ปัญหาภาษีการจ่ายเงินได้ให้ชาวต่างชาติที่เข้ามาและไม่ได้เข้ามาทำงานในประเทศไทย

ปัญหาภาษีการจ่ายเงินได้ให้ชาวต่างชาติที่เข้ามาและไม่ได้เข้ามาทำงานในไทย

หัวข้อสัมมนา

• ปัญหาภาษีการจ่ายเงินได้ให้ชาวต่างชาติที่เข้ามาและไม่ได้เข้ามาทำงานในไทย

1. หลักการจัดเก็บภาษีของชาวต่างชาติ

• หลักแหล่งเงินได้ (Source Rule) หลักถิ่นที่อยู่ (Resident Rule) มีเกณฑ์ในการพิจารณาอย่างไร

• 180 วัน มีผลกับการเสียภาษีอย่างไรหรือไม่

2. การเสียภาษีของชาวต่างชาติ (Non-Resident) ตามประมวลรัษฎากรและ อนุสัญญาภาษีซ้อน

• ประโยชน์เพิ่มที่ได้รับจากการจ้างที่ถือเป็นเงินได้ และต้องเสียภาษีของ Expatriates
• ผลกระทบทางภาษีและประเด็นภาษีซ้อนของชาวต่างชาติที่เข้ามาทำงานในไทย
• เจาะลึกสิทธิประโยชน์ทางภาษีและวิธีการขจัดภาระภาษีซ้อนระหว่างประเทศ
• เงินได้ลักษณะใดบ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้ในประเทศไทยและภาษีซ้อนระหว่างประเทศ
• สิทธิประโยชน์ที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ในประเทศไทย
• สิทธิประโยชน์ที่ได้รับการยกเว้นภาษีในประเทศไทยของ Expats ที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่มี DTA กับประเทศไทย

3. การเสียภาษีของชาวต่างชาติที่เข้ามาในประเทศไทยตามคำสั่งของนิติบุคคลต่างประเทศ
(Dependent Personal Services) เพื่อเข้ามาช่วยเหลือบริษัทลูกในไทย

• กรณีที่บริษัทแม่จ่ายให้ด้วยส่วนหนึ่งบริษัทในไทยจะคำนวณภาษีอย่างไร
• บริษัทแม่ให้บริษัทลูกในไทยจ่ายเงินเดือนให้กับชาวต่างชาติไปก่อนโดยให้เรียกเก็บเงินจากบริษัทแม่ภายหลัง

4. การเสียภาษีจากการเข้ามาทำงานของชาวต่างชาติตามสัญญาว่าจ้างในประเทศไทย
(Independent Personal Services)

• ชาวต่างชาติ จำเป็นต้องมี Work Permit หรือไม่ หากไม่มี Work Permit จะมีผลกระทบกับการเสียภาษีในไทยหรือไม่

5. เทคนิคการวางแผนภาษีเงินได้ให้ชาวต่างชาติ

• อย่างไรจึงจะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ตามประมวลรัษฎากร

6. ความแตกต่างระหว่างเงินเดือน 40(1) กับ 40 (2) ที่ชาวต่างชาติได้รับจากบริษัทนายจ้างในไทยต้องคำนวณภาษีอย่างไร
7. กรณีศึกษาภาษีเงินได้ของชาวต่างชาติจากข้อหารือกรมสรรพากร

•    ปัญหาภาษีจากการจ่ายเงินได้ให้ชาวต่างชาติ

1. การคำนวณภาษีหักภาษี ณ ที่จ่ายของพนักงานชาวต่างชาติ ทำอย่างไรให้ไร้ ปัญหา

• อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะมีการเปลี่ยนแปลงจะมีผลกับชาวต่างชาติหรือไม่
• จ่ายค่านายหน้าใหักับบุคคลธรรมดาต่างประเทศ ต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร
• ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร
• ในกรณีที่พนักงานชาวต่างชาติไม่มีบัตรประชาชนจำเป็นต้องระบุในหนังสือรับรองหรือไม่

2. ผลกระทบทางภาษีอากรจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเมื่อมีการจ่ายเงินให้ชาวต่างชาติ