แนวปฏิบัติตามมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 12 ภาษีเงินได้

Deferred Tax การบัญชีเกี่ยวกับภาษีเงินได้

หัวข้อสัมมนา

1. วัตถุประสงค์ความจำเป็น ผลกระทบและประโยชน์ที่กิจการจะได้รับจากการตั้งภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
2. ขอบเขตของการปฏิบัติและความหมายของภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
2.1 ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้/รายได้ภาษีเงินได้
2.2 หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
2.3 สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
2.4 ฐานภาษีของสินทรัพย์ / หนี้สิน
3. ฐานภาษีในการคำนวณภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
3.1 ฐานภาษีของสินทรัพย์
3.2 ฐานภาษีของหนี้สิน
3.3 ฐานภาษีจากงบแสดงฐานะการเงินบางรายการ
3.4 ฐานภาษีในงบการเงินรวม
3.5 ฐานภาษีจากผลต่างภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต
4. การรับรู้หนี้สินและสินทรัพย์ภาษีเงินได้ในปัจจุบัน
5. การรับรู้หนี้สินและสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
5.1 ผลแตกต่างชั่วคราวที่ต้องเสียภาษีเงินได้
- การรับรู้เมื่อเริ่มแรกของสินทรัพย์และหนี้สิน
5.2 ผลแลกต่างชั่วคราวที่นำไปหักภาษีเงินได้
- การรับรู้เมื่อเริ่มแรกของสินทรัพย์และหนี้สิน
5.3 เงื่อนไขการนำผลขาดทุนทางภาษีและเครดิตภาษีที่ยังไม่ได้ใช้มาใช้ประโยชน์
5.4 การประเมินสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่ไม่ได้รับรู้มาประเมินใหม่
5.5 เงินลงทุนในบริษัทย่อย สาขา บริษัทร่วมและส่วนได้เสียในกิจการร่วมค้า
6. การวัดมูลค่าของหนี้สินหรือสินทรัพย์ภาษีเงินได้ในงวดปัจจุบันและภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
7. การนำเสนอข้อมูล
8. Case Study
9. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี