ปัญหาภาษีระหว่างประเทศ การเสียภาษีของบริษัทต่างชาติที่เข้ามาในไทยและบริษัทที่ต้องจ่ายเงินไปต่างประเทศพร้อมทำ Case Studies

หัวข้อสัมมนา วันที่ 14 มิถุนายน 2560

• ภาระภาษีเงินได้ และ VAT ตามประมวลรัษฎากรไทย

1. บริษัทต่างประเทศ มีหน้าที่เสียภาษี CIT  และ VAT  ให้ประเทศไทยหรือไม่ เสียอย่างไร

• เสียจากฐานกำไรสุทธิ
• เสียจากฐานเงินได้ก่อนหักรายจ่าย
• การนำส่ง  ภ.ง.ด. 54  :  ภ.พ. 36

2. บุคคลธรรมดา พนักงานจากต่างประเทศ มีหน้าที่เสียภาษี PIT  ให้ประเทศไทยหรือไม่ เสียอย่างไร

3. Tax Point ของ ม.70, ม.70 ทวิ การ convert ใช้อัตราแลกเปลี่ยนใด

4. รูปแบบต่างๆ ที่บริษัทต่างประเทศเข้ามาลงทุนในไทย และ ภาระภาษีของแต่ละรูปแบบ

• กรณีไม่เข้ามาในไทย
• ส่งคนเข้ามา
• กรณีมีตัวแทน Agent / Distributor
• กรณีเข้ามามี office
• กรณีตั้งสำนักผู้แทน (Representative Office)
• กรณีตั้งบริษัทในเครือ
• กรณี Joint Venture
• กรณี Consortium
• เปิดสาขาในไทย

• ภาระภาษีเงินได้ และ VAT ตามประมวลรัษฎากรไทย

1. เมื่อใดจึงจะใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน

2. เทคนิคง่ายๆในการอ่านอนุสัญญาภาษีซ้อน

3. ใครบ้างมีสิทธิใช้อนุสัญญาภาษีซ้อน

4. สาเหตุการเกิดภาษีซ้อน และวิธีแก้ไข

5. ปัญหาการมี PE

• บริษัทแม่ ต่างประเทศ ส่งพนักงานมาช่วยงานในไทย จะทำสัญญาอย่างไร ไม่ให้มี PE

• สำนักงานใหญ่ต่างประเทศ กับสาขาในไทยเป็นเสมือนคนละบริษัทใช่หรือไม่
• cost sharing จาก HQ นำมาตัดเป็นรายจ่ายของสาขาในไทย ได้หรือไม่
• สาขาไทยจ่ายเงินไปให้สำนักงานใหญ่ DTA จะถือเป็นรายจ่ายต้องห้ามหรือไม่ และมี ภงด.54, ภพ.36 หรือไม่
• ปัญหา Cost Sharing จากบริษัทแม่ในต่างประเทศหักรายจ่ายได้หรือไม่ มี ภงด, 54 และ ภพ.36 หรือไม่
• สายเรือต่างประเทศ ไม่มี office ในไทย ยังจะต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่

• จ่ายค่าซื้อ CD, ซื้อเครื่องจักร อุปกรณ์ต่างๆ ที่มี software จะถือเป็นค่าสิทธิหรือไม่
• จ่ายค่าปรึกษาธุรกิจ มีบริการสนับสนุนอย่างอื่น ถือเป็นค่าสิทธิหรือไม่
• จ่ายค่าใช้ server, website, lease line internet ต้องหัก ณ ที่จ่าย ส่ง ภงด.54 / ภพ. 36 หรือไม่

• รัฐแหล่งเงินได้ต้องยกเว้นภาษี
• รัฐแหล่งเงินได้ต้องลดหย่อนภาษี
• รัฐถิ่นที่อยู่ของผู้มีเงินได้ต้องยอมเป็นฝ่ายขจัดภาษีซ้ำซ้อน

หัวข้อสัมมนา วันที่ 16 มิถุนายน 2560

• กรณีศึกษา ของภาษีธุรกรรมระหว่างประเทส และอนุสัญญาภาษีซ้อน และ ทำ case study หรือ Workshop

• ปัญหาการกำหนดราคาโอน หรือ Transfer Pricing (จะเตรียมรับมือการตรวจสอบภาษีราคาตลาดอย่างไร)

1. ความหมาย

• วัตถุประสงค์
• รูปแบบ การกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing)