร - “เงินค่าเซ้ง” ต้องรับรู้รายได้อย่างไร 5. หลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร อย่างไรถือเป็นการเช่าอสังหาริมทรัพย์ อย่างไรเป็นบริการความแตกต่างที่จะทำให้มีผลกระทบทางภาษีมูลค่าเพิ่มและหักภาษี ณ ที่จ่าย - ให้เช่าที่จอดรถถือเป็นการให้บริการ หรือเป็นการเช่า - สัญญาระบุว่าเป็นเช่า แต่ข้อเท็จจริงเป็นบริการจะมีผลกระทบกับหัก ณ ที่จ่ายและภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร - การให้ใช้พื้นที่ดาดฟ้า การให้ใช้ที่ดิน ในการตั้งเสารับสัญญาณโทรศัพท์ - การให้ใช้พื้นที่ในอาคารตั้งตู้ ATM ตู้เครื่องดื่มหยอดเหรียญ - การใช้บ้านทำ Office ถือเป็นการเช่าหรือไม่ และไม่เรียกเก็บค่าตอบแทนได้หรือไม่ 6. เจาะประเด็นภาษี กรณีผลักภาระภาษีและค่าใช้จ่ายให้ผู้เช่าเป็นผู้ออกแทน จุดอันตรายที่ผู้เช่าและผู้ให้เช่าต้องระวัง - ภาษีโรงเรือนและที่ดิน - ภาษีหัก ณ ที่จ่าย - เบี้ยประกันวินาศภัย - ภาษีและค่าใช้จ่ายที่ออกแทนต้องนำมารวมเป็นเงินได้ของผู้ให้เช่า และต้องนำมาหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่วิธีการคิดคำนวณที่ถูกต้อง 7. การให้ผู้เช่าออกภาษีโรงเรือนและที่ดินแทนผู้ให้เช่าต้องหักภาษีหรือไม่ และถือเป็นเงินได้ของผู้เช่าหรือไม่ - ค่าภาษีโรงเรือนลงรายจ่ายได้หรือไม่ 8. ข้อควรระวังการเสียภาษีของ เงินกินเปล่า, เงินแป๊ะเจี้ยะ, เงินค่าปลูกสร้าง, เงินค่าตอบแทนที่ผู้เช่าได้รับ 9. การเรียกเก็บเงินจ่ายล่วงหน้า เงินจอง เงินประกัน เงินมัดจำ ของธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์จะต้องนำมารวมเป็นเงินได้เพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่และจะถูกผู้จ่ายหักภาษีหรือไม่ - เมื่อมีการจ่ายคืนเงินจ่ายล่วงหน้า เงินจอง เงินประกัน เงินแป๊ะเจี๊ยะ เงินมัดจำจะต้องออกเอกสารอย่างไรและผู้ให้เช่าจะลงบัญชีอย่างไร 10. ธุรกิจห้องเช่า เช่ารายเดือน เช่ารายปี เช่ารายวัน ภาระภาษีต่างกัน หรือไม่ 11. การให้เช่าพื้นที่, ให้บริการพื้นที่ต้องเก็บภาษีอย่างไรและต่างจากการ ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์อย่างไร - เช่าโกดัง ต้องจดทะเบียนเป็นสาขาหรือไม่ - นำสินค้าไปฝากเก็บต้องจดทะเบียนเป็นสาขาหรือไม่ - การให้เช่าพื้นที่ตามห้างสรรพสินค้า ถือเป็นการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ หรือการให้บริการพื้นที่มีหลักสังเกตุอย่างไร - ให้เช่าที่จอดรถต้องเสีย VATหรือไม่ และหัก ณ ที่จ่ายอัตราใด - นำสินค้าไปวางไว้ในพื้นที่ของลูกค้าเมื่อเวลาที่ลูกค้าต้องการสินค้าก็ให้แจ้งมาที่บริษัท จะถือเป็นสาขาหรือไม่ 12. การให้เช่าช่วง การโอนสิทธิการเช่า มีภาระภาษีอย่างไร - โอนสิทธิการเช่าต้องมี VAT หรือไม่ - สิทธิการเช่าต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ อัตราเท่าใด 13. การได้สิทธิการเช่าโดยโอนกรรมสิทธิ์อาคารที่ก่อสร้างในที่ดินให้ เจ้าของที่ดินจะมีภาระทางภาษีอย่างไร - สิทธิการเช่าต้องคิดค่าเสื่อมอย่างไร - กรณีกรรมสิทธิของอาคารตกเป็นของเจ้าของที่ดินต้องรับรู้รายได้หรือไม่ 14. การจ่ายค่าบริการน้ำ, ไฟ, แอร์, ลิฟท์, รปภ. ต้องเสีย VAT และหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ - เงินค่าส่วนกลางต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ - กรณีเรียกเก็บค่าน้ำ ค่าไฟโดยคิดเป็นรายเดือนจ่ายเท่ากันทุกเดือนต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ 15. การให้เช่าคลังสินค้าเป็นการเช่าอสังหาริมทรัพย์หรือให้บริการรับฝาก สินค้าและมีภาระภาษีอย่างไร - การนำสินค้าไปฝากไว้ที่โกดังของลูกค้าเมื่อลูกค้าต้องการสินค้าก็สามารถนำออกมาจากโกดังได้โดยทำเอกสารแจ้งมายังเจ้าของสินค้าถือว่าลูกค้าทำธุรกิจให้เช่าหรือรับฝากสินค้า 16. ปัญหาการเฉลี่ยภาษีซื้อกรณีประกอบกิจการให้เช่าและบริการ - กรณีก่อสร้างอาคารเพื่อใช้ในการประกอบกิจการ VAT และให้เช่าต้องเฉลี่ยภาษีซื้ออย่างไร - ต้องเฉลี่ยตามรายได้หรือการใช้พื้นที่ - กรณีทำธุรกิจ VAT มาตลอด ปลายปีปล่อยอาคารให้เช่า จะเฉลี่ยภาษีซื้ออย่างไร ปีที่เริ่มมีรายได้นับอย่างไร (กรณีรอบระยะเวลา เริ่ม 1 ม.ค.-31 ธ.ค.) 17. การวางแผนภาษีของธุรกิจให้เช่อสังหาริมทรัพย์ - ผู้ประกอบการเป็นบุคคลธรรมดาจะวางแผนภาษีอย่างไร
19. เจาะประเด็นการทำสัญญากับภาระภาษีของสรรพากร - สัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์ กับ เช่าเฟอร์นิเจอร์ - เช่าอาคารรวมค่าน้ำ ค่าไฟ กับแยกค่าน้ำ ค่าไฟ - แยกสัญญาเช่า กับบริการส่วนกลาง 20. การทำสัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์ต้องติดอากรแสตมป์หรือไม่ - กรณีที่ไม่ได้กำหนดอายุการเช่าต้องคิดจากฐานใด - กรณีกำหนดอายุการเช่าเป็นปีต่อปีและแต่ละปีค่าเช่าไม่เท่ากัน 21. ประเด็นความผิดที่สรรพากรมักตรวจพบ - ประเด็นด้านรายจ่าย - การตรวจสอบเอกสาร เช่น ใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงิน บิลเงินสด ฯลฯ - ประเด็นการหัก ณ ที่จ่ายว่าหักถูกต้องหรือไม่ - ตรวจสอบสัญญา 22. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี หมายเหตุ รับฟรี e- Coupon มูลค่า 500 บาท ทันที!! (สำหรับใช้เป็นส่วนลดค่าอบรมในหลักสูตรเดือนมกราคม -กุมภาพันธ์ 2561) เข้า 2 ท่าน รับชุด Tax Diary 2018 |