ประเด็นการตรวจสอบภาษีพร้อมเทคนิคการทำจดหมายชี้แจงกรมสรรพากร

หัวข้อสัมมนา

• ประเด็นการตรวจสอบภาษีพร้อมเทคนิคการทำจดหมายชี้แจงกรมสรรพากร

1. ประเด็นที่สรรพากรมักตรวจสอบมีอะไรบ้าง

• รายงานภาษีซื้อ ภาษีขาย
• ใบกำกับภาษี (ทั้งซื้อและขาย)
• ต้นทุนการผลิต
• ดอกเบี้ยรับ
• รายได้อื่น
• สต๊อคสินค้า

2. ประเด็นที่สรรพากรตรวจสอบในงบทดลองทางบัญชี

• บัญชีแยกประเภท
• เงินสด
• เจ้าหนี้ ลูกหนี้
• เงินกู้ยืม

3. เมื่อใดที่ต้องทำคำชี้แจงต่อกรมสรรพากร

4. สิ่งที่สรรพากรต้องการให้ชี้แจงมีอะไรบ้างและวิธีการเขียนคำชี้แจงให้สรรพากรยอมรับ

• สรรพากรต้องการทราบที่มาของรายได้ต้องชี้แจงอย่างไร
• กำไรลด
• รายได้ลด
• รายจ่ายเพิ่ม
• ประมาณการขาดไปเกินกว่า ร้อยละ 25
• กำไรขั้นต้นต่ำไป
• สต๊อกสูญหายหรือนำไปขายแต่ไม่ลงรายได้
• ค่าตอบแทนกรรมการสูงเกินไป
• สวัสดิการให้พนักงานบางคนสูงกว่าพนักงานทั่วๆไป
• ค่ารับรองที่ให้กับลูกค้าที่สูงเกินไป
• ทำไมขายสินค้าราคาต่ำ
• ขายสินค้าหรือให้บริการกับบริษัทในเครือในราคาที่ต่ำหรือสูงเกินไป
• เงินยืมกรรมการไม่จ่ายดอกเบี้ย
• ให้พนักงานกู้ยืมโดยไม่คิดดอกเบี้ย
• แจ้งทำลายสินค้าแต่ไม่ทำลายจริงแอบนำไปขาย/บริจาค
• ขาดทุนติดต่อกันหลายปี
• กรณีสรรพากรขอดูเอกสารแต่เอกสารสูญหายต้องชี้แจงอย่างไร
• มีกำไรสะสมแต่ไม่จ่ายเงินปันผล
• VAT ลด แต่รายได้ไม่ลด
• กำหนดสูตรการผลิตส่วนสูญเสียสูงเกินไป
• รายได้ถึง 1,800,000 แต่ไม่จด VAT
• กรณีไม่ได้ทำสัญญาว่าจ้างแต่มีการจ่ายเงินค่าจ้าง
• กรณีไม่ได้ทำสัญญาแต่สรรพากรให้เสียอากรแสตมป์
• กรณีรายได้ใน ภ.ง.ด.50 และ ภ.พ.30 ไม่ตรงกัน
• ยอดขายในแบบ ภ.พ.30 น้อยกว่า ภ.ง.ด.53

5. กรณียื่นแบบเสียภาษีผิดพลาดคลาดเคลื่อนจะต้องเขียนคำชี้แจงอย่างไร

• กรณียื่นแบบ ภ.พ.30 สลับเดือน
• ในแบบ ภ.พ.30 ข้อเท็จจริงต้องกรอกภาษีที่ชำระเกินในเดือนนี้ แต่ไปกรอกในช่องภาษีที่ต้องชำระในเดือนนี้
• กรณีหัก ณ ที่จ่ายนำส่งผิดบริษัทต้องเขียนชี้แจงต่อสรรพากรหรือไม่

• กรรมการสามารถมอบอำนาจให้บุคคลอื่นลงชื่อในคำชี้แจงแทนได้หรือไม่